8. 10. Налог. Политика как метод формир-ия бюджетных доходов и метод стимулирующего воздействия на экономику

Налоговая политика (НП) - совокупность экономических, финансовых и правовых методов по формированию налоговой системы страны в целом для обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны за счёт перераспределения финансовых ресурсов.

В зависимости от состояния экономики и целей, которые ставит государство, используются различные методы осуществления НП:

политика максимальных налогов, такая политика проводится государством в экстраординарных моментах его развития (экономический кризис, война). Негативные последствия: у налогоплательщиков после уплаты налогов не остаётся финансовых ресурсов, а значит, нет расширения производства; массовое укрывательство налогов; теневая экономика приобретает массовый характер.

политика экономического развития, при такой политике государство: ослабевает налоговый пресс на предпринимателей; сокращает расходы на соц. программы и сферу управления; обеспечивает расширение капитала и стимулирует инвестиции.

налоговая политика с достаточно существенным уровнем налогообложения как для корпораций, так и для физ. лиц, которая компенсируется для граждан страны высоким уровнем соц.защиты, существованием гос соц гарантий и программ.

Главной статьей бюджетных доходов являются налоги.

Налоги бывают 2 видов:

Прямые налоги. Они взимаются с конкретного физического или юридического лица. Это налоги на доходы и имущество: подоходний налог с граждан и налог на прибыль корпораций; на социальное страхование и на фонд зарплаты и рабочую силу(социальные налоги, взносы); поимущественные налоги, в том числе налоги на собственность, включая землю и другую недвижимость; налоги на перевод прибыли и капиталов за рубеж и др.

Косвенные. Они частично или полностью переносятся на цену товара или услуги. Это НДС; акцизы(налоги прямо включаемые в цену товара или услуги); на наследство; на сделки с недвижимостью и ценными бумагами.

Государственные финансы, в которые входят бюджеты центрального правительства, местных органов власти всех уровней и внебюджетные фонды, - важнейшая составная часть хозяйственного механизма . Это тот рычаг, с помощью которого правительство оказывает огромное воздействие на весь процесс производства и распределения. Бюджетная система выполняет при этом три функции:

фискальную - через изъятие налогов обеспечивает необходимые ресурсы для правительственной деятельности, то есть для покрытия расходов на военные, экономические и социальные программы, а также на существование аппарата управления;

выравнивания доходов(социальная функция) - то есть перераспределения доходов, благодаря прогрессивной системе налогообложения и системе трансфертных платежей малообеспеченным и безработным гражданам, инвалидам, детям, отсталым регионам и т. п.

экономического регулирования - налоги и расходы используются как рычаги управления хозяйственной деятельностью и осуществления определённых целей экономической политики (стабилизации экономики, стимулирования её роста, структурных сдвигов и т. п.);

Регулирующая функция налогов заключается в следующем:

Установление и изменение системы налогообложения

Определение налоговых ставок, их дифференциация

Предоставление налоговых льгот.

Глобальное понижение налогов ведет к увеличению чистых прибылей, усилению стимула хозяйственной деятельности, росту капиталовложений, спроса, занятости и оживлению хозяйственной конъюнктуры.

Изменяя налоговые ставки на прибыль, государство может создать или уменьшить дополнительные стимулы для капиталовложений, а маневрируя уровнем косвенных налогов – воздействовать на фонд потреб-ия в целом, на уровень цен.