- •Раздел 1. Комплексная диагностика финансового состояния предприятия
- •Раздел 2. Управление оборотными активами
- •Производственного и производственно-коммерческого цикла
- •Наименьшие суммарные издержки
- •Оптимальный
- •Квартальный (или годовой) план денежных средств предприятия
- •Раздел 3. Управление пассивами
- •Матрица выбора политики комплексного оперативного управления (пкоу) текущими активами и текущими пассивами
- •Раздел 4. Управление текущими затратами и ассортиментом продукции предприятия
- •Тыс. Руб. Объем реализации, ед. Выручка
- •Раздел 5. Управление денежными потоками
- •Раздел 6. Бюджетирование
- •1. И.А. Бланк «Финансовый менеджмент», стр. 32-49, 170-228, 251-379, стр. 469-521 (см. Приложение 3).
- •2. И.А. Бланк «Управление прибылью» (см. Приложение 5).
- •3. К.В. Щиборщ «Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России» (см. Приложение 10).
Производственного и производственно-коммерческого цикла
где Длительность финансового цикла;
Длительность производственного цикла;
ДЗ – дебиторская задолженность;
КЗ – кредиторская задолженность;
А.в. – авансы выданные;
А.п. – авансы полученные.
Производственно коммерческий цикл (дни) = Производственный цикл + Период оборота дебиторской задолженности – Период оборота кредиторской задолженности
Управление запасами
Цель управления запасами – обеспечение бесперебойного производства продукции в необходимом количестве и в установленные сроки и достижение полной реализации выпуска при минимальных расходах на содержание запасов.
Запасы включают: товарно-материальные запасы (сырье и материалы); незавершенное производство; готовую продукцию на складе, товары отгруженные, прочие запасы и затраты.
Эффективное управление товарно-материальными запасами (ТМЗ) позволяет:
Уменьшить производственные потери из-за дефицита материалов;
Ускорить их оборачиваемость;
Свести к минимуму излишки ТМЗ;
Снизить риск старения и порчи товаров;
Снизить затраты на хранение товарно-материальных запасов.
Согласно ABC-методу запасы сырья и материалов делятся на 3 категории по степени важности отдельных видов в зависимости от их удельной стоимости.
Категория А включает ограниченное количество наиболее ценных видов ресурсов, требующих постоянного и скрупулезного учета и контроля (ежедневного – еженедельного).
Категория В составлена из видов товарно-материальных запасов в меньшей степени важных для предприятия, которые оцениваются и проверяются при ежемесячной инвентаризации. Для ТМЗ этой категории, как и категории А, обязателен расчет оптимального размера заказа.
Категория С включает широкий ассортимент оставшихся малоценных видов товарно-материальных запасов, закупаемых обычно в большом количестве.
Например, на ОАО «Компрессорный завод» предлагается использовать ABC - метод управления запасами. Данный метод предполагает разделение запасов по степени их важности для предприятия. К категории «А» предлагается отнести такие запасы как химические компоненты компрессорного оборудования, они составят около 10% от общей суммы запасов. К категории «В» – запасные части по компрессорному оборудованию (около 50% от общей суммы запасов). К категории «С» следует отнести такие материалы как стекловата, трубы, а также другие малоценные запасы, их сумма составит около 40% от общей величины запасов. Внедрение данного метода позволит исключить иногда возникающие перебои с материалами группы «А» и «В». Для разделения запасов по степени их важности для ОАО «Компрессорный завод» потребуется трехдневная работа специалиста планово-экономического отдела, зарплата которого составляет 12 тыс. руб. в месяц. Общий среднегодовой простой оборудования предприятия из-за несвоевременной поставки основных материалов составляет около 60 часов. Предприятие не испытывает трудностей с реализацией своей продукции. Чистая прибыль ОАО «Компрессорный завод» за последний год составила 42 875 тыс. руб. Прогнозируемый темп роста чистой прибыли 10%. Учитывая, что предприятие работает 5 дней в неделю по 12 часов в день дополнительный прирост чистой прибыли после внедрения АВС метода управления запасами в следующем году составит 953,06 тыс. руб. (–). А во всех последующих годах экономический эффект составит 954,7 тыс. рублей.
Общая схема написания рекомендации с расчетом экономического эффекта от ее внедрения. Для этого определяются все доходы, которые принесет осуществление этого мероприятия и из них вычитаются все расходы от его реализации. Получившаяся сумма чистой прибыли и будет экономическим эффектом от применения этой рекомендации.
В пределах каждой категории может быть проведен XYZ – анализ, предполагающий оценку значимости материалов в зависимости от частоты потребления. Так спрос на материалы класса Х носит постоянный характер, класса Y – периодический, а для потребления материалов класса Z не возможно выявить какой-либо закономерности, поэтому прогнозирование их расхода невозможно.
Следует отметить, что особое выделение видов сырья и материалов в первые две группы не означает, что внимание к остальным видам ТМЗ может быть ослаблено. Однако концентрация на управлении наиболее ценными и часто потребляемыми видами запасов, позволит достичь наибольшей экономии денежных средств.
Определение оптимального размера заказа
Размер оптимального объема заказа рассчитывают при помощи следующий формулы:
Q*=, где:
О – стоимость выполнения одного заказа (расходы на размещение заказа, издержки по получению и проверке товаров);
С – затраты по содержанию на единицу запасов за некоторый период (расходы по хранению, транспортировке, страхованию);
S – величина расхода товаров за тот же период.