3. Специальная часть.
3.1. Анализ комплекса средств производства.
Перечень ведущего производственного оборудования.
|
Оборудование.
|
Технологический процесс.
|
Технические характеристики.
|
|
Печатная машина Komori Lithrone S529
|
-оперативная офсетная печать. |
Скорость печати – 6000 лист час.. Формат листа – А2 |
|
Лакировальная машина SBL-UV106
|
-сплошное или выборочное лакирование полиграфической продукции. |
Скорость нанесения – 6000 лист. час. Формат листа – А1 |
|
Автоматический высекальный пресс SBL 1050e
|
-высечка бумаги и картона. |
Скорость – 6000 лист. Формат листа – А1 |
|
Фальцесклеивающая линия FKM 100-2.
|
-машина производит склейку упаковки различной сложности. |
Скорость печати – 6000 лист.
|
|
Штанцевальная машина SBL GROUP STS 1050E,
|
-позволяет выполнить прессование продукции. |
Скорость печати – 6000 лист. |
Цех сформирован из печатного, режуще-прессовального и упаковочного оборудования и представляет собой единый производственно - печатный комплекс.
Средняя сменная скорость линии – 48 000 листов за 8-и часовую смену.
Ресурсоемкость:
|
Показатель ресурса на лист продукции. |
1000 шт. |
48 000 – 1 смена. шт. |
Год – 247 смен. 11.856 млн. шт. | ||||
|
Эквивалент |
Материальный |
Руб. |
Материальный |
Руб. |
Материальный |
Руб. | |
|
Краска офсетная. |
800 мг |
256 |
38 400 мг. |
12 288 |
9 484 800 |
3 035 136 | |
|
Уф - Лак. |
200 мг. |
128 |
9 600 мг. |
6 144 |
2 371 200 |
1 517 568 | |
|
Бумага |
1000 шт. лист. |
1466 |
48 000 |
70 368 |
11 856 000 |
17 380 896 | |
|
Технические жидкости. |
3 мг |
4 |
150 мг. |
192 |
36 000 |
47 424 | |
|
Итого; |
|
1854 |
|
88 992 |
|
21 981 024 | |
Данные показатели приведены при 100% загруженности цеха.
1.854 – коэффициент показателя стоимости переменных ресурсов от количества выпускаемой продукции при практической производственной мощности – шт.
Состав и структура вне оборотных основных средств предприятия (ретроспективный анализ).
|
Оборудование
|
2011 |
2012 |
Отклонение. | |
|
70 млн. выручка |
77млн. выручка |
7 |
10% | |
|
Печатная машина Komori Lithrone S529 |
40 млн. |
38.8 |
1.2 |
0.03% |
|
Автоматический высекальный пресс SBL 1050e |
35 млн. |
33.95 |
1.05 |
0.03% |
|
Лакировальная машина SBL-UV106 |
12 млн. |
11.7 |
0.3 |
00.25% |
|
Фальце склеивающая линия FKM 100-2. |
8 млн. |
7.7 |
0.3 |
0.037% |
|
Итого: |
95 млн. |
92.15 |
2.85 |
0.03% |
|
Офисная электронно - бытовая техника. |
2 млн. |
1.94 |
0.06 |
0.03% |
|
Мебель. |
3 млн. |
2.91 |
0.09 |
0.03% |
|
Итого: |
5 млн. |
4.85 |
0.15 |
0.03% |
|
Итого общ: |
100 млн. |
97 млн. |
3 |
0.03% |
|
Фондоотдача |
70% |
79% |
9% |
12% |
Выводы:
Из таблицы видно, что тренд роста выручки от продаж, по сравнению с амортизационным износом печатного оборудования превышает на 4.15% и по сравнению со всеми основными вне оборотными средствами на 4%.
Увеличение показателя фондоотдачи говорит о рентабельности вложенных средств и инвестиционной привлекательности предприятия.
3.2. Анализ расходов на себестоимость.
Анализ расходов на себестоимость 2011 - 2012г.
|
Показатели |
2011 |
2012 |
Отклонение. |
|
|
Выручка |
70 млн. |
77млн. |
7 |
10% |
|
Объем продукции млн. |
10.2 |
10.5 |
0.3 |
2.9 |
|
Постоянные – вне оборотные средства, общ. |
30 |
30.3 |
0.3 |
1 |
|
Аренда, энергетическое снабжение, услуги связи, безопасность. |
12 |
12.05 |
0.5 |
4.16 |
|
Фонд оплаты труда (ФОТ) |
13.08 |
13.25 |
0.17 |
1.29 |
|
Амортизационные и профилактические отчисления. |
4.92 |
5 |
0.8 |
16.2 |
|
Доля от выручки |
0.42 |
0.39 |
0.03 |
+ 7.14 |
|
Переменные – оборотные производственно - торговые средства. |
20 |
21.61 |
1.61 |
8.05 |
|
Затраты на сырье. |
18.24 |
19.47 |
1.23 |
6.74 |
|
Затраты на управление, логистика. |
1.6 |
1.93 |
0.33 |
20.6 |
|
Учет брака продукции |
0.16 |
0.21 |
0.05 |
31.2 |
|
Доля от выручки |
0.28 |
0.28 |
00 |
00 |
|
Общая сумма: |
50 |
51.64 |
1.64 |
3.28 |
|
Общая доля от выручки: |
0.71 |
0.67 |
0.04 |
+ 5.63 |
Выводы:
По данным статистического анализа расходования средств на производство продукции, видно, что общее отношение затрачиваемых средств к выручке уменьшилось на 5.63 %, что повлекло к увеличению доли прибыли за отчетный период.
3.3 Понятие запаса производственной мощности.
Гибкость уровня спроса диктует предложение, именно она, в момент пика определяет необходимость запаса производственных мощностей.
Так же на уровень запаса производственной мощности влияет коэффициент отдачи ресурсов – это отношение фактически затраченных ресурсов и полученной продукции к практически возможным.
Запас производственной мощности (ПМзап) определится по формуле:
ПМзап = 100 % - ПМисп,
где ПМисп – уровень использования производственной мощности, в процентах (%).
Показатели производственных мощностей:
|
Оборудование. |
Теоретическая мощность – общепроизвод-ственная, максимальная при беспрерывном производстве. (365 дней по 24 часа – 100%исп.) |
Практическая мощность – рабочая. (за минусом вых. и праздников. = 247 дней по 8 час.) Прерывная. |
Безубыточная мощность, покрывающая издержки (точка безубыточности). |
Фактическая производственная мощность. |
|
Печатная машина Komori Lithrone S529 |
110,% или 13.035. |
100% или 11,856млн. |
48.01% или 5.693 млн. ед. |
88.56% или 10.5 млн. ед. |
|
Лакировальная машина SBL-UV106 |
217.94% или 25.84 млн. |
100% или 11,856млн. |
48.01% или 5.693 млн. ед. |
88.56% или 10.5 млн. ед. |
|
Автоматический высекальный пресс SBL 1050e |
223.09% или 26.45 млн.. |
100% или 11,856млн. |
48.01% или 5.693 млн. ед. |
88.56% или 10.5 млн. ед. |
|
Фальце склеивающая линия FKM 100-2. |
200.48% или 23.77 млн.. |
100% или 11,856млн. |
48.01% или 5.693 млн. ед. |
88.56% или 10.5 млн. ед. |
Выводы:
Практическая мощность:
6 000 листов в час - усредненная производственная мощность каждого станка.
6000 х 8 = 48 000 лист смена.
48 000 х 247 = 11 856 000.00 выработка в год листов.
Из таблицы видно, что уровень запаса производственной мощности (незадействованная производственная мощность) производственного цеха оставляет 11.44 % или 1 356 млн. продукции, при фактической загруженности на 88.56% или 10.5 млн. продукции.
Приведенные данные показывают, что показатели теоретической производственной мощности печатной машины Kamori значительно уступают остальным звеньям производственной цепи, что ведет к увеличениям риска стагнации производственных средств при подъеме уровня спроса и следственной утере возможных заказчиков.
Для предотвращения возникновения ситуации недостаточности производственного потенциала и открытия дополнительной возможности для проведения целостной маркетинговой политики, предлагаю рассмотрение технологической модернизации производственной цепи предприятия.
3.4. Выработка продукции персоналом организации.
Расчет фактической выработки продукции на сотрудника (руб.).
1.
77млн. / 247 дней = 311 740 в день на штат.
311 740/ 8 = 38 967.5 в час. штат
38 967.5 / 40 = 974.18- 1 рабочий в час
2.
77млн./ 40 = 1 925 в год на чел. 2 172 500
1 925 / 247 = 7 793 руб. в день на чел. 8 795
7 793 / 8 = 974.1 руб. в час на чел.
Расчет фактической выработки продукции на сотрудника (шт.).
1.
10.5 /40 = 0.2625 год чел.
0.2625 / 247 = 1062 день чел.
1062 / 8 = 132.8 час чел. прд.
2.
10.5 / 247 = 42 510 день штат.
42 510 / 8 = 5 313 час штат.
5 313 / 40 = 132.8 час. Чел.
Практические нормы выработки.
При 100% выработке производственных средств показатели составят:
- число продукции увеличится на 1 356 000 шт.
- Выручка от продаж до- 86.9 млн., что на 9.9 млн увеличивает оборотные средства и на 2,34 млн – чистую прибыль организации.
- Выработка одним рабочим в час до - 1099.00 руб., что больше на 124.9 руб. в час и на 247 500.00 руб. в год - на одного рабочего, больше чем при неполной, фактической эксплуатации средств производства.
Исходя из показателей 100% загруженности производства, узнаем практические нормы выработки:
150 час. чел – выпускаемая продукция работникам в час.
1085.5 руб. в час выработка одним сотрудником.
3.5. Точка безубыточности (высвобождение от себестоимости).
Выводы:
5 716 000 шт. продукции на сумму 41 898 000 руб. необходимо реализовать, что бы обеспечить покрытие постоянных и переменных расходов. 120 смен – нормированные сроки для производства.
3.6. Основные технико-экономические показатели организации за период 2011-2012гг.
|
№ |
Показатели |
Ед.изм. |
2011 |
2012 |
Изменение | ||
|
В ед. |
В % | ||||||
|
1 |
Выручка от продажи продукции |
Млн. |
70 |
77 |
7 |
10.00 | |
|
2 |
Себестоимость продукции (оборотные средства). |
Млн. |
50 |
51.64 |
1.64 |
3.28 | |
|
3 |
Прибыль от продаж – валовая EBITDA (сокр. от англ. Earnings before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) — аналитический показатель, равный объёму прибыли до вычета расходов по уплате налогов, процентов и начисленной амортизации. |
Млн. |
20 (28.57%) |
25.36 (32.93%) |
5.36 |
26.8 | |
|
4 |
Прибыль чистая (за вычетом налогов ~ 20%) |
Млн. |
16 |
20.2 |
4.2 |
0.26 | |
|
5 |
Годовой фонд оплаты труда работников (ФОТ) |
Млн. |
13.08 |
13.25 |
0.17 |
1.29 | |
|
6 |
Среднесписочная численность персонала |
Чел. |
40 |
40 |
0.00 |
0.00 | |
|
7 |
Среднегодовая зарплата 1 работника |
Тыс. руб. |
0.327 |
0.331 |
0.004 |
1.22 | |
|
8 |
Производительность труда (выручка к персоналу) |
Млн./чел |
1.75 |
1.92 |
0.17 |
9.71 | |
|
9 |
Объем прод. в натур. выражении |
Листов млн. |
10.2 |
10.5 |
0.3 |
2.94 | |
|
10 |
Производительность труда в натуральном выражении |
Листов млн./чел |
0.255 |
0.262 |
0.005 |
2.64 | |
|
11 |
Рентабельность продаж (прибыль к выручке) |
% |
28.57 |
32.93 |
4.36 |
15.2 | |
|
12 |
Рентабельность затрат (ч. прибыль к себестоимости) |
% |
32 |
39 |
7 |
21 | |
|
13 |
Стоимость основных фондов (средств производства) |
тыс. руб. |
100 |
97 |
0.3 |
- 0.3 | |
|
14 |
Фондоотдача (объем реализованной продукции к основным средствам) – она же рентабельность ОПФ. |
руб./руб. |
0.7 |
0.79 |
0.09 |
12 | |
|
15 |
Фондовооруженность труда (основной фонд к численности персонала). |
Млн. р. чел. |
2.5 |
25 |
00 |
00 | |
|
16 |
Товарная стоимость 1 ед. продукции |
Руб. |
6.86 |
7.33 |
0.47 |
6.85 | |
|
17 |
Постоянные издержки общ. |
Млн. |
30 |
30.3 |
0.03 |
0.1 | |
|
18 |
Переменные издержки |
Млн. |
20 |
21.34 |
1.34 |
6.7 | |
|
19 |
Переменные издержки руб. на 1 ед. прод. |
Коп. |
1.96 |
2.06 |
0.1 |
5.1 | |
|
20 |
Себестоимость 1 ед. продукции |
Руб. |
4.90 |
4.91 |
0.01 |
0.2 | |
|
21 |
Удельный вес собственного капитала в общих активах (общей валюте) – отношения с кредиторами. |
% |
0.9 |
0.95 |
0.05 |
5.5 | |
|
22 |
Удельный вес заемного капитала |
% |
0.1 |
0.05 |
0.05 |
0.5 | |
|
23 |
Коэффициент финансового риска |
% |
0.1 |
0.05 |
-0.05 |
0.5 | |
|
24 |
Коэффициент оборачиваемости капитала (выручка к краткосрочным активам – вложенным средствам) |
% |
1.4 |
1.49 |
0.09 |
6.42 | |
|
25 |
Уставной фонд (акционерный, собственный капитал) |
Млн. |
50 |
50 |
0.00 |
0 | |
3.7. Анализ показателей финансовой устойчивости за 2012г (ретроспективный).
|
Показатели
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Изменение за период |
|
Коэффициент автономии (собственные средства к активам – доля заимствованных средств) |
0.9 |
0.95 |
0.05 |
|
Доля оборотных средств в долгосрочных активах. |
0.28 |
0.28 |
0.00 |
|
Коэффициент маневренности функционирующего капитала (собственные об. средства к капиталу). |
0.5 |
0.53 |
0.03 |
|
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками. |
1.00 |
0.96 |
-0.4 |
|
Коэффициент автономии источников формирования запасов и затрат (прибыль от стоимости основных средств производства). |
0.2 |
0.26 |
0.00 |
Выводы:
- из представленных данных можно заключить, что организация имеет надежную финансовую устойчивость и стабильные источники формирования собственных средств с достаточно ликвидными оборотными средствами.
Это говорит об относительно небольших рисках, связанных с окупаемостью вложенных средств, их стабильном поступлении в фонды организации и готовности к внедрению нового оборудования.