- •1.Эк содержание и сущность налогов, их роль в формировании бюджетов всех уровней бюджетной системы гос-ва
- •9. Осн.Направл. Налоговой политики рф на 2014г. И на плановый период 2015 и 2016 годов.
- •11 Методы налогообложения и реализация принципа справедливости. Влияние прогрессивного налогообложения на выравнивание доходов и имущественного положения населения. Кривая Лоренца
- •12(40).Неоклассические взгляды на роль налогов и налоговой политики в обеспечении рыночного равновесия. Налоги как встроенный стабилизатор экономического роста.
- •13. Прогнозирование и планирование в налогооблаж.:теоретич основы,цели,задачи,сыера применения
- •14.Выездная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения
- •16(48).Камеральная налоговая проверка(кмп), ее назначение и порядок проведения.
- •17. Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций
- •18.Налоговая политика гос-ва:содержание,цели,задачи.Виды налоговой политики гос-ва.
- •19. Налоговые льготы, их виды и назначения.Условия применения налоговых льгот.
- •25. Элементы налогообложения и их характеристика. Значение элементов налогообложения для реализации функций налогов.
- •21. Принципы налогообложения и их характеристика. Эволюция принципов налогообложения. Реализация принципов налогообложения в налоговой системе рф.
- •22. Налог. Реформа 1998 г. И ее значение для развития росс. Налог. Системы.
- •23(50). Налог. Система гос.: понятие, составные элементы, факторы развития.
- •26. Организационные принципы построения налоговой системы рф
- •24. Этапы развития налог. Системы рф и их хар-ка.
- •27.Планирование налоговых поступлений в бюджетную систему: методологические основы, инструменты, практика применения.
- •28. Консультационные услуги по налог. Планиров-ю в организациях: методы осуществления.
- •33(58). Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи, этапы проведения.
- •30.Коассификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов.
- •31.Роль и место налоговых органов в делах о банкротстве: полномочия, регламентирующие документы
- •32(59). Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса
- •34.Порядок обжалования решений по результатом налоговых проверок:современная практика и новые тенденции.
- •35. Налоговый контроль :назначение ,методы и формы осуществления . Пути повышения эффективности налогового контроля рф.
- •36. Федеральная налоговая служба рф:задачи, функции и организационная структура.
- •41(66).Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
- •44(57). Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
- •42(67). Этапы развития налогового консультирования и их характеристика
- •43(68). Услуги налогового консультанта критерии и оценка уровня их качества
- •45. Выездная налоговая проверка, ее назначение, порядок планирования, порядок проведения и реализации материалов.
- •54. Органы налогового администрирования. Их задачи и функции.
- •57. Оформление и реализация материалов налоговых проверок.
- •1.Представляет и защищает интересы практикующих специалистов в сфере налогообложения, формирует правовую среду для организации их деятельности.
- •62. Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию. Правовой статус налогового консультанта.
- •65. Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.
- •69 Налоговая политика Российской Федерации в период 1992 – 2014 годы.
- •10. Классификация налогов и ее назначение. Характеристика прямых и косвенных налогов
35. Налоговый контроль :назначение ,методы и формы осуществления . Пути повышения эффективности налогового контроля рф.
Налоговым контролем признается деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками , налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленным налоговым кодексом.Задачи :обеспечить полноту и своевременность выполнения нал.обязательств перед бюджетом, содействовать правильному ведению бух.учета, обеспечение соблюдение действующего нал.законодательства, выявить и пресеч налог.правонорушения.Цель-выявление факторов нарушение налогового законодательсва,их пресечение , обеспечение достоверности данных о полноте и своевременности уплаты налогов и сборов, а также проверка законности операций и действий и привлечение к ответственности.Методы нал.контроля:
-диалектический метод(изучение хоз.процессов)
-принцип логического и системного анализа
-метод экономического анализа и статистических группировок
-визуальный осмотр
-выборочная проверка документов
Формы осуществления н.к
-налоговые проверки(выездые и камеральные)
-проверка данных учета и отчетности
-осмотр и обследование помещений и территорий, используемых для извлечение дохода
-получение объяснений налогоплательщиков , налоговых агентов и плательщиков сборов.
Пути повышения эфф.н.к.РФ
-совершенствование всей налог.системы
-улучшение материально-тех.и кадрового обеспечения нал.ор-ов
-усиление информационно-разъяснительной работы с налогоплательщиками
-конкретизировать объем и состав информации ,получаемой в рамках исследования документов
-разграничить формы и методы налогового контроля
-Ввести запрет на предоставление уточненной декларации по истечении срока уплаты налога, а так же на момент проведение нал.проверки.
36. Федеральная налоговая служба рф:задачи, функции и организационная структура.
Фед.нал.служба- федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, за правильностью исчислении , полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов , а также за производством и оборотом табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства РФ в пределах компетенции налоговых органов.
Задачи:1.выроботка и проведение единой государственной политики.2-осуществление контроля за полнотой и своевременность внесения в бюджетную систему РФ налогов и сборов.3-контроль за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции.4-осуществление валютного контроля, осуществляемой в соответствии с валютным законодательством РФ.5-информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах
Функции:
-проводит непосредственно и организует работу гос.налог.инспкций
-производить проверки денежных документов, регистров бух.учета, планов, смт,деклараций,связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет
- организует работу гос.нал.инспекций по учету , оценке и реализации конфискованного ,бесхозного имущества ,переведшего по праву наследования к гос-ву
-анализирует отчётные , статистические данные и результаты проверок
-обеспечивает своевременный и полный учет плательщиков налогов и других платежей в бюджет, правильность начисление платежей гражданами РФ и иностр.гражд.
-государственная регистрация юр.и физ лиц
Структура:Министерство финасов РФ(МИНФИН РФ)→Федеральная налоговая служба(ФНС России)→Управления ФНС по субъктомРФ(нал.инспек республик, краев, областей, авт.округов,г. Москвы и С.Петер.→Гос.налоговы инспекции по районам, городам без районного деления и районам в городах
37. Принципы налогообл. Эволюция принципов. Реализация принципов в РФ.Принцип равенства и справедливости: все гр.обязаны участвовать в формировании финн. Гос. соразмерно получаемым доходам и возм..Принцип определенности: налог, который должен уплач. каждый, должен быть точно определен, время его уплаты, способ и размер налога должны быть ..Принцип экономности: должна быть обеспечена макс. Эффек. каждого конкр. налога, Принцип удобства: каждый налог должен взим.в такое время и таким спос., какие удобны для нп. эволюция принципов налогообложения Впроц.развития практики налогообл., появляются практ. знания об этом процессе, мысли и соображения, которые затем приобретают форму научных положений и правил. Данные положения и правила закрепляются законодателем в виде правовых норм, которые, превращаются в "руководящие идеи", призванные, направлять де-сть законодателей, нал. органов и действия нп в сфере налогообл.В РФ Налоги не могут иметь различ. исходя из соц., расовых, нац., религиозных и иных критериев.нельзя уст.различ. ставки исходя от формы собственности, Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, не предусм. Кодексом.Все неустранимые противоречия и неясности о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика
38(63).Налоговое консультирование: виды услуг и типы консультационных организаций. Налоговое консультирование — это квалифицированная помощь по разл.нал.вопр, предост. Профес-ми кон-ми. Услуги по нал. Конс. можно разд. на следующие: нал. Конс.,нал. экспертизы,сост. Док.,представление интересов п,ведение дел нп, оптимиз.текущих нал. выплат и нал. планирование. 5 типов конс. фирм:1 это многопроф. Комп., специализ. на аудите, инф-ых техн., юр. или финн.консульт.. -. 2 тип конс.фирм – спец.в какой-то области управленческого конс.. 3 конс. фирм - лидерские организации. 4. партнерство - это группа ко-ов, каждый из кот.приличный спец. в своем деле, каждый имеет свою клиентуру и может работать незав. от других. 5 – незав., инд. Конс., оформл. свой юр. статус на рынке, а иногда и без него. Именно такие конс.сост. больш.фирм
39(64). Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию. 1. Законность. означает, что нал. Конс. должен оказывать помощь руководителям и спец. организации с учетом знания законодательства, то есть не способствовать нарушению законодательства. Независимость. Нал. Конс. от гос.органов законодателей и исполнительной власти, с другой стороны, - от консультационного клиента.Мнение конс. должно носить своб. и объективный хар-р, основываться только на достоверных данных.. Профессионализм. очередь поддержание высокой репутации профессии, соблюдение этических норм профессии.конс. должен оказывать помощь в разрешении нестанд. проблем силами самих рук-лей и спец. Орг-ии с исп. уже имеющихся у них знаний и опыта.После окончания конс. проекта рук.и спец. Орг-ии должны уметь самост. ставить и решать задачи аналог.уровня сложности, что были поставлен перед консультантом.