62. Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию. Правовой статус налогового консультанта.

Налоговое консультирование - это вид профессиональной деятельности по оказанию консультаций, содействующих должному исполнению налогоплательщиками, плательщиками сборов, налоговыми агентами и иными лицами обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.

Налоговый консалтинг, в целом, охватывает широкий спектр услуг и включает в себя:

•консультирование по вопросам исчисления и уплаты налогов

•налоговую экспертизу отдельных сделок, договоров

•оценку налоговых рисков компаний, разработку рекомендаций по их минимизации

•постановку системы налогового учета, разработка учетной политики для целей налогообложения

•налоговое планирование

•оперативного информирование об изменениях в законодательстве и нормативных актах, касающихся налогообложения юридических лиц

•представление интересов компаний в ходе проверок налоговыми и иными контролирующими органами

Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию

Квалификационная характеристика Минтруда РФ. Право на оказание услуг налоговыми консультантами. Представление интересов налогоплательщиков. Правовое регулирование налогового консультирования за рубежом.

Права и обязанности налогового консультанта, налоговой консультации

1. При осуществлении налогового консультирования налоговый консультант, налоговая консультация вправе, в частности:

1) на основании договора о налоговом консультировании давать заключения консультируемым лицам по вопросам применения законодательства;

2) получать у консультируемого лица устные и письменные пояснения по вопросам, возникшим в процессе налогового консультирования, а также дополнительные сведения и документы;

3) отказаться от налогового консультирования в случае непредставления консультируемым лицом необходимых документов и сведений или в иных случаях, предусмотренных договором о налоговом консультировании;

4) с согласия консультируемого лица привлекать на договорной основе иных налоговых консультантов, специалистов и экспертов.

5) ) соблюдать требования законодательства Российской Федерации;

Статус налогового консультанта очень динамичен и зависит от целей и задач, которые стоят перед его клиентом на конкретном этапе. Задачи, в свою очереди, определяются под влиянием внешних и внутренних факторов.

Среди внешних факторов можно выделить:

) правовое и экономическое поле, в котором находится клиент налогового консультанта;

) общий уровень развития бизнеса в рассматриваемый промежуток времени.

Среди внутренних факторов можно выделить:

) вид деятельности, осуществляемый клиентом налогового консультанта;

) степень вовлечения клиента в международные финансовые потоки;

) этап внутреннего цикла развития организации;

) склонность клиента к риску;

) прочие факторы, среди которых уровень налоговой культуры клиента налогового консультанта.

65. Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.

Налоговое консультирование сегодня является одним из наиболее перспективных направлений рынка услуг в экономике России. Тем не менее, существует ряд проблем в области российского налогового консалтинга. Одной из таких проблем является отсутствие законодательного регулирования налогового консультирования.

Рассматривая нормативную базу в отдельных европейских странах, выделяют две существенно отличающиеся друг от друга системы регулирования правовых отношений на рынке налогового консультирования. Это система «государственного регулирования», когда нормативная база для налогового консультирования в основном кодифицирована законом и адресатами этого закона и система «саморегулирования», когда нормативная база для налогового консультирования исключительно установлена самими действующими лицами [3].

Для системы государственного регулирования характерно наличие специального закона о налоговом консультировании, на основе которого существуют и осуществляют свою деятельность профессиональные объединения налоговых консультантов.

Саморегулирование как инструмент экономической системы, объединяющий представителей профессионального сообщества, во многом будет способствовать реализации задач развития частно-государственного партнерства, созданию эффективных инструментов взаимодействия между налогоплательщиками, налоговыми консультантами и налоговыми органами.