Контрольные вопросы

1. Раскройте понятия отсрочки и рассрочки налогового платежа.

2. Что такое уточненная декларации и порядок привлечение к ответственности за ее представление?

3. Что такое камеральная проверка? Каков порядок ее проведения?

4. Что такое выездная налоговая проверка? Каков порядок ее проведения?

5. Каков порядок рассмотрения материалов по результатам выездной налоговой проверки?

6. Что такое налоговое правонарушение?

7. Раскройте общие условия привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

8. Раскройте понятие срока давности за налоговые правонарушения.

9. Какие существуют виды ответственности за налоговые правонарушения?

10. Каков порядок предоставления инвестиционного налогового кредита?

Тема 4. Федеральные налоги Налог на прибыль организаций (гл. 25 нк рф)

Налог на прибыль организации относится к числу прямых налогов. Он является непосредственным изъятием в доход государственного бюджета части дохода налогоплательщика.

Налогоплательщики	Объект налогообложения
1. Российские организации	1. Доходы, уменьшенные на величину расходов
2. Иностранные организации, осуществля-ющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства	2. Доходы, уменьшенные на величину расходов
3. Иностранные организации, получающие доход от источников на территории РФ	3. Доходы, полученные от источников в РФ

Все доходы и расходы налогоплательщика определяются НК РФ, и лишь отдельные виды расходов (командировочные, подъемные, нормы естественной убыли др.) регулируются отдельными постановлениями Правительства РФ.

Порядок определения доходов, классификация доходов.

Доходы организации дляцелей исчисления налога на прибыльделятся на две группы:

1. доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав;

2. внереализационные доходы;

Доходом от реализации признается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав (без НДС, акцизов). Величина доходов определяется на основании первичных документов и документов налогового учета.

Внереализационные доходы НК РФ приводит закрытый перечень этих доходов:

- доходы от участия в деятельности других организаций;

- доходы по операциям купли-продажи иностранной валюты;

- штрафы, пени, или иные санкции за нарушение договорных обязательств, а также суммы возмещения убытков или ущерба;

- доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду;

- доходы в виде процентов, полученных по договорам кредита, банковского вклада, а также по ценным бумагам и долговым обязательствам;

- доходы в виде сумм восстановленных резервов;

- доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав;

- доходы прошлых лет, выявленные в отчетном, налоговом периоде;

- положительная курсовая разница, суммовая разница;

- полученные материалы или иное имущество при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации ОС;

-сумма кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям;

- стоимость излишков товарно-материальных ценностей, выявленных в результате инвентаризации;

- и др.

Доходы, не учитываемые, при определении налоговой базы определены в ст.251 НК:

1. имущество, имущественные права, работы, услуги, полученные в порядке предоплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками использующих метод начисления.

2. имущество, имущественные права, полученные в форме задатка или залога в качестве обеспечения обязательств;

3. имущество, имущественные и неимущественные права, полученные в качестве взноса в уставной капитал;

4. и др.

Порядок определения расходов. Классификация расходов.