- •Курсовая работа
- •Содержание
- •Анализ объемов производства и реализации
- •Анализ динамики объемов производства и реализации, выполнения плана и освоения производственных мощностей
- •Анализ ритмичности работы предприятия (поквартально)
- •Вывод по разделу 1
- •Анализ эффективности использования основных средств
- •Анализ динамики и структуры основных средств
- •Анализ движения основных средств
- •Анализ технического состояния основных средств
- •Анализ эффективности использования основных средств
- •Факторный анализ фондоотдачи
- •Вывод по разделу 2
- •Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
- •Анализ обеспеченности предприятия кадрами
- •Анализ движения кадров
- •Анализ производительности труда
- •Анализ фонда оплаты труда и среднемесячная заработная плата
- •3.5.Анализ соотношения темпов роста и оплаты труда и производительности
- •Вывод по разделу 3
- •Анализ затрат на производство и себестоимость продукции
- •Анализ затрат на рубль товарной продукции
- •Анализ структуры затрат по элементам
- •Вывод по разделу 4
- •Анализ финансовых результатов деятельности предприятия
- •Анализ динамики финансовых результатов
- •Факторный анализ прибыли от продаж
- •Анализ влияния сальдо прочих доходов и расходов на прибыль до налогооблажения
- •Анализ рентабельности
- •Факторный анализ рентабельности продаж
- •Вывод по разделу 5
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Анализ динамики и структуры имущества производства
- •Анализ динамики и структуры источников имущества
- •Анализ финансовой устойчивости
- •Анализ финансовой устойчивости методом коэффициентов
- •Анализ финансовой устойчивости по абсолютным показателям
- •Анализ ликвидности баланса
- •Анализ платежеспособности
- •Анализ деловой активности
- •Вывод по разделу 6
- •Заключение
- •Список литературы
- •Приложения Перечень условных показателей
Анализ влияния сальдо прочих доходов и расходов на прибыль до налогооблажения
Таблица 5.2
Прочие доходы
|
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
Отклонение | |||||
|
тыс. р. |
удельный вес, % |
тыс. р. |
удельный вес, % |
+, - |
% |
% п. | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
|
Прибыль прошлых лет |
1243 |
0,053 |
161259 |
6,56 |
160016 |
12973,37 |
6,5057 | |
|
Бюджетные поступления |
1068 |
0,046 |
107 |
0,0044 |
-961 |
10,02 |
-0,0415 | |
|
Возмещение судебных расходов |
4 |
0,0002 |
0 |
0 |
-4 |
0 |
-0,0002 | |
|
Амортизация по безвозмездно полученному имуществу |
2 |
0,0001 |
0 |
0 |
-2 |
0 |
-0,0001 | |
|
Списание задолженностей, по которым истек срок давности |
20 |
0,0009 |
22 |
0,0009 |
2 |
110 |
0,0000 | |
|
Доходы от продажи основных средств |
391 |
0,017 |
34 |
0,0014 |
-357 |
8,70 |
-0,0154 | |
|
Доходы от ликвидации основных средств |
1436 |
0,062 |
5245 |
0,213 |
3809 |
365,25 |
0,1517 | |
|
Доходы от продажи и прочего выбытия ТМЦ |
10386 |
0,446 |
5732 |
0,233 |
-4654 |
55,19 |
-0,2124 | |
|
Доходы от повторного использования ТМЦ |
6012 |
0,258 |
5480 |
0,223 |
-532 |
91,15 |
-0,0350 | |
|
Доходы, выявленные при инвентаризации |
178 |
0,008 |
1830 |
0,074 |
1652 |
1028,09 |
0,0668 | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 | |
|
Доходы от операций с ценными бумагами |
0 |
0 |
3079 |
0,125 |
3079 |
- |
0,1252 | |
|
Восстановление резерва под снижение ТМЦ |
33 |
0,0014 |
0 |
0 |
-33 |
0 |
-0,0014 | |
|
Сумма дооценки, переоценки имущества |
0 |
0 |
5 |
0,0002 |
5 |
- |
0,0002 | |
|
Корректив сумм неиспользованных резервов по сомнительным долгам |
2310471 |
99,11 |
2275799 |
92,57 |
-34672 |
98,50 |
-6,5438 | |
|
Итого прочих доходов |
2331244 |
100 |
2458592 |
100 |
127348 |
105,46 |
0 | |
По данным таблицы видно, что прочие доходы увеличились на 127348 тыс.р. (на 5,46%), к чему привело, в первую очередь, значительно увеличение прибыли прошлых лет на 160016 тыс.р. (на 12873,73%), которая стала составлять долю в 6,56% в структуре прочих доходов предприятия. Наибольшую долю в состав прочих доходов составляют коррективы сумм неиспользованных резервов по сомнительным долгам, более 92%, которые снизились на 34672 тыс.р. (на 1,5%). Доля остальных прочих доходов и их изменение незначительно влияет на сумму прочих доходов.
Таблица 5.3
Прочие расходы
|
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
Отклонение | ||||
|
тыс. р. |
удельный вес, % |
тыс. р. |
удельный вес, % |
+, - |
% |
% п. | |
|
Взыскание штрафов, пеней и неустойки |
400 |
0,011 |
0 |
0 |
-400 |
0 |
-0,0109 |
|
Убыток прошлых лет |
4494 |
0,122 |
432 |
0,0091 |
-4062 |
9,61 |
-0,1128 |
|
Возмещение убытков, по обязательствам |
333 |
0,009 |
0 |
0 |
-333 |
0 |
-0,0090 |
|
Расходы от продажи основных средств |
34 |
0,0009 |
0 |
0 |
-34 |
0 |
-0,0009 |
|
Расходы от ликвидации основных средств |
2298 |
0,062 |
2075 |
0,044 |
-223 |
90,3 |
-0,0184 |
|
Расходы от продажи и прочего выбытия ТМЦ |
10579 |
0,287 |
5829 |
0,123 |
-4750 |
55,1 |
-0,1636 |
|
Расходы от повторного использования ТМЦ |
14 |
0,0004 |
0 |
0 |
-14 |
0 |
-0,0004 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Расходы от операций с ценными бумагами |
339 |
0,0092 |
120 |
0,0025 |
-219 |
35,4 |
-0,0067 |
|
Расходы, связанные с оплатой услуг банка |
645 |
0,017 |
728 |
0,015 |
83 |
112,87 |
-0,0021 |
|
Отчисления в резервы по сомнительным долгам |
3620527 |
98,21 |
4677607 |
99,01 |
1057080 |
129,2 |
0,7941 |
|
Платежи в бюджет - налог на имущество |
9613 |
0,261 |
7438 |
0,157 |
-2175 |
77,37 |
-0,1033 |
|
Расходы, уменьшающие налог на прибыль |
2 |
0,00005 |
31 |
0,0007 |
29 |
1550 |
0,0006 |
|
Расходы на проведения собрания акционеров и оплату услуг реестродержателю |
1 |
0,00003 |
80 |
0,0017 |
79 |
8000 |
0,0017 |
|
Отчисления от зарплаты из ФМС |
2411 |
0,065 |
624 |
0,013 |
-1787 |
25,88 |
-0,0522 |
|
Амортизация основных средств на складе |
121 |
0,003 |
74 |
0,0016 |
-47 |
61,16 |
-0,0017 |
|
Бесплатный уголь пенсионерам |
489 |
0,013 |
450 |
0,01 |
-39 |
92,02 |
-0,0037 |
|
Бесплатный уголь дрругим категориям |
0 |
0 |
63 |
0,0013 |
63 |
- |
0,0013 |
|
Выплаты социального характера |
34076 |
0,92 |
28931 |
0,612 |
-5145 |
84,9 |
-0,312 |
|
Итого прочих расходов |
3686376 |
100 |
4724482 |
100 |
1038106 |
128,16 |
0 |
По данным таблицы видно, что прочие доходы увеличились на 1038106 тыс.р. (на 28,16%), к чему привело, в первую очередь, значительно увеличение отчислений в резервы по сомнительным долгам на 1057080 тыс.р. (на 29,2%), которая стала составляла наибольшую долю в структуре расходов предприятия и стала составлять долю в 99,01%. Доля остальных прочих доходов и их изменение незначительно влияет на сумму прочих доходов.
Таблица 5.4
Сальдо прочих доходов и расходов, тыс.р.
|
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
Отклонение | |
|
+, - |
% | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Прибыль от продаж |
2734233 |
3367101 |
632868 |
123,15 |
|
Доходы от участия в других организациях |
774 |
783 |
9 |
101,16 |
|
Проценты к получению |
155234 |
258301 |
103067 |
166,39 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Прочие доходы |
2331244 |
2458592 |
127348 |
105,46 |
|
Итого прочие доходы |
2487252 |
2717676 |
230424 |
109,26 |
|
Проценты к уплате |
0 |
0 |
0 |
- |
|
Прочие расходы |
3686376 |
4724482 |
1038106 |
128,16 |
|
Итого прочих расходов |
3686376 |
4724482 |
1038106 |
128,16 |
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
-1199124 |
-2006806 |
-807682 |
167,36 |
|
Прибыль до налогооблажения |
1535109 |
1360295 |
-174814 |
88,61 |
По данным таблицы видно, что прибыль до налогооблажения уменьшилась на 174814 тыс.р. (на 11,39%), к чему привел прирост отрицательного сальдо прочих доходов и расходов на 807682 тыс.р. (на 67,36%). В первую очередь, это связано со значительным увеличением прочих расходов на 1038106 тыс.р. (на 28,16%) и небольшим увеличением прочих доходов на 127348 тыс.р. (на 9,26%).