ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ

БЮДЖЕТНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

Финансовый университет

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

БАРНАУЛЬСКИЙ ФИЛИАЛ

Кафедра Финансы и кредит»

«Федеральные налоги»

Краткий курс лекций для студентов, обучающихся по специальности 080105.65 «Финансы и кредит», специализация «Налоги и налогообложение»

Разработал:

доцент кафедры «Финансы и кредит» Н.И. Бабенко

Рассмотрено и одобрено на заседании кафедры «Финансы и кредит»,

протокол № _1_ от_ 6.09.2013.

Барнаул 2013

Содержание

Тема 1 Федеральные налоги и сборы в налоговой системе РФ (1,5 часа)

1.1. Состав федеральных налогов и сборов, их роль и значение для формирования бюджетов. Основы распределения федеральных налогов и сборов между звеньями бюджетной системы.

1.2. Классификация федеральных налогов и сборов. Прямые и косвенные федеральные налоги и сборы.

1.3. Управление федеральными налогами и сборами: планирование, контроль, обеспечение полного и своевременного поступления в бюджет. Направления их совершенствования.

Тема 2. Налог на добавленную стоимость(4 часа)

2.1. Экономическое содержание НДС. Плательщики.

2.2. Освобождение от выполнения обязанностей налогоплательщика.

2.3. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Место реализации товаров.

2.4. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы по НДС. Момент определения налоговой базы.

2.5. Налоговые ставки. Налоговый период. Налогообложение по ставке 0 процентов, 10 процентов и 18 процентов.

2.6. Налоговые вычеты.

2.7.Счет-фактура. Содержание, форма документа и порядок его составления.

2.8. Порядок исчисления и уплаты налога.

2.9. Порядок возмещения НДС.

Тема 3. Акцизы (1 час)

1. Экономическое содержание. Плательщики.

2. Подакцизные товары: состав и виды.

3. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ.

3.4. Налоговая база. Особенности определения налоговой базы. Порядок исчисления акциза.

3.5. Налоговый период. Налоговые ставки.

3.6. Порядок применения налоговых вычетов.

3.7. Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет и подлежащей возврату. Порядок и сроки уплаты.

Тема 4. Налог на прибыль организаций (4 часа)

1. Экономическое содержание налога. Плательщики налога.

2. Объект налогообложения. Особенности определения объекта налогообложения для российских и иностранных организаций.

3. Классификация и порядок определения доходов. Доходы от реализации и внереализационные доходы: состав и их виды.

4. Виды расходов организаций и их группировка. Порядок признания расходов. Расходы на производство и реализацию и внереализационные расходы.

5. Особенности определения сумм начисленной амортизации.

6. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки.

7. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей.

8. Принципы организации и ведения налогового учета при налогообложении прибыли организаций.