2012-ГЭК-финансы и кредит

Литература

1. Когденко, В.Г. Экономический анализ [Текст]: уч. пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит»,

Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение» / В.Г. Когденко. – 2- е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-

ДАНА, 2009.-392с.

2.Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

[Текст]: уч. пособие / А.И.Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева [и др.]. –

М.: КноРус, 2009.-688с.

3. Поджидаева, Т.А. Анализ финансовой отчетности [Текст]: уч. пособие /

Т.А. Поджидаева. – 2- е изд. - М.:КноРус,2008.-320с.

4. Пласкова, Н.С. Экономический анализ [Текст]: уч. пособие / Н.С.

Пласкова. – М.: «ЭКСМО», 2009.- 704с.

5. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций [Текст] / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - – 2- е изд.,

перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2008 – 208 с.

Финансы организаций (предприятий)

1. Доходы организаций (предприятий)

Понятие денежных доходов организаций. Классификация доходов.

Понятие выручки и её виды. Взаимосвязь выручки и финансовых ресурсов фирмы. Способы исчисления объёма выручки: кассовый и по отгрузке.

Планирование выручки от реализации продукции. Финансовые методы управления доходами.

2. Расходы организаций (предприятий)

Отличия понятий издержки, расходы и себестоимость. Классификация расходов. Классификация затрат, включаемых в себестоимость с целью формирования финансовых результатов организаций. Методы управления затратами.

21

3. Прибыль предприятия

Понятие финансового результата хозяйственной деятельности организаций. Основные этапы методики исчисления конечного финансового результата. Основные виды финансовых результатов хозяйственной деятельности: валовая прибыль, прибыль (убыток) от продаж, прибыль

(убыток) до налогообложения, нераспределённая прибыль (непокрытый убыток). Влияние налогов на формирование чистой прибыли. Влияние инфляции на финансовые результаты.

4. Инвестиции во внеоборотные активы

Классификация инвестиций по следующим признакам: по объектам вложения капитала, воспроизводственной направленности, периоду осуществления, уровню доходности, уровню инвестиционного риска. Состав инвестиций по видам и направлению использования: технологическая структура, отраслевая структура

Бюджетное финансирование инвестиций. Собственные источники финансирования инвестиций. Внебюджетные средства.

5. Оборотные активы предприятия

Экономическое содержание оборотных активов, состав, кругооборот на предприятии. Источники формирования оборотных активов и финансирования их прироста. Операционный и финансовый цикл организаций, расчет их продолжительности. Текущие финансовые потребности предприятий и методы их расчета.

6. Источники формирования активов предприятия

Определение имущества организации: внеоборотные и оборотные активы.

Источники финансирования основных средств. Источники формирования основных фондов. Источники воспроизводства основных фондов: простое и расширенное воспроизводство основных фондов. Виды ремонта основных фондов.

22

Источники формирования оборотных средств: собственные, заемные,

привлеченные и направления их использования. Понятие оптимальной потребности в оборотном капитале. Факторы, влияющие на потребность организации в оборотном капитале. Взаимосвязь доходности и риска с уровнем обеспеченности фирмы оборотным капиталом.

7. Финансовое планирование на предприятии

Сущность, роль и задачи финансового планирования. Процесс финансового планирования. Перспективное, текущее, оперативное финансовое планирование. Методы финансового планирования: метод процента от реализации, расчётно-аналитический, бюджетирование, метод оптимизации плановых решений, нормативный, метод экономико-математического моделирования.

8. Особенности финансов некоммерческой организации

Цель создания некоммерческих организаций. Отличие коммерческой и некоммерческой организации. Организационно-правовые формы некоммерческих организаций: общественные и религиозные объединения,

фонды, некоммерческие партнерства, учреждение, автономная некоммерческая организация, ассоциация (союз), потребительский кооператив, товарищества собственников жилья. Их отличительные характеристики.

Литература

1. Володин, А.А Управление финансами. Финансы предприятий [Текст]:

учебник / А.А. Володин. – М.: Инфра-М, 2011.-510с.

2. Тютюкина, Е.Б. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: учебник /

Е.Б. Тютюкина. – М.: Дашков и Ко, 2011. – 544 с.

3. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: учебник / под ред.

Н.В.Колчиной. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 576с.

4. Фридман, А.М. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: учебник /

А.М. Фридман. – М.: Дашков и Ко, 2011. - 488с.

23

Налоги и налогообложение

1. Косвенное налогообложение в Российской Федерации

Особенности взимания и виды косвенных налогов.

Налог на добавленную стоимость (НДС): налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки НДС, налоговый и отчетный периоды,

порядок исчисления налога. Документальное оформление расчетов по НДС.

Налоговые льготы по НДС.

Акцизы: подакцизные товары, основные элементы налога.

2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налогоплательщики, объект обложения, налоговая база.

Особенности исчисления налоговой базы по доходам, полученным в натуральной форме и в виде материальной выгоды.

Ставки НДФЛ, налоговый период. Льготы по НДФЛ: доходы, не подлежащие налогообложению и налоговые вычеты (стандартные, социальные,

имущественные и профессиональные вычеты).

Особенности исчисления НДФЛ налоговыми агентами.

Декларационный способ исчисления НДФЛ.

3. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

(ГВБФ)

Виды платежей в ГВБФ. Категории плательщиков взносов.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов лицами, производящими выплаты физическим лицам: объект обложения и платежная база, тарифы страховых взносов, расчетный период.

Порядок уплаты страховых взносов в виде фиксированного платежа.

Отчетность плательщиков взносов в ГВБФ.

Система контроля за уплатой страховых взносов.

24

4. Налог на прибыль организаций

Налогоплательщики. Организации, не являющиеся плательщиками налога на прибыль.

Объект налогообложения. Классификация доходов и расходов налогоплательщика. Методы определения доходов и расходов для целей налогообложения. Классификация расходов, связанных с производством и реализацией продукции, по статьям и элементам затрат. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Амортизационные отчисления. Прочие расходы.

Особенности определения налоговой базы разными категориями плательщиков. Ставки налога. Налоговый и отчетный периоды. Способы исчисления и уплаты налога.

Налоговый учет.

5. Налогообложение субъектов малого предпринимательства

Общие условия применения специальных налоговых режимов. Понятие

«Субъект малого предпринимательства».

Порядок и условия применения упрощенной системы налогообложения

(УСН): выбор объекта обложения, доходы и расходы, учитываемые для целей налогообложения, ставки налога. Налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога по УСН.

Применение УСН на основе патента.

Особенности применения единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности: основные понятия, порядок установления ЕНВД, виды деятельности, подлежащие переводу на ЕНВД, порядок исчисления единого налога

Налоговый учет и отчетность.

25

6.Налоговый федерализм. Система региональных и местных налогов

исборов

Понятие налогового федерализма. Основные задачи и принципы налогового федерализма. Становление налогового федерализма в РФ.

Полномочия законодательных органов власти субъектов РФ и местного самоуправления в области налогообложения.

Региональные налоги: основные элементы налога на имущество юридических лиц, транспортного налога, налога на игорный бизнес (субъект,

объект, база, ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты налога).

Местные налоги: основные элементы земельного налога и налога на имущество физических лиц (субъект, объект, база, ставки, налоговый период,

порядок исчисления и уплаты налога).

7. Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей

Льготы, предусмотренные законодательством о налогах и сборах для сельскохозяйственных товаропроизводителей при применении общего режима налогообложения (по НДС, по налогу на прибыль организаций, по имущественным налогам и по ресурсным налоговым платежам).

Порядок перехода и применения Единого сельскохозяйственного налога

(ЕСХН). Объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов,

учитываемых при исчислении единого налога. Особенности формирования налоговой базы. Порядок исчисления и уплаты единого налога. Налоговый учет и отчетность.

8. Государственный налоговый контроль

Система государственных органов, осуществляющих налоговый контроль.

Понятие, формы и методы налогового контроля. Участники налоговых правоотношений. Учет налогоплательщиков.

Налоговые проверки как основная форма налогового контроля. Порядок проведения и оформление результатов камеральных и выездных налоговых

26

проверок. Лица, привлекаемые к участию в контрольных мероприятиях:

эксперты, специалисты, переводчики, понятые, свидетели.

Понятие и виды налоговых правонарушений, ответственность за их совершение. Защита прав налогоплательщиков. Административный и судебный способы защиты прав налогоплательщика.

9. Система обязательных платежей за пользование природными

ресурсами

Перечень ресурсных налоговых платежей.

Налог на добычу полезных ископаемых: субъект и объект налогообложения, формирование налоговой базы, порядок установления налоговых ставок, налоговый период, особенности исчисления и уплаты налога.

Водный налог: субъект и объект налогообложения, формирование налоговой базы, порядок установления налоговых ставок, налоговый период,

особенности исчисления и уплаты налога.

Сборы за пользование объектами животного мира и пользование водными биологическими ресурсами.

Порядок определения и уплаты платежей за пользование недрами и платы за лесопользование.

10. Налоговая политика предприятия

Налоговая политика как элемент финансовой политики предприятия.

Понятие налогового планирования, его принципы и классификация.

Оптимизация налогообложения: выбор режима налогообложения, оценка возможности применения налоговых льгот, формирование учетной политики,

составление налоговых календарей, рациональное размещение активов и прибыли организации. Способы оптимизации отдельных налогов.

Оценка налоговых рисков предприятия. Налоговая нагрузка хозяйствующего субъекта.

27

Литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) [Электронный

ресурс]: [Федеральный закон РФ 31.07.1998 № 146– ФЗ: ред. от 30.03.2012] //

Российская газета. – 1998. – 06 августа. – Режим доступа [Консультант Плюс]. –

Загл.с экрана.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный

ресурс]: [Федеральный закон РФ от 05.08.2000 № 117– ФЗ: ред. от 30.03.2012] //

[Электронный ресурс]: [Федеральный закон РФ от 24.07.2009 №212-ФЗ: ред. от

30.11.2011] // Российская газета. – 2009. – 28 июля. – Режим доступа

[Консультант Плюс]. – Загл.с экрана.

4. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник для вузов / под ред. О.В.

Врублевской, М.В. Романовского. - 6-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Питер, 2010.- 528 с.

5. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст] / В.Г.Пасынков.-

М.: Юрайт, 2011. - 680 с.

Финансовая политика предприятия

1. Ценовая политика предприятия

Сущность ценовой политики и ее роль в комплексе маркетинга,

особенности цены по сравнению с другими маркетинговыми инструментами.

Стратегии политики цен. Методы ценообразования: метод на основе полных затрат, переменных затрат на единицу продукции, метод удельных показателей на базе нескольких параметров продукции, балльный метод, регрессионный метод. Методы ценообразования с ориентацией на спрос и конкуренцию.

28

2. Дивидендная политика предприятия

Понятие дивидендной политики предприятия. Теории дивидендных выплат: иррелевантности дивидендов, существенности дивидендов, налоговой дифференциации. Подходы и типы дивидендной политики: консервативный подход, умеренный подход, агрессивный подход. Этапы разработки дивидендной политики.

3. Инвестиционная политика предприятия

Сущность инвестиционной политики предприятия. Принципы формирования инвестиционной политики. Факторы, определяющие содержание инвестиционной политики. Типы инвестиционной политики. Инвестиционный бюджет предприятия и бюджет инвестиционного проекта.

4. Амортизационная политика предприятия

Сущность и роль амортизационной политики. Факторы, оказывающие влияние на формирование амортизационной политики. Исходная база начисления амортизации. Методы амортизации внеоборотных активов. Метод прямолинейной амортизации. Производственные методы: пропорционально объему выпуска продукции, пропорционально использованию технического ресурса актива. Методы ускоренной амортизации: метод суммы чисел лет срока полезного использования актива, метод уменьшающегося остатка.

5. Политика управления затратами предприятия

Экономическая сущность затрат. Системы управления затратами: система директ-костинг, система стандарт-костс, общая система управления затратами

(метод АВС). Новые методы регулирования затрат: метод запланированных затрат, метод, учитывающий жизненный цикл продукции, метод сравнения с лучшими показателями конкурентов. Контроллинг как целостная концепция экономического управления предприятием.

29

6. Текущие финансовые потребности и оперативное управление их

финансированием

Понятие текущей деятельности. Финансовые потребности предприятия.

Финансирование текущих финансовых потребностей предприятия. Проблемы финансирования текущих финансовых потребностей. Эффективность управления текущими активами и пассивами. Показатель длительности оборота запасов товарно-материальных ценностей. Суммы вовлечения или отвлечения финансовых ресурсов в хозяйственный оборот. Эффект спонтанного финансирования. Консервативный, умеренный и агрессивный подход к финансированию текущих финансовых потребностей.

7. Комплексное управление денежным оборотом и финансовая

политика нормирования

Направления оптимизации денежного оборота предприятия. Составные элементы финансовой политики нормирования. Политика нормирования оборотных средств. Этапы нормирования. Разработка норм запасов сырья,

материалов и запасов готовой продукции. Определение стандартных частных нормативов. Корректировка частных нормативов. Определение нормативов по специфическим статьям нормируемых оборотных средств.

8. Бюджетирование как инструмент управления финансами

предприятия

Цели, задачи и функции системы бюджетирования. Этапы постановки системы бюджетирования. Организационная и финансовая структура предприятия, центры финансовой ответственности, подходы к построению бюджетов. Типы бюджетов – краткосрочный бюджет, бюджет развития,

скользящий бюджет, гибкие и фиксированные бюджеты. Технология составления бюджета предприятия. Порядок составления операционных бюджетов. Порядок составления финансовых бюджетов.

30