Последовательность оценки влияния на расходы и себестоимость перевозок отдельных факторов

№ 5 п/п	Наименование факторов	Порядок расчета по данным табл. 4.1	Влияние факторов на
			расходы		себестоимость
			изменение. млн. руб.	в %	изменение, млн. руб.	в %
А	Б	1	2	3	4	5
1	Объем перевозок (без учета изменения себе- стоимости по этому фактору)	гр.1– гр.2
2	Себестоимость перевозок, в т.ч.:	гр.2 – гр.8
2.1	влияние объема перевозок	гр.2 – гр.З
2.2	влияние структуры перевозок по их видам	гр.З – гр.4
2.3	населенности пассажирского вагона	гр.4 – гр.5
2.4	влияние структуры перевозок по типам тяга	гр.5 – гр.6
2.5	изменение качества использования подвижного состава	гр.6 – гр.7
2.6	изменение цен и отклонений от плановых норм затрат	гр.7 – гр.8
3	Изменение расходов ВСЕГО	гр.1 – гр.8

гр. 3 = Δ гр.2/Е^пл * 100; гр. 4= гр. 2 / ΣPl^пл _пр ; гр.5 = гр.4 / С^пл ₁₀ * 100,

где С^пл ₁₀ – себестоимость 10 приведенных тонно-километров С^пл ₁₀ = Е^пл *10 / ΣPl^пл _пр.

Проверка: п.3 = п.1 +п.2; п.2 = п.п. (2.1 + 2.2 + … + 2.6.) .

5. Анализ прибыли

Важным фактором образования прибыли являются доходы, получаемые отделением дороги за выполненные грузовые и пассажирские перевозки, а также от подсобно-вспомогательной и прочей деятельности и экономии от сокращения расходов.

На основании табл. 5.1 произвести анализ выполнения плана прибыли отделения дороги.

Таблица 5.1

Анализ выполнения плана прибыли отделения дороги, млн. Руб.

№ п/п	Наименование факторов	План	Отчет	Отклонение (гр.2 – гр.1)
А	Б	1	2	3
1	Доходы от перевозок
2	Расходы от перевозок
3	Прибыль от перевозок (стр. 1 – стр. 2)
4	Доходы от подсобно-вспомогательной деятельности
5	Расходы по подсобно-вспомогательной деятельности
6	Прибыль от ПВД ( стр. 4 – стр. 5)
7	Местные доходы
8	Местные расходы
9	Прибыль ( стр. 7 – стр. 8)
10	Всего прибыли ( стр. 3 + стр. 6 + стр. 9)

Дать оценку выполнения плана прибыли в целом и по видам деятельности, указать какой удельный вес занимает каждый вид деятельности в общей сумме прибыли, что оказало наибольшее влияние на изменение прибыли в целом. Наиболее полную оценку причин изменения прибыли отделения дороги по перевозкам можно получить путём изучения всех отклонений доходов и расходов от влияния рассмотренных ранее факторов (см. табл. 3.2 и 4.2). Расчеты произвести в табл. 5.2.

В заключение следует выполнить анализ интенсивности использования основных производственных фондов (фондоотдачи) и уровня рентабельности перевозок по расчётным формулам:

– натуральный показатель фондоотдачи Ф_о = ΣPl _пр / ОПФ,

где Ф_о – фондоотдача, приведенная на 1 руб. основных производственных фондов, тыс. руб.;

– стоимостной показатель фондоотдачи Ф_о = D / ОПФ;

– уровень общей рентабельности R_о = П_pl * 100 / ОПФ ,

где П_pl – прибыль от перевозок, ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов.

На основе исходных данных и выполненных ранее расчетов следует построить аналитическую табл. 5.3.

Таблица 5.2