- •1.Сущность, функции и виды аудита
- •2.Тенденции развития аудиторской деятельности в рк.
- •3. Классификация видов аудита
- •4.Нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность аудита в рк.
- •5. Структура и функции органов, регулирующие аудиторскую деятельность в рк.
- •6. Закон Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности» и другие нормативно- правовые акты, регулирующие деятельность аудиторов в рк.
- •7.Система профессиональной аттестации аудиторов и лицензирования аудиторской деятельности в рк. Права, обязанности и ответственность аудиторов. Стандарты аудита и профессиональное поведение.
- •8. Международные стандарты аудита (мса). Кодекс профессиональной этики. Международный опыт аудиторской деятельности.
- •9. Экономический контроль и его место в системе управления компанией.
- •10.Роль независимого аудита в системе финансово- экономического контроля.
- •11. Цели контроля и их взаимосвязь с общими целями аудиторской проверки.
- •12.Внутренний контроль. Элементы структуры внутреннего контроля.
- •13. Особенности системы внутреннего контроля. Функции внутреннего контроля.
- •14. Условия проведения контроля.
- •15. Аудит электронной обработки данных. Контрольная среда.
- •16. Ограничения внутреннего контроля. Оценка системы внутреннего контроля.
- •17.Документальное оформление системы.
- •18.Понятие существенности.
- •19. Ошибки и мошенничество действия
- •20. Действия аудитора при выявлении искажений.
- •21. Определение уровня существенности в мировой практике.
- •22. Применение принципа существенности при анализе результатов аудита.
- •23. Оценка существенности искажений
- •24 . Понятие аудиторского риска и его компонентов.
- •25.Существенность в аудите.
- •26. Исследование взаимосвязи.
- •27.Аудиторский риск и его компоненты.
- •28. Неотъемлемый риск и его оценка.
- •29. Риск контроля и его оценка.
- •30.Риск необнаружения и определение его уровня.
- •31. Взаимосвязь между уровнем существенности и аудиторским риском.
- •32.Страхование ответственности аудиторов.
- •33. Аудиторские доказательства и их виды.
- •34.Источники получения аудиторских доказательств
- •35.Рассмотрение использования отдельных аудиторских процедур (способы) получения доказательств при аудите.
- •36. Виды выборки и учет рисков при выборке.
- •37.Выбор статей для тестирования.
- •38.Определение структуры выборки
- •39. Определение размера, отбор статей и выполнение аудиторской процедуры
- •40. Методы отбора элементов выборки (случайный и систематический).
- •41. Оценка результатов выборки
- •42. Аудиторская документация и их виды.
- •43. Разработка отдельных документов аудита.
- •44. Рассмотрение принципов, процедуры системы контроля качества работы аудитора.
- •45. Внешний и внутренний контроль.
- •1. По объекту аудита:
- •46. Разработка внутрифирменного стандарта (бланк) предварительного планирования.
- •47. Составление письма-обязательства и договора на проведение аудита.
- •48. Подготовка общего плана аудита.
- •49. Формирование тестов средств контроля и программы аудиторских процедур по существу.
- •50. Система внутреннего контроля и его элементы.
- •51. Оценка системы бухгалтерского учета (сбу)
- •52. Оценка элементов контрольной среды.
- •53. Оценка надежности (эффективности) средств внутреннего контроля.
- •54.Оценки надежности системы внутреннего контроля
- •55.Тестирование средств контроля.
- •56. Составление письменной информации аудитора руководству хозяйствующего субъекта по результатам проведенного аудита.
- •57.Аудиторское мнение и порядок его подготовки.
- •58. Составление различных форм аудиторского отчета по структуре и форме предложенной в мсак
- •59.Основные требования к информационной базе аудита.
- •1. Достоверность.
- •2. Полезность.
- •3. Полнота.
- •4. Существенность.
- •5. Нейтральность.
- •6. Последовательность.
- •60. Аудиторский отчет специального назначения.
40. Методы отбора элементов выборки (случайный и систематический).
Все методы отбора элементов выборки из генеральной совокупности можно разделить на две группы: вероятностные и невероятностные. Согласно первым, существует равная вероятность того, что каждая единица генеральной совокупности может оказаться в выборке. Используя невероятностные методы, аудитор сам решает, какой элемент выбрать. Поскольку невероятностные методы не дают возможности оценивать результаты выборки статистическими способами, то их применение требует особой осторожности. Далее, среди вероятностных методов различают: случайный отбор; систематический отбор (метод количественной или стоимостной выборки по интервалам). Случайный отбор обеспечивает равную вероятность быть отобранным для каждого элемента генеральной совокупности. Встречаются следующие разновидности данного метода1: повторный случайный отбор, при котором один и тот же элемент генеральной совокупности может попасть в выборку более одного раза; бесповторный (наиболее часто используют в ходе аудита). Случайный отбор основан на использовании в расчетах случайных чисел.
Последние могут быть получены: а) при помощи таблиц случайных чисел; б) с использованием специальных компьютерных программ. Необходимое условие применения данного метода - совокупность элементов, подлежащих проверке, должна быть пронумерована. Если обозначить случайное число - СЧ, начальное и конечное значения интервала генеральной совокупности - ЗН и ЗК, то номер документа, который необходимо выбрать (Н), запишем как Н = (ЗК-ЗН)- СЧ + ЗН
Метод количественной выборки по интервалам.
Интервал выборки находится по формуле: ИВ = (ЗК-ЗН):ЭВ, где ЭВ - количество элементов выборки.
Стартовая точка выборки (СТВ) исчисляется следующим образом: СТВ = ИВ СЧ + ЗН.
Методы случайного отбора и количественной выборки по интервалам применяются, как правило, в случае, если генеральная совокупность однородна, а стоимостные значения ее элементов отличаются друг от друга незначительно . Метод стоимостной выборки по интервалам. Oн используется в случае, если элементы генеральной совокупности имеют стоимостные значения со значительной вариацией.
Необходимым условием применения данного метода является наличие стоимостного значения у элементов генеральной совокупности. Алгоритм указанного метода также состоит в расчете показателей интервала, стартовой точки и элементов выборки. Однако он отличается от предыдущего тем, что вместо порядкового номера документов в вычислениях «участвуют» их стоимостные эквиваленты (отсюда и название метода).
Согласно рассматриваемому методу, интервал выборки находят по формуле ИВ = ОС:ЭВ где ОС - общий объем генеральной совокупности в денежном выражении.
Стартовую точку выборки (ее первый порядковый элемент) определяют следующим образом:
СТВ = ИВ • СЧ.
Значение каждого последующего элемента равно предыдущему значению, увеличенному на значение интервала выборки. При этом выбираются элементы, в диапазон стоимости которых, рассчитанной нарастающим итогом, входит полученное значение в стоимостном выражении.
Несмотря на простоту применения, невероятностные методы не лишены существенного недостатка - высокой степени вероятности получения непредставительной выборки, в результате чего значительно возрастает аудиторский риск выборки.