Вывод по разделу 4

В целом, затраты на 1 руб. товарной продукции, то есть, себестоимость продукции, практически не изменились, что говорит о рациональном использовании затрат на производство.

5. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

1. Анализ динамики финансовых результатов

Таблица 5.1

Динамика финансовых результатов, тыс.р.

Показатели	2011 г.	2012 г.	Отклонение
			+, -	%
Выручка	4228388	4985916	757528	117,92
Себестоимость	1316329	1465110	148781	111,3
Валовая прибыль	2912059	3520806	608747	120,9
Коммерческие расходы	41034	48673	7639	118,62
Управленческие расходы	136792	105032	-31760	76,78
Прибыль от продаж	2734233	3367101	632868	123,15
Доходы от участия в других организациях	774	783	9	101,16
Проценты к получению	155234	258301	103067	166,39
Проценты к уплате	0	0	0	-
Прочие доходы	2331244	2458592	127348	105,46
Прочие расходы	3686376	4724482	1038106	128,16
Прибыль до налогооблажения	1535109	1360295	-174814	88,61
Текущий налог на прибыль	549339	735118	185779	133,82
Отложенные налоговые активы	1998	522	-1476	26,13
Отложенные налоговые обязательства	4584	-9813	-14397
Прочее	764	-907	-1671
Чистая прибыль	993116	614979	-378137	61,92

По данным таблицы видно, что чистая прибыль предприятия значительно уменьшилась на 378137 тыс.р. (на 38,08%), притом, что валовая прибыль увеличилась на 608747 тыс.р. (на 20,9%). К этому привело, в первую очередь, значительное увеличение расходов от неосновной деятельности на 1038106 тыс.р. (на 28,16%), несмотря на в разной степени увеличение доходов и снижение управленческих расходов на 31760 тыс.р. (на 23,22%). Стоит отметить также превышение роста выручки от основной деятельности (на 757528 тыс.р. или 17,92%) над ростом себестоимости выпускаемой продукции (на 148781 тыс.р. или 11,3%), что и привело к росту валовой прибыли.

2. Факторный анализ прибыли от продаж

1. Изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения физического объема продаж:

2. Изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения средней цены продаж:

3. Изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения себестоимости продаж:

4. Изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения коммерческих расходов:

5. Изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения управленческих расходов:

6. Общее изменение финансового результата от продаж:

Где В – выручка от продаж, С – себестоимость продаж, КР – коммерческие расходы, УР – управленческие расходы, p– цена продаж,q– объем продаж,I_p– индекс цен, 0 – базисный период, 1 – отчетный период.

1. Изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения физического объема продаж:

Таким образом, уменьшение объема реализации продукции на 35 тыс.т. привело к уменьшению прибыли от продаж на 45590 тыс.р.

2. Изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения средней цены продаж:

Таким образом, увеличение цены реализации единицы продукции на 401,18 р. привело к увеличению прибыли от продаж на 828035 тыс.р.

3. Изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения себестоимости продаж:

Таким образом, увеличение себестоимости единицы выпускаемой продукции на 153 р. привело к уменьшению прибыли от продаж на 170730 тыс.р.

4. Изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения коммерческих расходов:

Таким образом, увеличение коммерческих расходов на 7639 тыс.р. привело к уменьшению прибыли от продаж на 7639 тыс.р.

5. Изменение финансового результата от продаж под влиянием изменения управленческих расходов:

Таким образом, уменьшение управленческих расходов на 31760 тыс.р. привело к увеличению прибыли от продаж на 31760 тыс.р.

6. Общее изменение финансового результата от продаж:

По данным расчетов видно, что прибыль от продаж в целом увеличилась на 635835 тыс.р., чему способствовало, в большей степени, увеличение цены реализации продукции и уменьшение управленческих расходов, несмотря на уменьшение объемов реализации и увеличение себестоимости выпускаемой продукции.