- •1.Сущность, функции и виды аудита
- •2.Тенденции развития аудиторской деятельности в рк.
- •3. Классификация видов аудита
- •4.Нормативно-правовые акты, регулирующие деятельность аудита в рк.
- •5. Структура и функции органов, регулирующие аудиторскую деятельность в рк.
- •6. Закон Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности» и другие нормативно- правовые акты, регулирующие деятельность аудиторов в рк.
- •7.Система профессиональной аттестации аудиторов и лицензирования аудиторской деятельности в рк. Права, обязанности и ответственность аудиторов. Стандарты аудита и профессиональное поведение.
- •8. Международные стандарты аудита (мса). Кодекс профессиональной этики. Международный опыт аудиторской деятельности.
- •9. Экономический контроль и его место в системе управления компанией.
- •10.Роль независимого аудита в системе финансово- экономического контроля.
- •11. Цели контроля и их взаимосвязь с общими целями аудиторской проверки.
- •12.Внутренний контроль. Элементы структуры внутреннего контроля.
- •13. Особенности системы внутреннего контроля. Функции внутреннего контроля.
- •14. Условия проведения контроля.
- •15. Аудит электронной обработки данных. Контрольная среда.
- •16. Ограничения внутреннего контроля. Оценка системы внутреннего контроля.
- •17.Документальное оформление системы.
- •18.Понятие существенности.
- •19. Ошибки и мошенничество действия
- •20. Действия аудитора при выявлении искажений.
- •21. Определение уровня существенности в мировой практике.
- •22. Применение принципа существенности при анализе результатов аудита.
- •23. Оценка существенности искажений
- •24 . Понятие аудиторского риска и его компонентов.
- •25.Существенность в аудите.
- •26. Исследование взаимосвязи.
- •27.Аудиторский риск и его компоненты.
- •28. Неотъемлемый риск и его оценка.
- •29. Риск контроля и его оценка.
- •30.Риск необнаружения и определение его уровня.
- •31. Взаимосвязь между уровнем существенности и аудиторским риском.
- •32.Страхование ответственности аудиторов.
- •33. Аудиторские доказательства и их виды.
- •34.Источники получения аудиторских доказательств
- •35.Рассмотрение использования отдельных аудиторских процедур (способы) получения доказательств при аудите.
- •36. Виды выборки и учет рисков при выборке.
- •37.Выбор статей для тестирования.
- •38.Определение структуры выборки
- •39. Определение размера, отбор статей и выполнение аудиторской процедуры
- •40. Методы отбора элементов выборки (случайный и систематический).
- •41. Оценка результатов выборки
- •42. Аудиторская документация и их виды.
- •43. Разработка отдельных документов аудита.
- •44. Рассмотрение принципов, процедуры системы контроля качества работы аудитора.
- •45. Внешний и внутренний контроль.
- •1. По объекту аудита:
- •46. Разработка внутрифирменного стандарта (бланк) предварительного планирования.
- •47. Составление письма-обязательства и договора на проведение аудита.
- •48. Подготовка общего плана аудита.
- •49. Формирование тестов средств контроля и программы аудиторских процедур по существу.
- •50. Система внутреннего контроля и его элементы.
- •51. Оценка системы бухгалтерского учета (сбу)
- •52. Оценка элементов контрольной среды.
- •53. Оценка надежности (эффективности) средств внутреннего контроля.
- •54.Оценки надежности системы внутреннего контроля
- •55.Тестирование средств контроля.
- •56. Составление письменной информации аудитора руководству хозяйствующего субъекта по результатам проведенного аудита.
- •57.Аудиторское мнение и порядок его подготовки.
- •58. Составление различных форм аудиторского отчета по структуре и форме предложенной в мсак
- •59.Основные требования к информационной базе аудита.
- •1. Достоверность.
- •2. Полезность.
- •3. Полнота.
- •4. Существенность.
- •5. Нейтральность.
- •6. Последовательность.
- •60. Аудиторский отчет специального назначения.
13. Особенности системы внутреннего контроля. Функции внутреннего контроля.
Контроль – функция управления, точнее одна из его функций. Посредством контроля одновременно достигаются предупреждение, выявление и пресечение правонарушений.
Под внутренним контролем подразумевается постоянная ежедневная работа, позволяющая:
- сделать финансовую отчетность правильной
- использовать республиканские организации в соответствие с планами руководства.
Согласно МСА 400 «Оценки рисков и система внутреннего контроля»:
Система внутреннего контроля означает все процедуры и политику (внутреннего контроля), которые приняты руководством субъекта для оказания помощи в достижении цели руководства субъекта, направленной, насколько это практически выполнимо, на обеспечение упорядоченного и эффективного ведения его деятельности, включая соблюдение политики руководства субъекта, сохранность активов, предотвращение и выявление мошенничества и ошибок, точность и полноту бухгалтерских записей, а также своевременную подготовку надежной финансовой информации.
Под системой внутреннего контроля субъекта хозяйствования следует понимать совокупность ее составляющих:
- контрольная среда
- система бух.учета
- процедуры контроля
Под контрольной средой понимают действия, мероприятия и процедуры, отражающие общее отношение высшего руководства (директоров, владельцев компании) к контролю и важности контроля для этой организации.
Система внутреннего контроля включает сбор, анализ и документирование операций. Она может считаться эффективной, если отвечает следующим требованиям: операции в учете правильно отражают временной период их осуществления, операции в учете зафиксированы в правильных суммах, в соответствие с принятой учетной политикой операции правильно отражены по счетам бух.учета, зафиксированы все операции, имеющие значение для учета и отчетности.
Процедуры контроля направлены на предотвращение, выявление и исправление ошибок и искажений, которые могут возникнуть в ходе учета хозяйств. операций. Процедуры представляют собой особые мероприятия и процедуры сверх тех, которые являются частью системы контроля и бух.учета. Они выполняются для того, чтобы была уверенность, что цели, поставленные системой внутреннего контроля, будут достигнуты.
Для правильно организованной системы контроля характерно:
- система сбора информации своевременно выявляет имеющиеся ошибки
- действующая система ответственности не позволяет сотрудникам организации единолично совершать от начала до конца любые сделки
- имеется система согласований любых операций
- регулярно проводится инвентаризация
- финансовая отчетность и отклонения от планов анализируются.
В функции внутреннего контроля можно отнести:
а) контроль полномочий;
б) контроль учетных процедур;
в) контроль хозяйственных средств
Контроль полномочий - это функция, которая направлена на предотвращение злоупотреблений должностных лиц и работников предприятия, ограничения неэффективных операций; ограничения возможностей проведения изменений в учетных записях без надлежащего санкционирования.
Лицо, занимающее определенную должность в управленческой структуре предприятия, должен четко знать круг своих обязанностей и иметь ограниченные полномочия, которые, в свою очередь, являются достаточными для выполнения должностных обязанностей. Важным моментом в этом вопросе является определение и уровня ответственности. Обеспечение этой функции достигается путем разработки должностных инструкций, внутренних положений по предприятию о работе отдельных подразделений, утверждение перечня лиц, которым разрешается осуществлять подпись документов и санкционирования хозяйственных операций.
Контроль учетных процедур - это функция, которая направлена на создание условий для правильного и своевременного оформления санкционированных учетных записей. Каждая согласованная и санкционирования хозяйственная операция должна быть правильно и своевременно зафиксирована и систематизирована в системе учета.
Контроль хозяйственных средств - это функция системы внутреннего контроля способствует сохранению имущества предприятия, ограничивает мошенничество и другие виды злоупотреблений по материальным ценностям