- •Глава I. Учет денежных средств
- •Нормативное регулирование бухгалтерского учета
- •Денежные средства - понятие, виды, значение и задачи учета.
- •Учет кассовых операций
- •Правила осуществления кассовых операций.
- •1.6. Выдача наличных денег из кассы.
- •1.7.Кассовая книга и отчетность кассира.
- •1.8. Хранение наличных денег в кассе.
- •1.9. Учет денежных средств на счете 50 "Касса".
- •1.10. Инвентаризация кассы
- •1.11. Операции по счетам в банках.
- •1.12. Операции по расчетному счету.
- •1.13. Операции по валютному счету.
- •1.14. Операции по специальным счетам.
- •1.15. Учет переводов в пути.
- •Глава II. Составление бухгалтерского баланса за отчетный период.
- •Оборотная ведомость по счетам синтетического учета.
- •Остатки на счетах бухгалтерского учета на 01.10.2008
- •Заключение
- •Список литературы
1.13. Операции по валютному счету.
Валюта - это денежный эквивалент товара любой страны. Для обособленного учета наличия и движения наличной иностранной валюты к счету 50 "Касса" открывают соответствующие субсчета (Таблица 1).
Таблица 1.
Основные проводки по счету "Касса" субсчет "Касса в валюте"
|
Содержание операции |
Документ |
Номера корреспондирующих счетов | |
|
Дебет |
Кредит | ||
|
1. Поступили валютные средства в кассу |
Приходный кассовый ордер Чек |
50 |
57 |
|
2. Выданы валютные средства в подотчет |
Расходный кассовый ордер |
71 |
50 |
|
3. Положительная курсовая разница |
Расчет |
50 |
91-1 |
|
4. Отрицательная курсовая разница |
Расчет |
91-2 |
50 |
|
5. Возврат неизрасходованных сумм |
Приходный кассовый ордер |
50 |
71 |
|
6. Сданы валютные средства в банк |
Расходный кассовый ордер |
57 |
50 |
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах в банках на территории страны и за рубежом используют счет 52 "Валютные счета". Основные проводки по счету 52 "Валютные счета" отражены в таблице 2 [29].
Таблица 2
Основные проводки по счету 52 «Валютные счета»
|
Содержание операции |
Документ |
Номера корреспондирующих счетов | |
|
Дебет |
Кредит | ||
|
1. Поступление выручки за отгруженную продукцию и экспортированные услуги |
Выписка банка Контракт |
52 |
62 |
|
2. Поступление задолженности от иностранных дебиторов |
Выписка банка |
52 |
76 |
|
3. Получение кредитов банков в иностранной валюте |
Выписка банка Кредитный договор |
52 |
66, 67 |
|
4. Поступление вкладов в уставный капитал |
Выписка банка Учредительные документы |
52 |
75 |
|
5. Сумма положительной курсовой разницы от переоценки остатков по счету на дату составления бухгалтерского баланса |
Расчет |
52 |
91-1 |
|
6. Погашение задолженности перед поставщиками за импортированные товары и услуги |
Выписка банка Заявка на перевод |
60 |
52 |
|
7. Перечисление банку сумм, подлежащих обязательной продаже на внутреннем валютном рынке |
Выписка банка Заявление на продажу валюты |
57 |
52 |
|
8. Получена наличная валюта для выдачи работникам, направленным в командировку за границу |
Выписка банка |
50 |
52 |
|
9. Списание суммы курсовой разницы от переоценки остатков по счету на дату составления бухгалтерского баланса |
Расчет |
91-2 |
52 |
|
10. Получена от банка кредитная карта для оплаты расходов работником в загранкомандировке |
Выписка банка |
55 |
52 |
|
11. Списана комиссия за расчетно-кассовое обслуживание |
Выписка банка |
91-2 |
52 |