- •Цель лабораторного практикума
- •Задачи лабораторного практикума
- •Содержание лабораторного практикума
- •Справочные данные по организации ооо «Мебель»
- •Общие сведения об организации
- •Структура организации
- •Основные направления деятельности
- •Учетная политика ооо «Мебель»
- •Методические аспекты учетной политики
- •Исполнительная часть учетной политики
- •Состояние активов и обязательств ооо «Мебель» по состоянию на 1.02. 201_г.
- •1.6. Расшифровка остатков активов и обязательств по состоянию на 01.02.201__г.
- •Тема 1 Учет денежных средств и денежных документов. Учет расчетов с подотчетными лицами
- •Тема 2 Учет вложений во внеоборотные активы
- •Тема 3 Учет движения и содержания основных средств и нематериальных активов
- •Тема 4 Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками. Учет материально-производственных запасов
- •Тема № 5 Учет оплаты труда и расчетов с персоналом
- •Выписка из Положения об оплате труда работников ооо «Мебель»: Приказ от 20.12.201_ г. № 26:
- •Дополнительные сведения для расчета заработной платы за февраль месяц:
- •Тема № 6 Учет затрат на производство и выпуск готовой продукции
- •Тема № 7 Учет реализации готовой продукции. Учет расчетов с покупателями и заказчиками
- •Тема № 8 Учет финансовых результатов. Главная книга и бухгалтерская отчетность
- •Контрольные задания для самоконтроля:
Выписка из Положения об оплате труда работников ооо «Мебель»: Приказ от 20.12.201_ г. № 26:
-
Фонд оплаты труда рабочих-сдельщиков состоит из оплаты по расценкам за фактически изготовленную продукцию, премий за выполнение производственных показателей и прочих выплат согласно Положению об оплате труда ООО «Мебель».
-
Фонд оплаты труда служащих формируется на основании окладов, установленных штатным расписание.
-
Премии начисляются на основании Положения о материальном стимулировании коллектива ООО «Мебель» на 201_г.
-
Оплата за неотработанное время производится на основании Трудового кодекса РФ.
-
Заработная плата выдается два раза в месяц: 22 числа –аванс, 5 числа следующего месяца -зарплата за отчетный месяц.
Дополнительные сведения для расчета заработной платы за февраль месяц:
Моисеев Д.П.- очередной отпуск с 24.02;
Васильев В.В.- командировка в г. Москва с 08.02 по 12.02;
Кукушкин В.В.- уволен 14.02;
Бусыгина Т.И. – больничный лист с 15.02 по 21.02.
№ задания |
Дата |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма
|
Д |
К |
79 |
09.02 |
Начислена компенсация за неиспользованный отпуск агенту по снабжению Кукушкину В.В. Стаж работы на предприятии: с 19.04.2010 г. по 14.02.2011 г. Приказ об увольнении № 1 от 07.02 (табл. № 5.2) |
|
|
|
80 |
09.02 |
Произведен расчет среднего заработка за время командировки Васильева В.В. (табл. 5. 4) |
|
|
|
81 |
16.02 |
Начислены отпускные директору Моисееву Д.П. Отпуск предоставлен за период работы с 10.05.09 г. по 09.05.10 г. Период отпуска с 24.02.2011 г. на 28 календарных дней. Приказ о предоставлении отпуска № 6 от 19.02.2011 г. (табл. № 5.3) |
|
|
|
82 |
28.02 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности Бусыгиной Т.И.(табл. № 5.5): листок нетрудоспособности № АО 0933879 по заболеванию, период с 15.02 по 21.02 |
|
|
|
83 |
28.02 |
Расчетная ведомость за февраль месяц: начислена заработная плата сотрудникам, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
- АУП |
|
|
|
|
|
- по производству диванов |
|
|
|
|
|
- по производству кресел |
|
|
|
|
|
- салона продажи мебели |
|
|
|
84 |
28.02 |
Произвести отчисления во внебюджетные фонды от начисленной заработной платы (расчет произвести в табл. № 5.8): |
|
|
|
|
|
- по производству диванов |
|
|
|
|
|
- по производству кресел |
|
|
|
|
|
- по АУП |
|
|
|
|
|
- по салону продажи мебели |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
85 |
28.02 |
Расчетная ведомость за февраль месяц. Произведены удержания из начисленной заработной платы: |
|
|
|
- налог на доходы физических лиц |
|
|
|
||
- алименты в размере 25 % у Давыдова А.О. (исполнительный лист № 1236 от 01.03.09) |
|
|
|
||
- аванс за I пол. февраля месяца |
50000 |
|
|
||
- заработная плата за II пол. января месяца (зад. № 20) |
155850 |
|
|
||
- депонированная заработная плата (зад. № 21) |
12500 |
|
|
||
- стоимость компьютера (зад. № 48) |
|
|
|
||
- удержаны подотчетные суммы (зад. № 35) |
|
|
|
Таблица 5.1
Информация о работниках ООО «Мебель»
Ф.И.О. |
Должность (специальность) |
Дата рождения |
Сведения об Иждивенцах |
Страховой стаж |
1.Моисеев Д.П. |
Директор |
12.07.1953 |
- |
30 лет |
2.Васильев В.В. |
гл. бухгалтер |
10.10.1962 |
Студент ВУЗа, 22 года (дн.отд.) |
22 года
|
3.Светикова С.В. |
Кассир |
21.01.1973 |
2 детей до 18 лет |
7 лет 2 мес. |
4.Иванов И.И. |
рабочий- сдельщик столярного участка |
03.03.1977 |
не женат, детей нет |
12 лет 1 мес. |
5.Нефедов Н.Н. |
рабочий- сдельщик сборочного участка |
15.05.1981 |
1 ребенок до 18 лет |
5 лет 5 мес. |
6.Савельев С.С. |
рабочий – сдельщик сборочного участка |
09.09.1972 |
2 детей до 18 лет |
18 лет 4 мес. |
7.Кукушкин В.В. |
агент по снабжению |
16.06.1980 |
не женат, детей нет |
4 года 8 мес. |
8.Давыдов А.О. |
Шофер |
25.08.1982 |
на 1 ребенка-алименты |
3 года 10 мес. |
9.Бусыгина Т.И. |
швея – сдельщик |
18.02.1979 |
1 ребенок до 18 лет |
7 лет 11 мес. |
10.Крылова М.П. |
продавец-консультант |
22.03.1983 |
не замужем |
6 лет 7 мес. |
11.Метелева Е.Г. |
Кладовщик |
28.04.1957 |
- |
32 г.6 мес. |
Таблица 5.2
Сведения по заработной плате Кукушкина В.В.
для расчета компенсации при увольнении
Месяц, год
|
Заработная плата
|
Отработано дней факт. |
Рабочих дней по графику предприятия
|
Период и причина отсутствия на работе |
Кол-во календарных дней, приходящихся на отработанный Период |
Апрель 2010 г. |
4900 |
9 |
22 |
с 19.04.2010 г. |
|
Май |
13800 |
21 |
21 |
|
|
Июнь |
16000 |
22 |
22 |
|
|
Июль |
12000 |
20 |
20 |
|
|
Август |
12000 |
23 |
23 |
|
|
Сентябрь |
9860 |
15 |
21 |
б\л с 6.09-11.09 |
|
Октябрь |
13800 |
22 |
22 |
|
|
Ноябрь
|
13170
|
21
|
22
|
б\с - 9.11 |
|
Декабрь
|
16000
|
19
|
23
|
ком. с 3.12-6.12 |
|
Январь 2011 г.
|
13800
|
15
|
15
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.3
Сведения по заработной плате Моисеева Д.П. для расчета отпускных
Месяц, год |
Заработная плата |
Отработано дней факт. |
Рабочих дней по графику предприятия |
Период и причина отсутствия на работе |
Кол-во календарных дней, приходящихся на отработанный Период |
Февраль 201_г. |
34500 |
19 |
19 |
|
|
Март |
9400 |
6 |
22 |
ком. с 11-26.03 |
|
Апрель |
45000 |
20 |
20 |
|
|
Май |
34500 |
21 |
21 |
|
|
Июнь |
46000 |
22 |
22 |
|
|
Июль |
34500 |
20 |
20 |
|
|
Август |
29500 |
13 |
23 |
отп. с 03-12.08 |
|
Сентябрь |
34500 |
21 |
21 |
|
|
Октябрь |
23500 |
15 |
22 |
ком. с 08-14.10 |
|
Ноябрь
|
43000
|
22
|
22
|
|
|
Декабрь
|
23500
|
23
|
23
|
|
|
Январь 201_г.
|
23500
|
15
|
15
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Таблица 5.4
Сведения для расчета средней заработной платы Васильева В.В.
Месяц, Год |
Сумма зарплаты за факт. отработанное время |
Отработано дней факт. |
Рабочих дней по графику предприятия |
Период и причина отсутствия на работе |
Февраль 2010г. |
22000 |
14 |
19 |
б\л с 02.02-06.02 |
Март |
8400 |
8 |
22 |
отп. с 10.03-25.03 |
Апрель |
32000 |
20 |
20 |
|
Май |
17900 |
16 |
21 |
отп. б\с. с 26.05-30.05 |
Июнь |
23500 |
22 |
22 |
|
Июль |
34000 |
6 |
20 |
отп. с 01.07-14.07 |
Август |
23500 |
23 |
23 |
|
Сентябрь |
23500 |
21 |
21 |
|
Октябрь |
27000 |
16 |
22 |
ком. с 05.10-10.10 |
Ноябрь
|
23500
|
22
|
22
|
|
Декабрь
|
23500
|
23
|
23
|
|
Январь 2011г.
|
18800
|
12
|
15
|
ком. с 09.12-11.12 |
Итого |
|
|
|
|
Таблица 5.5
Сведения по заработной плате Бусыгиной Т.И. для расчета пособия по временной нетрудоспособности
Начислено заработной платы за 2009 г. - 376350 руб.
Начислено заработной платы за 2010 г - 436780 руб., в том числе:
№ п/п |
Причины отсутствия на работе |
Период
|
Кол-во календарных дней |
Сумма
|
1 |
Нерабочие дни по болезни |
с 02.02 по 09.02.09 г. |
|
3260,00 |
2 |
Нерабочие дни по болезни |
с 13.05 по 20.05.09 г. |
|
3670,00 |
3 |
Нерабочие дни по болезни |
с 08.11 по 18.11.09 г. |
|
4230,00 |
4 |
Нерабочие дни по болезни |
с 05.03 по 12.03.10 г. |
|
3390,00 |
5 |
Очередной отпуск |
с 07.07 по 03.08.09 г. |
|
33785,00 |
6 |
Очередной отпуск |
с 11.10 по 26.10.10 г. |
|
15670,00 |
7 |
Отпуск без содержания |
с 07.09 по 10.09.10 г. |
|
- |
|
Итого |
|
|
|
Таблица 5.6
Данные для расчета сдельно-премиальной оплаты труда работников
Ф.И.О. |
Наименование деталей |
Тариф руб./ед. |
Кол-во деталей |
Сумма (руб.) |
1. Иванов Игорь Ильич |
Подлокотник: |
|
|
|
|
-диван 3-х местн. |
70 |
40 |
|
|
-кресло |
70 |
80 |
|
|
Каркас: |
|
|
|
|
-диван 3-х местн. |
95 |
20 |
|
|
-кресло |
95 |
40 |
|
2. Нефедов Николай Николаевич |
Обтяжка: |
|
|
|
|
-диван 3-х местн. |
670 |
8 |
|
|
-диван 3-х местн. |
700 |
10 |
|
|
- кресло |
450 |
12 |
|
3. Савельев Семен Сергеевич |
Обтяжка: |
|
|
|
|
-диван 3-х местн. |
480 |
5 |
|
|
-кресло |
310 |
30 |
|
4. Бусыгина Татьяна Ивановна |
Раскрой деталей: |
|
|
|
|
- диван 3-х местн. |
290 |
23 |
|
|
- кресло |
260 |
43 |
|
Итого: |
|
|
|
|
в т.ч. |
диван 3-х местн. |
|
|
|
|
кресло |
|
|
|
Таблица 5.7
Сведения о доходах работников за январь месяц
(в руб.)
ФИО |
Сумма |
НДФЛ |
ФИО |
Сумма |
НДФЛ |
1. Моисеев Д.П. |
21000 |
2678 |
7. Кукушкин В.В. |
10000 |
1248 |
2. Васильев В.В. |
16000 |
1898 |
8. Давыдов А.О. |
9300 |
1027 |
3. Светикова С.В. |
4600 |
286 |
9. Бусыгина Т.И. |
22300 |
2717 |
4. Иванов И.И. |
11000 |
1378 |
10. Крылова М.П. |
4900 |
585 |
5. Нефедов Н.Н. |
11200 |
1274 |
11. Метелева Е.Г. |
9900 |
1235 |
6. Савельев С.С. |
6800 |
572 |
|
|
|
Таблица 5.8
Расчет отчислений во внебюджетные фонды от начисленной заработной платы за февраль месяц
№ б/сч |
ФОТ
|
ФСС _____% |
ПФ _____% |
ОФМС _____% |
ФСОС _____% |
Итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Таблица 5.9
Календарь за февраль месяц 2011 г.
Пн |
Вт |
Ср |
Чт |
Пт |
Сб |
Вс |
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
|
Таблица 5.10
Календарь за март месяц 2011 г.
Пн |
Вт |
Ср |
Чт |
Пт |
Сб |
Вс |
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
24 |
25 |
26 |
27 |
28 |
29 |
30 |
31 |
|
|
|
|
|