3.5.Анализ соотношения темпов роста и оплаты труда и производительности

Таблица 3.5

Производительность персонала

Показатели	2011 г.	2012 г.	Отклонение
			+, -	%
Товарная продукция, тыс.т.	2100	2076	-24	98,86
Среднесписочная численность работников, чел.	403	410	7	101,74
Численность рабочих, чел.	330	335	5	101,52
Количество рабочих дней в периоде	248	249	1	100,4
Продолжительность рабочего дня	7,85	7,87	0,02	100,25
Среднечасовая выработка 1 работника, т	2,677	2,584	-0,09	96,53
Среднечасовая выработка 1 рабочего, т	3,269	3,162	-0,11	96,74

По данным таблицы видно, что среднечасовая выработка 1-го работника снизилась на 0,09 т (на 3,47%), а 1-го рабочего – на 0,11 т (на 3,26%). Это связано со снижением выпуска товарной продукции на 24 тыс.т. (на 1,14%) при одновременном увеличении численности работников и рабочих на 7 и 5 человек соответственно (на 1,74% и на 1,52%)

Таблица 3.6

Эффективность работы персонала

Показатели	2011 г.	2012 г.	Отклонение
			+, -	%
Товарная продукция, тыс.р.	1316224	1618329	302105	122,95
Прибыль от продаж, тыс.р.	2734233	3367101	632868	123,15
Фонд оплаты труда, тыс.р.	115611	179588	63977	155,34
Зарплатоотдача, р./р.	11,38	9,01	-2,37	79,15
Зарплаторентабельность, %	23,65	18,75	-4,90	79,28
Экономия фонда оплаты труда,	67985,0538

По данным таблицы видно, что зарплатоотдача, показывающая, сколько товарной продукции получено за 1 р. заработной платы, в 2012 г. снизилась на 2,37 р./р. (на 20,85%), что говорит о снижении производительности труда. Показатель зарплаторентабельности, который показывает, сколько прибыли получено в расчете на 1 р. заработной платы также снизился на 4,90 р./р. (на 79,28), что приводит к снижению эффективности рабочей силы.

Вывод по разделу 3

В целом по предприятию, эффективность рабочей силы и производительность труда снизилась, ведь выпуск товарной продукции в отчетном году снизилась, несмотря на прирост рабочей силы. О снижении производительности труда также говорит снижение показателей зарплатоотдачи и зарплаторентабельности на предприятии.

4. Анализ затрат на производство и себестоимость продукции

1. Анализ затрат на рубль товарной продукции

Таблица 4.1

Затраты на производство

Показатели	2011 г.	2012 г.	Отклонение
			+, -	%
Товарная продукция, тыс. р.	4105302	4950257	844955	120,58
Затраты на производство, тыс. р.	1316224	1618815	302591	122,99
Затраты на 1 р. товарной продукции, р.	0,32	0,33	0,01	102

По данным расчетов видно, что затраты на выпуск товарной продукции практически не изменились и увеличились лишь на 1коп. (на 2%).

2. Анализ структуры затрат по элементам

Таблица 4.2

Структура затрат

Показатели	2011 г.		2012 г.			Отклонение
	тыс. р.	удельный вес, %	тыс. р.	удельный вес, %	+, -		%	% п.
Материальные затраты	134810	10,17	156225	9,32	21415		115,89	-0,85
Затраты на оплату труда	115611	8,72	179588	10,72	63977		155,34	1,99
Отчисления на социальные нужды	34974	2,64	49249	2,94	14275		140,82	0,3
Амортизация	126113	9,52	99333	5,93	-26780		78,77	-3,59
Прочие затраты	913769	68,95	1191611	71,1	277842		130,41	2,15
Итого по элементам	1325277	100	1676006	100	350729		126,46
Изменение остатков	-9053		-57191		-48138		631,74
Итого затрат	1316224		1618815		302591		122,99

По данным таблицы видно, что наибольшую долю в структуре затрат, которые увеличились в отчетном периоде на 302591 тыс.р. (на 22,99%), занимают прочие затраты (около 70%), доля которых еще увеличилась на 2,15 % пункта. Также значительно увеличились затраты на оплату труда на 63977 тыс.р. (на 55,34%), которые в структуре общих затрат повысились на 2 % пункта и в 2012 г. составляют 10,72%. Среди элементов затрат снизились только амортизационные отчисления как в структуре (на 3,59 % пункта), так и в абсолютных показателях (на 267801 тыс.р., или на 21,33%).