- •1.Эк содержание и сущность налогов, их роль в формировании бюджетов всех уровней бюджетной системы гос-ва
- •9. Осн.Направл. Налоговой политики рф на 2014г. И на плановый период 2015 и 2016 годов.
- •11 Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца
- •12(40).Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •13. Прогнозирование и планирование в налогооблаж.:теоретич основы,цели,задачи,сыера применения
- •14.Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения
- •16(48).Камеральная налоговая проверка(кмп), ее назначение и порядок проведения.
- •17. Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций
- •18.Налоговая политика гос-ва:содержание,цели,задачи.Виды налоговой политики гос-ва.
- •19. Налоговые льготы, их виды и назначения.Условия применения налоговых льгот.
- •25. Элементы налогообложения и их характеристика. Значение элементов налогообложения для реализации функций налогов.
- •21. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •22. Налог. Реформа 1998 г. И ее значение для развития росс. Налог. Системы.
- •23(50). Налог. Система гос.: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •26. Организационные принципы построения налоговой системы рф
- •24. Этапы развития налог. Системы рф и их хар-ка.
- •27.Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему: методологические основы, инструменты, практика применения.
- •28. Консультационные услуги по налог. Планиров-ю в организациях: методы осуществления.
- •33(58). Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.
- •30.Коассификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
- •31.Роль и место налоговых органов в делах о банкротстве: полномочия, регламентирующие документы
- •32(59). Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса
- •34.Порядок обжалования решений по результатом налоговых проверок:современная практика и новые тенденции.
- •35. Налоговый контроль :назначение ,методы и формы осуществления . Пути повышения эффективности налогового контроля рф.
- •36. Федеральная налоговая служба рф:задачи, функции и организационная структура.
- •41(66).Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
- •44(57). Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
- •42(67). Этапы развития налогового консультирования и их характеристика
- •43(68). Услуги налогового консультанта критерии и оценка уровня их качества
- •45. Выездная налоговая проверка, ее назначение, порядок планирования, порядок проведения и реализации материалов.
- •54. Органы налогового администрирования. Их задачи и функции.
- •57. Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
- •1.Представляет и защищает интересы практикующих специалистов в сфере налогообложения, формирует правовую среду для организации их деятельности.
- •62. Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию. Правовой статус налогового консультанта.
- •65. Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.
- •69 Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2014 годы.
- •10. Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов
54. Органы налогового администрирования. Их задачи и функции.
Органами нал. администрирования (налоговыми администрациями) условно можно называть те гос. органы, кот. наделены какими-либо властными полномочиями в сфере налогооблож-я, за искл-ем осуществляющих сугубо правоохранительную ф-ю. В наст. время к числу нал. администраций РФ следует относить: финансовые органы; налоговые органы; таможенные органы; органы государственных внебюджетных фондов. Фин. органы вкл. Министерство финансов РФ, министерства финансов республик, фин. управления (департаменты, отделы) администраций краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга, автономной области, автономных округов, районов и городов. Фин. органы уполномочены принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов (ст. 63 НК РФ). Кроме того, Министерство фин. РФ является компетентным органом по международным соглашениям об избежании двойного налогообложения. Налоговые органы представлены Министерством РФ по налогам и сборам (МНС России) и его подразделениями в РФ. Нал. органы прежде всего призваны осущ. контроль за своевременностью и полнотой уплаты налогов и сборов (ст. 30 НК РФ). Таможенные органы представляет Государственный таможенный комитет Российской Федерации (ГТК России) и его подразделения. Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации (ст. 34 НК РФ). К органам государственных внебюджетных фондов относ. такие фин-кред. учреждения, как ПФР, Фонд соц. Страх. РФ, Фед. фонд ОМС, Гос. фонд занятости населения РФ и их подразделения. Органы гос. внебюджетных фондов призваны контролировать своевременность и полноту уплаты страх. взносов, при этом они пользуются правами и несут обязанности нал. органов, предусмотренные зак-вом о налогах и сборах (ст. 341 HK РФ). Функции налоговых органов: 1.соблюдение налогового законодательства и осуществление контроля за его соблюдением; 2.ведение в установленном порядке учета организаций и физических лиц; 3.проведение разъяснительной работы с налогоплательщиками; 4.бесплатное предоставление форм установленной отчетности и разъяснение порядка их заполнения; 5.осуществление возврата или зачета излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов; 6.соблюдение налоговой тайны.
55.Методы и формы проведения налогового контроля за соблюдением налогового законодательства РФ о налогах и сборах Нал. инспекция, в ходе контроля за полнотой и правильностью исчислением налогов, а также за соблюд. законод-ва РФ о налогах и сборах пользуется разл. мет. и форм.нал. контроля. В завис. от времени соверш. контроля выд. 3 осн. формы нал. контроля – предварительный, текущий и последующий. Предв. контроль предшествует совершению проверяемых операций. Это позволяет выявить, еще на стадии планирования, нарушения нал. законод-ва. Осн. методом, реализующим предв. контроль являются камеральные проверки. Они осущ-ся непоср. в инспекции, в день поступления или в послед. периоды, посредством проверки всех поступ. бух. отчетов и нал. расчетов. Одной из осн. форм нал. контроля яв-ся тек. контроль (иначе оперативный). Он ежедневно осущ-ся отделами нал. инспекции для предотвращения нарушений нал. дисциплины в процессе осущ-ния ФХД п/п-тий и физ. лиц, выполнения ими обяз-в перед б-том. Осн. методом, применяемом при этой форме контроля, является экспресс-проверка с использованием методов наблюдения, обследования и анализа. Экспресс-проверка – это проверка, проводимая по относ. узкому кругу вопросов фин.-хоз. дея-ти орг-ции, за короткий врем. период. Послед. контроль яв-ся неотъемлемой частью нал. контроля. Он сводится к проверке фин.-хоз. деят-ти орг-ций и физ. лиц за истекший период на предмет правильности исчисления, полноты и своевр-ти поступления нал. и др. обяз. платежей. Эта форма контроля осущ-тся путем проведения выездных проверок с использованием таких методов как наблюдение, обследование и анализ непоср. на месте – на п/п-ях, в учр-х и орг-ях. Также можно выделить след.спец. мет., позвол.предотвратить уклонение от уплаты налогов: законод. ограничения; меры адм. возд-вия, примен. при наруш. плательщиком нал.законод-ва; спец. судебные доктрины.
56. Порядок планирования выездных налоговых проверок. ВНП – одна из форм нал. контроля за правильностью исчисл.и своевр-ти уплаты налогов в б-т, провод. должн. лицами нал. орг. на основании решения рук-ля и проводимая в теч. 2 мес. со дня вынесения решения о данной проверке.
План-ие ВНП закл-ся в опред. перечня налогопл-ков, в отнош. кот. должны быть проведены проверки, сроков их пров-ия; видов налогов и периодов, охваченных проверкой; кадровые ресурсы, необх. для ее проведения и иное.
План-ие и подготовка ВНП проводятся в неск. этапов: 1.Сбор и системат. инф-ции о налогопл-ках. Инф-ция для анализа поступает как из внутр.(свед., накопл. в ходе гос. регистрации и учета налогопл-ков, камер. проверок их деклараций и т.п.), так и из внеш. источников(инф-ция о налогопл-ках, получ. нал. орг. от др. гос. органов, орг. гос. власти и местн. самоуп-ния, а также др. юр. и физ. лиц). Конечным результатом яв-ся формир. базы данных; 2.Камеральный анализ нал. деклар. и бух. отч-ти налогопл-ов:позволяет сделать вывод о наличии повыш. вер-сти соверш. нал. правонарушения. По результатам камер.анализа отделами камер. проверок выдаются рекомендации о вкл-нии в план ВНП конкр. налогопл-ков с обоснованием причин таких реком-ций; 3.Анализ фин.-эк. показ. деят-ти налогопл-ов на контролируемой нал. инспекцией территории: проводится на основ. инф-ции о деят-ти всей сов-ти или отд. групп налогопл-ков, имеющейся в автом. информ. системе нал. органов; 4.Выбор объектов для проведения ВНП: формируется «черновой» список налогопл-ков, кот. целесообразно вкл-ть в план проверок на предст. квартал. В этом списке фигурируют 2 категории плательщиков: налогопл-ки, подл. обяз. проверке в соотв. с действ. законод-вом, указаниями вышест. нал. органов, поручениями правоохр. органов; налогопл-ки, анализ деят-ти кот. позволяет сделать вывод о наличии повыш. вероятности обнаружения у них нал. правонарушений; 5.Подготовка и утв-ние плана ВНП на предст. квартал: нач-ся с опред. кол-ва орг-ций, кот. могут быть включены в кварт. план на соответств. период. Дан. показ. опр-ся исходя из ср. показ. кол-ва проверок на одного нал. инспектора за посл. 1-2 года и др. факторов. По результатам провед. анализа также принимается реш. о виде ВНП каждого плательщика (комплексная, тематическая), запланированной на предст. квартал. План проведения ВНП утв-тся рук-лем нал. инспекции не позднее, чем за 10 дней до начала очер. квартала; 6.Предпроверочный анализ инф-ции о налогопл-ках, отобр. для провед. ВНП, и подгот. перечней вопросов, подл. проверке.