Тема 12. ФІнанси у макроекономІчному процесІ

Нові категорії та поняття: фінанси, фінансова система, функції фінансів, суб’єкти фінансової системи, елементи фінансової системи, бюджет, бюджетний дефіцит, державний борг, податок, фіскальна політика, фінансовий ринок, система оподаткування.

Сутність та структура фінансів як економічної категорії. Функції та суб’єкти фінансових відносин

Фiнансовi відносини, що виникають при розподілі i перерозподілі валового національного продукту, надзвичайно різноманітні, але їх можна поділити за певними ознаками. Цей поділ знаходить відображення у побудові фінансової системи. Фінансова система – це сукупність окремих сфер фінансових відносин, які пов’язані між собою, їм притаманні централізовані або децентралізовані фонди грошових коштів, є відповідний апарат управління та правове забезпечення.

Усвідомлення об’єктивності фінансів, державного бюджету, системи оподаткування та інших категорій товарно-грошових відносин, у визначенні та активному використанні чисельних економічних важелів, за допомогою яких наше суспільство здатне прискорити перехід до ринкової економіки.

В першому питанні необхідно проаналізувати систему відносин розподілу для визначення суб’єктів фінансових відносин. Для цього необхідно врахувати те, що відносини розподілу включають в себе не тільки розподіл у межах суспільного виробництва, а й між відокремленими первинними виробничими осередками певної частини національного багатства. Якщо цей розподіл опосередковується рухом грошових коштів, необхідно навести відмінності між фінансовими і грошовими відносинами. Слід підкреслити, що фінанси – це сукупність економічних відносин, пов’язаних із системою утворення та використання фондів грошових коштів для задоволення потреб розширеного відтворення. Але, фінанси включають тільки ті відносини, які пов’язані з процесом утворення, розподілу та використання фондів грошових коштів на підприємствах, у галузях суспільного виробництва, та в регіонах і економіці в цілому.

Тому очевидно, що до фінансів не відносяться ті грошові кошти, які обслуговують особисті потреби населення, побутові, комунальні, культурно-видовищні та інші послуги, а також процеси купівлі-продажу між окремими членами суспільства, акти дарунку та спадщини грошей.

Фінансова система країни та її складові елементи

Суб’єктами фінансових відносин виступають підприємства, суспільні організації, кооперативи, акціонерні, змішані та приватні підприємства, державні органи управління, держава в цілому та населення країни. В економічному житті суспільства фінанси забезпечують рух грошової маси між суб’єктами фінансових відносин. Це здійснюється у формі таких грошових коштів: амортизаційного фонду, фонду нагромадження, фондів для вирішення різноманітних соціальних проблем та інше.

Подальше вивчення питання пов’язане із виясненням функцій, які виконують фінанси країни. Необхідно враховувати, що фінанси буквально пронизують всі сфери економічного життя суспільства, стаючи своєрідним індикатором дійсного стану справ у народному господарстві. Однак, успішне функціонування фінансів багато в чому залежить від ефективності роботи всіх структурних елементів цієї системи – державного бюджету, спеціальних урядових фондів, системи страхування та кредитування місцевих фінансів, фінансів підприємств. Тут необхідно особливо відмітити, яку роль у процесі оздоровлення фінансів повинен відігравати ринок фінансових коштів, який формується в нашій країні.

Бюджетна система та бюджетний устрій

Найважливішим елементом фінансової системи є державний бюджет. Дайте визначення державного бюджету, покажіть джерела його доходної частини та основні напрямки статей витрат.

Подальше вивчення питання повинно бути спрямовано на вияснення сутності бюджетних дефіцитів. Необхідно перш за все визначити, що таке дефіцит бюджету? Які причини призводять до цього? Які можливі шляхи його усунення та застосування за різних економічних обставин? Дайте орієнтовну характеристику бюджетного дефіциту в умовах сьогодення, виходячи із того, що дефіцит розподіляється на структурний і циклічний. Якщо перший виникає в результаті урядової фіскальної політики, то другий викликаний змінами у виробничому циклі. Звідси обґрунтуйте, яким є дефіцит нашого бюджету: структурним, чи циклічним, чи в ньому сплелися елементи того й іншого.

Із бюджетним дефіцитом тісно пов’язане питання державного боргу. Зв’язок цих питань полягає в тому, що під час бюджетного дефіциту уряд змушений для його зменшення чи усунення, або позичати гроші в населення, або застосувати друкарський станок для випуску грошей. Ці нагромаджені заємні суми і є державним боргом. Тому структура державного боргу – це грошові заощадження населення в ощадному банку; цільові облігації під товарне покриття; цінні папери держави.

Покажіть особливості внутрішнього та зовнішнього боргу. Перший пов’язаний із заборгованістю держави своїм громадянам, другий – іншим державам чи громадянам і пов’язаний з дефіцитом торгового балансу країни. Проаналізуйте динаміку і стан торгового балансу країни для визначення змін у загальній сумі боргу, а також конкретним країнам (необхідний матеріал можна взяти у додатках до журналу "МЕ і МО"). На основі цього спробуйте обґрунтувати шляхи зниження чи повного усунення зовнішньої заборгованості, а також внутрішнього боргу держави.

Дайте визначення "фіскальна політика". Розгляньте її сутність та елементи вона включає, охарактеризуйте особливості кожного із них?

Макроекономічні аспекти бюджетно-фінансових відносин. Податкова система та податкова політика держави

Для успішного функціонування всієї макроекономічної системи все більше значення має розробка єдиної податкової системи як одного з важелів державного регулювання товарно-грошових відносин. Які види податків повинна включати в себе ця система? Який принцип лежить в основі розподілу всіх форм податків на прямі та непрямі? Проаналізуйте принципи оподаткування, дотримання яких забезпечує ефективність відтворювального процесу в цілому.

Економічна наука виділяє такі принципи побудови системи оподаткування:

сума сплаченого податку завжди повинна бути адекватною вартості отриманих від держави благ та послуг;

всі податки повинні мати цільове призначення, тобто конкретний вид витрат у бюджеті, куди вони будуть спрямовані;

об’єктом оподаткування може бути тільки доход, а не його джерело, чи розмір витрат; податок повинний бути пропорційним доходу;

прогресивність оподаткування залежно від зростання доходу не повинна перевищувати розумного оптимуму, який складає третину доходу.

Умови оподаткування повинні бути зрозумілими платнику податків.

Ґрунтуючись на цих принципах, проаналізуйте систему оподаткування, яка існує в нашій країні, спробуйте оцінити її ефективність.

Поміркуйте над проблемою, як організувати податкову систему, яка не буде заважати розвитку економіки та зростанню капітальних вкладень. І в цьому зв’язку, яку частку населення не можна обкладати прогресивним податком.

Дайте характеристику конкретним формам податків, які існують в нашій державі (податок на прибуток, податок на додану вартість, акцизи та інші), визначте їх цільове призначення, покажіть, як ставки тих чи інших податків впливають на ефективність виробництва.

Розглянувши конкретні форми податків, можна зробити висновок про значення ефективної в розвитку ринкової економіки.