- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Тема 5.Региональные налоги……………………..…………………………………………..43
- •Контрольные вопросы
- •Тема 2. Налоговая система
- •Контрольные вопросы
- •Тема 3. Управление налогами
- •Контрольные вопросы
- •Тема 4. Федеральные налоги Налог на прибыль организаций (гл. 25 нк рф)
- •Глава 25 нк рф определила расходы как обоснованные и документально подтвержденные затраты осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Расходы подразделяются на две группы:
- •Налог на добавленную стоимость (гл. 21 нк рф)
- •Акцизы (гл. 22 нк рф)
- •Налог на доходы физических лиц (гл. 23нк рф)
- •1) При продаже:
- •Водный налог (гл. 25.2 нк рф)
- •Налог на добычу полезных ископаемых (гл 26. Нк рф)
- •Государственная пошлина (гл. 25.3 нк рф)
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25,1 нк рф)
- •Контрольные вопросы
- •Тема 5. Региональные налоги Налог на имущество предприятий (гл. 30 нк рф)
- •Транспортный налог (гл. 28 нк рф)
- •Налог на игорный бизнес (гл. 29 нк рф)
- •Контрольные вопросы
- •Тема 6. Местные налоги Земельный налог (гл. 31 нк рф)
- •Налог на имущество физических лиц (Закон рф от 9 декабря 1991 г. N 2003-I "о налогах на имущество физических лиц")
- •Контрольные вопросы
- •Специальные налоговые режимы
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог гл. 26.1 нк рф)
- •Упрощенная система налогообложения(гл. 26.2 нк рф)
- •Объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка
- •Единый налог на вмененный доход(гл. 26.3 нк рф)
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (гл26.4)
- •Контрольные вопросы
- •Список литературы
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (гл26.4)
Налогоплательщики – организации, являющиеся инвесторами соглашения СРП.
При выполнении соглашения, предусматривающего условия раздела произведенной продукции инвестор уплачивает следующие налоги и сборы: НДС, налог на прибыль организации, налог на добычу полезных ископаемых, платежи за пользование природными ресурсами; плату за негативное воздействие на окружающую среду; водный налог, государственную пошлину, таможенные сборы, земельный налог, акциз, за исключением акциза на подакцизное минеральное сырье.
Инвестор освобождается от уплаты региональных и местных налогов и сборов
Налоговая базапри добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении.
Налоговая ставкапри добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений составляет 340 рублей за одну тонну. При этом указанная налоговая ставка применяется с коэффициентом, характеризующим динамику мировых цен на нефть, - Кц.
Налогоплательщики определяют сумму налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 НК. Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком в связи с выполнением соглашения. В случае, если налоговая база, исчисленная в соответствии с положениями настоящей статьи, является для соответствующего налогового периода отрицательной величиной, она для этого налогового периода признается равной нулю. Налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на величину полученной отрицательной величины в последующие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получена отрицательная величина, но не более срока действия соглашения.
Налогоплательщик обязан вести раздельный учет доходов и расходов по операциям, возникающим при выполнении соглашения.
Налогоплательщик представляет в налоговые органы по местонахождению участка недр, налоговые декларации по каждому налогу, по каждому соглашению отдельно от другой деятельности.
Налогоплательщик ежегодно в срок не позднее 31 декабря года, предшествующего планируемому, представляет в налоговые органы, программу работ и смету расходов по соглашению на следующий год.
Контрольные вопросы
Раскройте элементы упрощенной системы налогообложения.
Раскройте элементы единого налога на вмененный доход.
Раскройте элементы единого сельскохозяйственного налога.
Список литературы
1. Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31.07. 1998 г. № 146-ФЗ с изменениями и дополнениями.
2. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 5.08.2000 г. № 117-ФЗ с изменениями и дополнениями.
3. Бюджетный кодекс РФ.
4. Гражданский кодек РФ.
5. Алиев Б.Х., Абдулгалиев А.М., Алиев М.Б. Теория и история налогообложения: Учеб. пособие. – М.: Вузовский учебник, 2008.
6. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование: Учеб. пособие. – М.: Экономистъ, 2006.
7. Колчин С.П. Налоги в Российской федерации: Учеб. пособие. – М.: Вузовский учебник, 2008.
8. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Под ред. Б.Х. Алиева. –М.: Финансы и статистика, 2005. – 416 с.
9. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. А.З. Дадашева. – М.: ИНФРА–М: Вузовский учебник, 2008.
10. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2006.
11. Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник / В.Г. Пансков. – М.: Финансы и статистика, 2007.
12. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: МЦФЭР, 2006.
13. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / Под ред. Г.Б. Поляка. 2-е изд.; перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.
14. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие / А.Ю. Рытманов. М.: ИНФРА-М, 2007.
15. Налоги и налогообложение: Учебник / Под ред. И.А. Майбурова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.
16. Налогообложение юридических лиц: Учеб. пособие / Л.И. Гончаренко, М.В. Каширина. М.: ФОРУМ - ИНФРА-М, 2007.
17. Налог на прибыль: сложные вопросы определения налоговой базы и уплаты налога: Практ. Пособие / В.Р. Захарьин. 2-е изд.; стереотип. М.: Омега-Л, 2007.
18. НДФЛ: налоговые вычеты и льготы (социальный аспект): Практ. пособие / Л.В. Велькер М,: Дашков и Ко, 2006.
19. Организация и методы налоговых проверок: Учеб. пособие / Под ред. А.Н. Романова. – М.: Вузовский учебник, 2004.
20. Сборник задач по налогам и налогообложению: Учеб. пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; Под общей ред. В.Ф. Тарасовой. М.: КноРус, 2007.
21. Федеральные налоги и сборы. Схемы для ускоренного изучения: Учеб. пособие / И.А. Майбуров. СП.: Питер, 2006.