РП Налогообложение НКО 2010

Рабочая программа дисциплины разработана Лысенко Ириной Викторовной, доцентом кафедры финансов

Учебно-методическое обеспечение согласовано с библиотекой университета

Рабочая программа дисциплины соответствует внутреннему стандарту НГУЭУ.

Утверждено на заседании кафедры финансов (протокол от «01» июля 2010 г. № 13).

Новосибирский государственный университет экономики и управления «НИНХ»

2

ЛИСТ РЕГИСТРАЦИИ ИЗМЕНЕНИЙ, вносимых в Рабочую программу дисциплины

3

РАЗДЕЛ 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ

1.1. Специальности, на которых изучается дисциплина

Дисциплина «Налогообложение некоммерческих организаций» изучается студентами следующих специальностей подготовки:

080107 «Налоги и налогообложение».

уплачиваемых некоммерческими организациями, порядке их исчисления и уплаты, знать особенности исчисления налогов отдельными видами некоммерческих организаций.

Основной целью дисциплины является формирование у студентов знаний теоретических и методических основ по дисциплине «Налогообложение некоммерческих организаций», содействие приобретению систематизированных знаний и практических умений для работы с налоговым законодательством РФ, регулирующим особенности налогообложения организаций, удовлетворяющих отдельные нематериальные потребности членов общества, созидающих и реализующих нематериальные блага, имеющие общественную значимость, и т.д.

Исходя из цели, в процессе изучения дисциплины необходимо решить следующие основные задачи:

1)Изучить теоретические основы налогообложения некоммерческих организаций;

2)Сформировать фундаментальные представления по методике и особенностях определения налогооблагаемой базы различных налогов в некоммерческих организациях;

3)Научить анализировать практический опыт формирования механизма налогообложения в некоммерческих организациях;

4)Отработать практические навыки по исчислению налогов и сборов в некоммерческих организациях.

5)Научить применять Налоговый кодекс РФ и другие нормативно-правовые акты при исчислении налогов, уплачиваемых некоммерческими организациями.

1.3. Требования к уровню освоения дисциплины

По окончанию изучения дисциплины "Налогообложение некоммерческих организаций" студент должен:

- Иметь представление об истории налогообложения некоммерческих организаций в экономике РФ, о взаимосвязи налоговой политики в области налогообложения некоммерческих организаций с экономической и финансовой политикой, о задачах по совершенствованию налогообложения некоммерческих организаций, об основных нормативно-правовых документах, регулирующих порядок налогообложения некоммерческих организаций.

4

- Знать правовое положение отдельных видов некоммерческих организаций, основные виды налогов, уплачиваемых некоммерческими организациями, основы исчисления налогов, уплачиваемых отдельными видами некоммерческих организаций, условия сочетания интересов государства и отдельных налогоплательщиков при установлении и взимании налогов с некоммерческих организаций.

- Уметь исчислять налоги, уплачиваемые отдельными видами некоммерческих организаций в соответствии с Налоговым кодексом РФ, анализировать мнения различных специалистов по спорным вопросам применения специальных налоговых решений.

1.4. Междисциплинарные взаимосвязи

Дисциплина «Налогообложение некоммерческих организаций» основана на использовании знаний, умений и навыков, полученных студентами в процессе изучения таких дисциплин, как:

СД.Ф.4 Федеральные налоги и сборы с организаций, ОПД.Ф.14 Гражданское право, СД.Ф.2 Бухгалтерский управленческий учет, СД.Ф.5 «Региональные и местные налоги и сборы», СД.Ф.9 «Специальные налоговые режимы»

.

Дисциплина «Налогообложение некоммерческих организаций» позволяет сформировать базовые знания, умения и навыки для последующего освоения студентами таких дисциплин, как: Преддипломная практика

5

РАЗДЕЛ 2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1. Тематический план учебной дисциплины для очной формы обучения на базе среднего (полного) общего образования (5 лет) и для заочной формы обучения на базе среднего профессионального образования (3,5 года)

6

2.2. Содержание отдельных тем учебной дисциплины

Тема 1: Содержание и особенности осуществления некоммерческой деятельности.

Значение некоммерческого сектора экономики. Содержание социальной политики государства. Правовой статус некоммерческих организаций и классификация субъектов некоммерческой деятельности. Понятие благотворительности, помощи и спонсорства. Зарубежный опыт некоммерческой деятельности. Вклад некоммерческих организаций в решение общенациональных и региональных задач. Взаимодействие некоммерческих организаций с представительными и исполнительными органами государства, а также органами местного самоуправления. Понятие «добровольцев» в благотворительной деятельности. Отношение собственности и правила формирования имущества некоммерческих организаций. Целевое финансирование и целевые взносы. Пожертвование и передача имущества и средств некоммерческим организациям. Механизм хозяйствования некоммерческих структур.

Тема 2: Формы некоммерческих организаций: особенности механизма хозяйствования.

Общественные и религиозные организации (объединения): сущность, особенности механизма хозяйствования, источники финансирования. Потребительские кооперативы: сущность, особенности механизма хозяйствования, источники финансирования. Фонды: сущность, особенности механизма хозяйствования, источники финансирования. Государственные корпорации: сущность, особенности механизма хозяйствования, источники финансирования. Учреждения: сущность, особенности механизма хозяйствования, источники финансирования. Объединения юридических лиц (ассоциации и союзы): сущность, особенности механизма хозяйствования, источники финансирования. Некоммерческие партнѐрства: сущность, особенности механизма хозяйствования, источники финансирования. Автономные некоммерческие организации: сущность, особенности механизма хозяйствования, источники финансирования. Виды предпринимательской деятельности некоммерческих организаций. Специальные ограничения на виды деятельности.

Тема 3: Особенности исчисления и уплаты НДС некоммерческими организациями.

Налогоплательщики НДС. Порядок освобождения некоммерческих организаций от обязанности уплаты НДС. Определение объекта обложения НДС для некоммерческих организаций. Операции некоммерческих организаций, не облагаемые НДС. Особенности определения налоговой базы по НДС для некоммерческих организаций. Налоговые ставки НДС, применяемые некоммерческими организациями. Особенности исчисления НДС

7

при осуществлении коммерчекой деятельности. Порядок исчисления суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Особенности обложения НДС религиозной деятельности. Особенности обложения НДС благотворительной деятельности. Особенности обложения НДС бюджетных учреждений.

Тема 4: Особенности исчисления и уплаты некоммерческими организациями налога на прибыль.

Некоммерческие организации, подпадающие под определение налогоплательщиков налога на прибыль. Порядок ведения предпринимательской деятельности некоммерческими организациями. Порядок определения доходов в целях налогообложения прибыли. Доходы некоммерческих организаций, не облагаемые налогом на прибыль. Порядок определения расходов некоммерческих организаций в целях налогообложения прибыли. Амортизация имущества некоммерческих организаций. Особенности определения отдельных видов расходов для некоммерческих организаций. Порядок определения налоговой базы по налогу на прибыль. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Особенности определения доходов и расходов негосударственных пенсионных фондов. Порядок ведения налогового учѐта некоммерческими организациями. Порядок сдачи отчѐтности по налогу на прибыль.

Тема 5: Особенности исчисления и уплаты некоммерческими организациями налога на имущество.

Некоммерческие организации как налогоплательщики налога на имущество организаций. Определение объекта налогообложения для некоммерческих организаций. Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество для некоммерческих организаций. Расчѐт среднегодовой стоимости имущества некоммерческой организации. Льготы по налогу на имущество для некоммерческих организаций. Порядок исчисления суммы налога на имущество и авансовых платежей по налогу.

Тема 6: Особенности исчисления и уплаты некоммерческими организациями страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования РФ.

Определение налогоплательщиков страховых взносов. Объект налогообложения страховыми взносами для некоммерческих организаций. Особенности определения налоговой базы по страховым взносам для некоммерческих организаций. Льготы по страховым взносам для некоторых некоммерческих организаций. Выплаты некоммерческих организаций физическим лицам, не облагаемые страховыми взносами. Порядок исчисления страховых взносов и их уплаты в бюджет и внебюджетные фонды. Порядок применения страховых тарифов в переходный период. Порядок исчисления страховых взносов некоммерческой организацией, занятой уставной и предпринимательской деятельностью.

8

Тема 7: Особенности исчисления и уплаты некоммерческими организациями других налогов.

Порядок уплаты некоммерческими организациями акцизов. Порядок исполнения некоммерческими организациями обязанностей налогового агента по НДФЛ. Особенности применения налоговых вычетов по НДФЛ. Особенности применения некоммерческими организациями специальных налоговых режимов. Возможность и условия применения некоммерческими организациями упрощѐнной системы налогообложения. Порядок исчисления единого налога при упрощѐнной системе налогообложения некоммерческими организациями. Особенности применения некоммерческими организациями ЕНВД. Порядок исчисления некоммерческими организациями транспортного налога. Порядок исчисления некоммерческими организациями земельного налога. Порядок исчисления некоммерческими организациями водного налога.

2.3 Планы практических (семинарских) занятий

Тема 1: Содержание и особенности осуществления некоммерческой деятельности.

Вопросы к теме:

1.Сформулируйте понятие социальной политики государства.

2.В чем состоит взаимодействие некоммерческих организаций с представительными и исполнительными органами государства, а также органами местного самоуправления?

3.Дайте характеристику правовому статусу некоммерческих организаций.

4.Перечислите признаки некоммерческой организации.

5.Какие характеристики присущи некоммерческой организации как юридическому лицу?

6.Может ли некоммерческая организация заниматься предпринимательской деятельностью?

7.Охарактеризуйте механизм хозяйствования некоммерческих структур.

8.Дайте понятие целевому финансированию и целевым взносам.

9.Дайте определение некоммерческой организации.

10.Перечислите основные организационно-правовые формы некоммерческих организаций.

11.Какие виды деятельности разрешены для осуществления некоммерческими организациями в соответствии с законодательством РФ?

12.Дайте определение благотворительной деятельности.

Тема 2: Формы некоммерческих организаций: особенности механизма хозяйствования.

Вопросы к теме:

1.Перечислите формы некоммерческих организаций и дайте определения каждой.

9

2.Является ли обязанность по внесению дополнительных взносов обязательной для членов каждого кооператива?

3.Действительно ли, что в состав учредителей общественной организации могут входить только физические лица?

4.Несут ли участники общественной организации ответственность по ее обязательствам?

5.Возможно ли, передав в собственность фонда некое имущество, возвратить его обратно?

6.Имеют ли право учредители вносить изменения в Устав?

7.В случае закрепления за учреждением имущества, может ли оно распоряжаться им?

8.Отвечает ли новое лицо, вступающее в ассоциацию, по ее обязательствам, возникшим до момента его вступления.

9.В чем сущность некоммерческого партнерства?

10.В чем заключаются особенности механизма хозяйствования автономной некоммерческой организации?

Тема 3: Особенности исчисления и уплаты НДС некоммерческими организациями.

Вопросы к теме:

1.Что представляет собой налог на добавленную стоимость?

2.В каком случае организации имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС?

3.Что является налоговым периодом по НДС? И какие налоговые ставки применяются некоммерческими организациями по этому налогу?

4.Какие операции, осуществляемые некоммерческими организациями, не облагаются НДС?

5.В чем заключаются особенности обложения НДС религиозной деятельности, бюджетных учреждений?

6.Каков порядок исчисления суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет?

7.Что представляет собой счет-фактура?

8.Как производится уплата налога?

9.Дайте определение объекта обложения НДС для некоммерческих организаций.

10.Какие операции освобождаются от уплаты налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации?

11.Обоснуйте необходимость ведения раздельного учета операций, осуществляемых в ходе коммерческий и некоммерческой деятельности, некоммерческими организациями.

10