- •1.Эк содержание и сущность налогов, их роль в формировании бюджетов всех уровней бюджетной системы гос-ва
- •9. Осн.Направл. Налоговой политики рф на 2014г. И на плановый период 2015 и 2016 годов.
- •11 Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца
- •12(40).Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •13. Прогнозирование и планирование в налогооблаж.:теоретич основы,цели,задачи,сыера применения
- •14.Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения
- •16(48).Камеральная налоговая проверка(кмп), ее назначение и порядок проведения.
- •17. Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций
- •18.Налоговая политика гос-ва:содержание,цели,задачи.Виды налоговой политики гос-ва.
- •19. Налоговые льготы, их виды и назначения.Условия применения налоговых льгот.
- •25. Элементы налогообложения и их характеристика. Значение элементов налогообложения для реализации функций налогов.
- •21. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •22. Налог. Реформа 1998 г. И ее значение для развития росс. Налог. Системы.
- •23(50). Налог. Система гос.: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •26. Организационные принципы построения налоговой системы рф
- •24. Этапы развития налог. Системы рф и их хар-ка.
- •27.Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему: методологические основы, инструменты, практика применения.
- •28. Консультационные услуги по налог. Планиров-ю в организациях: методы осуществления.
- •33(58). Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.
- •30.Коассификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
- •31.Роль и место налоговых органов в делах о банкротстве: полномочия, регламентирующие документы
- •32(59). Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса
- •34.Порядок обжалования решений по результатом налоговых проверок:современная практика и новые тенденции.
- •35. Налоговый контроль :назначение ,методы и формы осуществления . Пути повышения эффективности налогового контроля рф.
- •36. Федеральная налоговая служба рф:задачи, функции и организационная структура.
- •41(66).Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
- •44(57). Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
- •42(67). Этапы развития налогового консультирования и их характеристика
- •43(68). Услуги налогового консультанта критерии и оценка уровня их качества
- •45. Выездная налоговая проверка, ее назначение, порядок планирования, порядок проведения и реализации материалов.
- •54. Органы налогового администрирования. Их задачи и функции.
- •57. Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
- •1.Представляет и защищает интересы практикующих специалистов в сфере налогообложения, формирует правовую среду для организации их деятельности.
- •62. Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию. Правовой статус налогового консультанта.
- •65. Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.
- •69 Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2014 годы.
- •10. Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов
44(57). Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
По результатам ВНП, не позднее 2х месяцев после составления справки, составляется акт налоговой проверки. В случае камеральной налоговой проверки, акт проверки сост-ся в течение 10 дн после ее окончания. Акт состоит из трех частей: вводной, описательной и итоговой. 1 часть - данные о проверяемом Нп, о лицах проводящих налоговую проверку, дата и номер решения руководителя о проведении проверки, наименование проверяемых налогов, сведения о мероприятиях дополнит налог контроля. 2 часть – описание документально подтвержденных фактов выявленных правонарушений, при отсутствии таковых – запись об отсутствии. 3 часть – выводы предложения проверяющих по устранению налогового правонарушения В акте не допускаются помарки, подчистки и иные исправления, за исключением исправлений, оговоренных и заверенных подписями лиц, подписывающих акт. Акт не должен содержать субъективных предположений проверяющих, не основанных на достаточных доказат-вах. Подписывается лицами, проводившими соответствующую проверку, и лицом, в отношении которого проводилась эта проверка. Об отказе лица, в отношении которого проводилась проверка, подписать акт делается соответствующая запись в акте. Акт должен быть вручен под расписку или передан иным способом, свидетельствующим о дате его получения. В случае, если лицо, в отношении которого проводилась проверка, уклоняется от получения акта, этот факт отражается в акте, и акт направляется по почте з/п, датой вручения акта считается шестой день с даты отправки письма. Срок для предоставления НП возражений по акту и обосновывающих возражения документов составляет 15 дн. со дня получения акта проверки. Срок принятия решения - 10 дн после истечения 15 дн, в течение которых налогопл-к имеет право представить возражения по акту. Данные правила применяются к оформлению результатов как ВНП, так КНП. Решение руководителя вступает в силу по истечении 10 дней, с даты вручения его Нп. Лицо в отношении которого было принято решение обязано его выполнить.
42(67). Этапы развития налогового консультирования и их характеристика
Налоговое консультирование - это квалифицированная помощь по различным налоговым вопросам, предоставляемая профессиональными консультантами.
Первый этап-Становление налоговой системы в РФ произошло одновременно с созданием рыночных отношений в экономике. На этапе становления налоговой системы центр тяжести налогового бремени переносился с одного направления на другое: прибыль, доходы, имущество, подоходный налог. Налоговая политика имеет ярко выраженный фискальный характер. Таким образом, первый этап развития налогового консультирования в РФ характеризовался появлением спроса на налоговое консультирование, которое осуществлялось специалистами экономического профиля либо аудиторами.
Второй этап развития налогового консультирования в России начался с введением первой части Налогового кодекса, что привело к привлечению внимания юристов к налоговому законодательству. С появлением юристов, специализирующихся по вопросам налогообложения, налоговое консультирование в РФ вышло на совершенно новый уровень, когда услуги только информационного и разъяснительного характера заменяются налоговым консультированием как процессом, позволяющим специалистам давать комплексные советы по налогообложению
Третий этап развития налогового консультирования характеризуется попыткой урегулировать сферу налог. консультирования на гос-ном уровне, и начался он с введением новой квалификации - «Консультант по налогам и сборам», которая включена в Квалификационный справочник должностей руководителей, специалистов и других служащих. Таким образом, официально получили юр. закрепление термин и должность «консультант по налогам и сборам», открыт путь широкой подготовки через учебные заведения разного уровня лиц, желающих работать консультантами по налогам и сборам. Одновременно возникла не только потребность, но и право налогоплательщиков – юр. лиц приглашать на работу консультантов по налогам и сборам, включать их в штат, организовывать налоговое консультирование и налоговое планирование через создаваемые отделы и другие структурные подразделения.
Последний этап в развитии налог. консультирования в РФ - развитие института налогового консультирования по пути саморегулирования. Он начался, когда для содействия процессу подготовки законодательных основ и необходимых условий дея-ти института налог.консультирования была зарегистрирована Палата налоговых консультантов России (ПНК) в форме некоммерческого партнерства2004 – н.в. Постепенное ужесточение налогового администрирования и финансового мониторинга. Одновременно практически ежегодно вносится огромное количество изменений в налоговое законодательство.