2012-ГЭК-финансы и кредит

4. Бюджетный процесс и его этапы

Понятие бюджетного процесса. Участники и задачи бюджетного процесса.

Стадия составления проекта бюджета. Бюджетное послание Президента РФ. Этапы составления проекта федерального бюджета.

Стадия рассмотрения и утверждения проекта бюджета Государственной Думой, Советом Федерации, Президентом РФ.

Стадия исполнения бюджета. Роль в исполнении бюджета Министерства финансов РФ, Федерального казначейства, Банка России. Сводная бюджетная роспись. Исполнение бюджета по доходам, исполнение бюджета по расходам.

Порядок внесения изменений в закон о бюджете.

Стадия заключения бюджета, составление, рассмотрение и утверждение отчета об его исполнении. Заключение бюджетного года.

5. Организация исполнения бюджета

Характеристика стадии исполнения бюджета. Задачи исполнения бюджета.

Исполнение бюджета по доходам. Исполнение бюджета по расходам.

Характеристика казначейской системы исполнения бюджета. Открытие и ведение лицевых счетов.

6. Доходы и расходы бюджета

Понятие бюджетных доходов как составной части государственных доходов. Состав финансовых ресурсов государства и формы их мобилизации.

Классификация бюджетных доходов. Состав налоговых и неналоговых доходов бюджета. Характеристика собственных и регулирующих доходов бюджетов разных уровней.

Понятие бюджетных расходов как части общегосударственных расходов.

Классификация бюджетных расходов. Капитальные расходы бюджета. Бюджет развития. Состав и характеристика текущих расходов бюджетов. Резервные фонды. Формы предоставления бюджетных средств.

11

7. Сбалансированность бюджета

Понятие профицита бюджета. Меры предотвращения профицита бюджета.

Понятие и причины возникновения бюджетного дефицита. Предельный размер дефицита бюджетов разных уровней. Источники финансирования дефицита федерального бюджета, регионального и местного.

8. Государственный долг

Понятие государственного долга. Классификация государственных долговых обязательств. Формы государственного долга РФ, субъектов РФ,

муниципальных образований. Внутренний и внешний государственный долг.

Долговая книга РФ. Управление государственным долгом.

9. Межбюджетные отношения в РФ

Общее понятие о межбюджетных отношениях. Бюджетный федерализм как инструмент разрешения проблем межбюджетных отношений. Принципы организации межбюджетных отношений в РФ. Бюджетное выравнивание.

Формы оказания помощи нижестоящим бюджетам. Механизм межбюджетных трансфертов. Фонды финансовой помощи.

Литература

1. Бюджетный кодекс РФ [Электронный ресурс]: [Федеральный закон РФ

от 31.07.1998. № 145-ФЗ: ред. от 03.12.2011] // Российская газета. – 1998. – 12

августа. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл.с экрана.

Кредитование и расчеты предприятий

1. Понятие и характеристика этапов банковского кредитования

Понятие кредитного процесса, его участники. Разработка кредитной политики банка, ее содержание и назначение. Характеристика этапов банковского кредитования: порядок проведения переговоров по вопросу предоставления кредита, рассмотрение вопроса о предоставлении кредита на основании пакета документов (рассмотрение кредитной заявки), определение кредитоспособности заемщика (показатели и критерии кредитоспособности,

рейтинг заемщика), разработка механизма обеспечения возврата кредита.

Оформление договоров, процедура выдачи и погашения кредита (способы выдачи и погашения кредитов в РФ), способы начисления и уплаты процентов,

мониторинг кредитов.

2. Критерии и показатели кредитоспособности заемщика, рейтинговая

оценка заемщика

Понятие кредитоспособности заемщика. Критерии кредитоспособности:

характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности, капитал клиента,

обеспечение возврата кредита.

Показатели кредитоспособности: коэффициенты ликвидности,

коэффициенты оборачиваемости, коэффициенты финансовой устойчивости,

коэффициенты рентабельности, коэффициенты обслуживания долга.

Понятие рейтинга заемщика, порядок его определения. Характер взаимоотношений банка с заемщиками разных классов кредитоспособности.

3. Залоговое обеспечение возвратности кредита, залоговый механизм

Определение залогового механизма, характеристика его этапов: выбор видов и форм залога (залог товаров в обороте, залог товаров в переработке,

залог недвижимого имущества; определение заклада, твердый залог, залог

13

прав); осуществление оценки предметов залога (затратный, рыночный,

доходный методы оценки, критерии качества залога). Исполнение договора о залоге (условия заключения и содержание договора); порядок обращения взыскания на залог (способы обращения взыскания, условия реализации предмета залога, условия прекращения взыскания на залог).

4. Поручительство и банковская гарантия

Понятие и сущность механизма обеспечения, первичные и вторичные источники погашения кредита.

Характеристика поручительства как формы обеспечения возврата кредита:

определение, содержание договора поручительства, условия прекращения поручительства.

Характеристика банковской гарантии как формы обеспечения возврата кредита: определение, условия прекращения, сфера применения.

Преимущества и недостатки поручительства и банковской гарантии для банка, для заемщика.

5. Хозяйственный (коммерческий) кредит

Понятие хозяйственного (коммерческого) кредита. Отличительные черты коммерческого и банковского кредита. Вексельное кредитование: особенности и отличительные черты.

Виды и порядок организации коммерческого кредитования: аванс,

предварительная оплата, отсрочка и рассрочка платежа.

Сфера применения коммерческих кредитов.

6. Организация безналичных расчетов в РФ

Законодательные основы регулирования безналичных расчетов в РФ.

Виды банковских счетов в РФ, порядок их открытия, ведения и закрытия.

14

Характеристика расчетов платежными поручениями, чеками, по аккредитиву, по инкассо. Сфера применения форм безналичных расчетов,

преимущества и недостатки рассматриваемых форм расчетов.

Понятие и требования, предъявляемые к расчетным документам, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата.

Очередность списания средств с банковского счета клиента.

7. Организация расчетов с использованием современных банковских и

Интернет– технологий

Понятие дистанционного банковского обслуживания, характеристика его видов в зависимости от программных и технических средств, использующихся для реализации электронного банкинга.

Понятие он-лайн и офф-лайн расчетов. Система электронных платежей.

Интернет-банкинг. Использование банковских пластиковых карт в расчетах:

порядок эмиссии карт банками, виды карт и сфера их обслуживания.

8. Межбанковские расчеты, межбанковский клиринг и система

валовых расчетов

Понятие и характеристика межбанковских расчетов (определение межбанковских расчетов, корреспондентских отношений, банков-

корреспондентов и банков-респондентов, общий порядок проведения платежей по корреспондентским счетам).

Порядок осуществления расчетных операций через корреспондентские счета (субсчета) кредитных организаций (филиалов), открытые в Банке России.

Порядок осуществления расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций (филиалов), открытым в других кредитных организациях (филиалах), и по счетам межфилиальных расчетов между подразделениями одной кредитной организации.

Межбанковский клиринг: понятие, виды и принципы его организации.

Система валовых расчетов: понятие, принципы организации, режим проведения расчетных операций.

15

9. Неденежные формы расчетов: расчеты векселями, бартер, зачет

взаимных требований

Сущность расчетных операций с использованием векселей. Порядок инкассирования векселей банками. Организация расчетов векселями посредством домицилирования векселей. Сравнительная характеристика инкассирования и домицилирования векселей.

Понятие товарообменных операций (бартера). Порядок расчетов путем бартера.

Понятие взаимозачета: порядок проведения расчетных операций, виды взаимозачетных операций. Использование уступки права требования (цессии) в

расчетах. Использование перевода долга в расчетах.

Сравнительная характеристика бартера и взаимозачета.

Литература

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [Электронный ресурс]: [Федеральный закон РФ 26.01.1996 № 14-ФЗ: ред. от

07.02.2011] // Российская газета. – 1996. – 06 февраля. – Режим доступа

[Консультант Плюс]. – Загл.с экрана.

2. Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам

(депозитам) [Электронный ресурс]: [Инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006 № 28-И:

ред. от 25.11.2009] // Вестник Банка России. – 2006. – 25 октября. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл.с экрана.

3.О безналичных расчетах в РФ [Электронный ресурс]: [Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П: ред. от 12.12.2011] // Вестник Банка России. – 2002. – 28 декабря. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл.с экрана.

4.О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации [Электронный ресурс]: [Положение ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П] // Вестник Банка России. – 2011. – 30 ноября. – Режим доступа [Консультант Плюс]. – Загл.с экрана.

16

5. Журавлева, Н.В. Кредитование и расчетные операции в России [Текст]:

учебное пособие / Н.В. Журавлева.-М.: Издательство «Экзамен», 2006. - 284с. 6. Тавасиев, А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией

[Текст]: учебное пособие / А.М.Тавасиев. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2007.-668с с.

7. Тавасиев, А.М. Банковское дело. Управление и технологии [Текст] /

А.М. Тавасиев, В.Д. Мехряков, Н.Д. Эриашвили. – 3- е изд., перераб. и доп. –

М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-664с.

Экономический анализ

1. Роль экономического анализа в управлении, его содержание и

последовательность проведения

Роль анализа в управлении, содержание комплексного анализа и последовательность его проведения. Предмет, цели и задачи комплексного анализа. Роль анализа в мониторинге основных плановых показателей бизнес-

плана. Сметное планирование (бюджетирование) и анализ использования смет.

2. Анализ финансовой устойчивости предприятия

Понятие финансовой устойчивости предприятия. Минимальное условие финансовой устойчивости. Показатели наличия и обеспеченности запасов источниками формирования. Типы финансовой устойчивости предприятия.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости предприятия, методы их оценки, интерпретация полученных результатов.

3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

Понятие ликвидности и платежеспособности предприятия. Группировка активов по степени ликвидности, а пассивов по степени срочности их обязательств. Система показателей ликвидности и платежеспособности: расчет и интерпретация полученных результатов.

17

4. Анализ состояния расчетов

Понятие и состав дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ динамики, объема, состава и движения задолженности. Расчет и оценка показателей. Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

Принятие управленческих решений по контролю за состоянием расчетов.

5. Анализ эффективности использования заемного капитала

Понятие заемного капитала. Методы анализа заемного капитала.

Показатели эффективности использования заемного капитала. Эффект финансового левериджа. Факторный анализ рентабельности заемного ка-

питала.

6. Анализ финансовых результатов предприятия

Понятие прибыли. Экономические факторы, влияющие на величину прибыли. Формирование и расчет показателей валовой прибыли, прибыли от продаж, общей бухгалтерской и чистой прибыли. Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчетности. Факторный анализ прибыли от продаж. Анализ прочих доходов и расходов. Анализ формирования и использования прибыли.

7. Анализ показателей рентабельности продукции (оборота),

факторный анализ рентабельности продаж

Понятие рентабельности. Расчет и оценка показателей рентабельности продукции (оборота). Основные факторы, определяющие уровень рентабельности продаж. Факторный анализ рентабельности продаж.

8. Анализ показателей рентабельности капитала (активов), анализ

рентабельности собственного капитала

Расчет и оценка показателей рентабельности капитала (активов). Влияние

отдельных факторов на изменение рентабельности собственного капитала.

Формула Дюпона.

18

9. Анализ деловой активности предприятия

Анализ темпов роста выручки, прибыли и валюты баланса. Анализ показателей ресурсоотдачи. Анализ оборачиваемости активов предприятия.

Методы комплексного анализа. Рейтинговая оценка финансового состояния предприятия.

10. Маржинальный анализ

Понятие порога рентабельности. Методы анализа безубыточности производства: графический, аналитический и маржинальный. Расчет зоны безопасности организации. Влияние факторов на изменение безубыточного объема продаж, зоны безопасности организации. Обоснование управленческого решения при ограничении на ресурсы.

11. Анализ эффективности использования собственного капитала

Понятие собственного капитала. Методы анализа собственного капитала.

Показатели эффективности использования собственного капитала. Факторный анализ рентабельности собственного капитала по моделям.

12. Оценка вероятности банкротства

Банкротство как результат несостоятельности. Внешние и внутренние факторы. Дискриминантный анализ для прогнозирования вероятности банкротства. Анализ и оценка реальных возможностей восстановления

(утраты) платежеспособности предприятия.

13. Анализ активности предприятия на рынке ценных бумаг

Расчет и оценка основных показателей положения предприятия. Основные подходы к проведению анализа:

- фундаментальный (конъюнктурный анализ, макроэкономический и микроэкономический анализ);

- технический анализ (область применения, объект, основные методы технического анализа).

19

14. Анализ денежных средств и денежного потока

Понятие денежных средств и денежного потока. Положительный,

отрицательный и ликвидный денежный поток. Система коэффициентов,

используемых при анализе денежных средств (структуры, оборачиваемости и эффективности использования). Факторный анализ рентабельности денежных средств.

15. Анализ объемов продукции

Методы производственного анализа. Анализ динамики и выполнения плана производства и продажи продукции. Сметный расчет объема продаж и обоснование цен товаров. Анализ влияния отдельных факторов на объем продажи продукции. Факторный анализ объема продаж.

16. Анализ себестоимости продукции

Определение и классификация затрат. Основные этапы анализа себестоимости продукции. Показатели издержек производства. Анализ общей суммы затрат на производство продукции. Анализ издержкоемкости.

17. Анализ основных средств

Понятие основных средств. Этапы анализа. Анализ состава и структуры основного капитала. Анализ наличия и движения основных средств и обеспеченности организации основными средствами. Анализ эффективности использования основных средств. Факторный анализ влияния обеспеченности организации основными средствами и их использования на объем выпуска продукции. Резервы увеличения выпуска продукции, фондоотдачи и фондорентабельности.

18. Анализ эффективности использования оборотных активов

Определение оборотных активов. Анализ кругооборота показателей эффективности использования оборотного капитала. Факторы, влияющие на изменение оборачиваемости оборотных активов. Анализ оборотных активов по категориям риска. Анализ источников формирования оборотных активов.

20