- •Цель лабораторного практикума
- •Задачи лабораторного практикума
- •Содержание лабораторного практикума
- •Справочные данные по организации ооо «Мебель»
- •Общие сведения об организации
- •Структура организации
- •Основные направления деятельности
- •Учетная политика ооо «Мебель»
- •Методические аспекты учетной политики
- •Исполнительная часть учетной политики
- •Состояние активов и обязательств ооо «Мебель» по состоянию на 1.02. 201_г.
- •1.6. Расшифровка остатков активов и обязательств по состоянию на 01.02.201__г.
- •Тема 1 Учет денежных средств и денежных документов. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Тема 2 Учет вложений во внеоборотные активы
- •Тема 3 Учет движения и содержания основных средств и нематериальных активов
- •Тема 4 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет материально-производственных запасов
- •Тема № 5 Учет оплаты труда и расчетов с персоналом
- •Выписка из Положения об оплате труда работников ооо «Мебель»: Приказ от 20.12.201_ г. № 26:
- •Дополнительные сведения для расчета заработной платы за февраль месяц:
- •Тема № 6 Учет затрат на производство и выпуск готовой продукции
- •Тема № 7 Учет реализации готовой продукции. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •Тема № 8 Учет финансовых результатов. Главная книга и бухгалтерская отчетность
- •Контрольные задания для самоконтроля:
1.6. Расшифровка остатков активов и обязательств по состоянию на 01.02.201__г.
1.6.1 Расшифровка остатков основных средств
|
Наименование ОС |
ед. изм. |
Кол-во |
Место эксплуатации |
Первоначальная стоимость |
Начислено амортиз. на 01.02. |
Амортизац. группа |
Срок полезн. эксплуатации |
Дата ввода в эксплуатацию |
|
1.Компьютер Pentium IV |
шт |
1 |
Управление |
45000 |
- |
3 |
5 |
06.01.10 |
|
2.Компьютер Pentium III |
шт |
1 |
Управление |
25000 |
20000 |
3 |
5 |
28.01.07 |
|
3.Станок фрезерный СФ-4 |
шт |
1 |
Участок № 1 |
40000 |
11800 |
4 |
7 |
20.12.05 |
|
4.Станок рейсмусовый СР |
шт |
1 |
Участок № 1 |
72000
|
36650 |
4 |
6 |
02.02.06 |
|
5.Станок шлифовальный |
шт |
1 |
Участок № 1 |
25000 |
6350 |
4 |
5 |
29.01.07 |
|
6.Компрессор ОСО 7Б |
шт |
1 |
Участок № 3 |
30000 |
10000 |
4 |
6 |
04.02.06 |
|
7.Автомобиль грузовой ГАЗ-33010 «Газель» |
шт |
1 |
Управление |
180000 |
12000 |
5 |
7 |
21.08.07 |
|
8.Машина швейная промышленная
|
шт |
1 |
Участок № 2 |
15000 |
7000 |
5 |
8 |
06.07.04 |
|
9.Кассовый аппарат BEETLEPOS 20K |
шт |
1 |
Салон продажи мебели |
5000 |
1200
|
3 |
5 |
21.11.06 |
|
Итого
|
|
|
|
437000 |
105000 |
|
|
|
1.6.2 Расшифровка остатков НМА
|
Наименование НМА |
ед. изм. |
Кол-во |
Первоначальная стоимость |
Начислено амортиз. на 01.02 |
Срок полезного использования. |
|
Патент на промышленный образец |
шт |
1 |
32000 |
17200 |
5 лет |
1.6.3 Расшифровка остатков МПЗ
|
Счет
|
Наименование
|
Ед. изм.
|
Кол-во
|
Цена (учетная) |
Сумма
|
Срок эксплуат. |
|
10/1
|
Доска обрезная |
м3 |
3,0 |
2200-00 |
6600-00 |
|
|
10/1
|
Брусок |
м3 |
2,5 |
3000-00 |
7500-00 |
|
|
10/1
|
Поролон |
кг |
150,0 |
100-00 |
15000-00 |
|
|
10/1
|
Фанера (1,5*1,5) |
м2 |
65,0 |
67-00 |
4355-00 |
|
|
10/1 |
Ткань мебельная |
м |
280,0 |
200-00 |
56000-00 |
|
|
10/1 |
Синтепон |
м |
100,0 |
50-00 |
5000-00 |
|
|
10/1 |
Гвозди мебельные |
кг |
3,0 |
180-00 |
540-00 |
|
|
10/1 |
Шурупы |
кг |
7,0 |
60-00 |
420-00 |
|
|
10/1 |
Гайки |
кг |
5,0 |
40-00 |
200-00 |
|
|
10/1 |
Опора мебельная |
шт |
100 |
12-00 |
1200-00 |
|
|
|
Итого 10/1 |
|
|
|
96815-00 |
|
|
10/9
|
Стулья
|
шт
|
10
|
722-00
|
7220-00 |
|
|
10/11
|
Рукавицы
|
пар
|
50
|
22-00
|
1100-00 |
6 мес. |
|
10/11
|
Костюм х/б (спецодежда)
|
к-т
|
10
|
650-00
|
6500-00 |
24 мес. |
|
10/11
|
Пистолет пневматический скобозабивной
|
шт
|
3
|
1000-00
|
3000-00
|
12 мес. |
|
|
Итого 10/11 |
|
|
|
10600-00 |
|
|
|
Всего
|
|
|
|
114635-00
|
|
1.6.4 Расшифровка остатков готовой продукции на складе
|
Наименование
|
Ед. изм.
|
Кол- во
|
Цена (учетная) |
Сумма |
|
1. Мягкая мебель «Отдых» в т.ч.:
|
к-т
|
30
|
19000-00
|
570000-00
|
|
Диван 3-х местный – 1 шт
|
шт |
30
|
9400-00
|
282000-00 |
|
Кресло – 1 шт |
шт |
60 |
4800-00 |
288000-00 |
|
2. Диван 2-х местный «Пух» |
шт |
25 |
8200-00 |
205000-00 |
|
3. Кресло- кровать |
шт |
50 |
8340-00 |
417000-00 |
|
Итого: |
|
|
|
1192000-00 |
1.6.5 Расшифровка задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками
|
1. ООО «Руслес», пр. ор-р № 45, сч. № 15 от 28.01, в т.ч. НДС- 10373 руб. |
68000 |
|
2. ООО «Теремок», пр. ор-р № 47, сч. № 22 от 15.01, в т.ч. НДС- 62542 руб. |
410000 |
|
3. МУП «Екатеринбург», услуги по арендной плате за январь месяц по дог. № 2 от 30.12.04г., в т.ч. НДС 18%-9000 руб., сч-фактура № 31 от 29.01 |
59000 |
|
Итого
|
537000 |
1.6.6 Расшифровка по авансам выданным
|
ОАО «Ревдинский Метизный завод», счет № 12 от 26.01, в т.ч. НДС- 7932 руб., пл. пор. № 55 от 28.01 |
52000 |
1.6.7 Расшифровка задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками
|
1. ООО «Витагор» г. Тюмень, накл. № 15, сч-фактура № 21 от 26.01 за 13 к-ов КММ «Отдых», в т.ч. НДС-82144 руб. |
480000 |
538500 |
1.6.8.Расшифровка задолженности по расчетам с покупателями и заказчиками по авансам полученным
|
1. ОАО «Свет» г. Серов, сч-фактура № 12 от 20.01 за 7 к-ов КММ «Отдых» в т.ч. НДС-44237 руб. |
290000 |
1.6.9 Расшифровка задолженности расчетов по оплате труда
|
ФИО |
ИНН |
Оклад |
Должность |
Сумма на 01.02 |
|
1.Моисеев Дмитрий Петрович
|
665321524111 |
30000 |
директор
|
37700
|
|
2.Васильев Владимир Викторович
|
666122333445 |
20000 |
гл. бухгалтер
|
20000
|
|
3.Светикова Светлана Васильевна |
665514623123 |
8000 |
кассир |
4200 |
|
4.Иванов Игорь Ильич
|
665622234897 |
сдельщик |
рабочий
|
17000
|
|
5.Нефедов Николай Николаевич
|
665620021799 |
сдельщик |
рабочий
|
15000
|
|
6.Савельев Семен Сергеевич
|
665298765432 |
сдельщик |
рабочий
|
11800
|
|
7.Кукушкин Виктор Владимирович |
665898097734 |
12000 |
агент по снабжению |
12500 |
|
8.Давыдов Андрей Олегович |
665798997533 |
10000 |
шофер |
14300 |
|
9.Бусыгина Татьяна Ивановна |
665432165498 |
сдельщик |
швея |
19600 |
|
10.Крылова Мария Павловна |
665525814736 |
9500 |
продавец-консультант |
3700 |
|
11.Метелева Екатерина Геннадьевна |
665614736954 |
10000 |
кладовщик |
12550 |
|
Всего
|
|
|
|
168350
|
1.6.10 Расшифровка задолженности по расчетам с подотчетными лицами
|
Кукушкин В.В., расходный кассовый ордер № 14 от 12.01 |
960 |
1.6.11 Расшифровка задолженности по расчетам с разными дебиторами и кредиторами
|
Наименование дебитора и кредитора |
Д |
К |
|
1. АКБ «Урал-Банк» г. Екатеринбург, договор № 1365 от 05.01- зачислены дивиденды по акциям по пл. пор. № 654 от 28.01
|
|
160000 |
|
2. ООО «Руслес» -признана претензия за нарушение сроков поставки по договору |
3410 |
|
|
Итого
|
3410 |
160000 |