Общие черты создания и деятельности оффшорных компаний

1.Создание оффшорных компаний допускается только нерезидентами (иначе говоря, иностранными инвесторами)

2.Оффшорным компаниям запрещено вести предпринимательскую деятельность на территории таких государств. Помимо этого им запрещено вести предпринимательскую деятельность с резидентами данной страны.

3.Как правило, оффшорный бизнес и его льготы регулируется только внутренними законами соответствующих государств. Крайне редкими являются льготы предусмотренные международными договорами (Редкое исключение является международное соглашение между РФ и Республикой Кипр «об избежании двойного налогообложения»).

4.Оффшорным компаниям в силу законодательства соответствующей территории предоставляются льготы:

- Упрощенный порядок регистрации оффшорных компаний

- Полное освобождение или значительное сокращение налога на прибыль

- Доходы иностранных сотрудников живущих и работающих за пределами страны учреждения оффшорной компании не облагаются подоходным налогом (как правило, выдвигается требование о выплате заработной платы через банки соответствующей оффшорной территории)

- Льготный режим налогообложения по ценным бумагам

- Льготный режим налогообложения от долевого участия в капитале

- Полное отсутствие валютного контроля

- Гарантия репатриации (возможность обратного вывода) 100% капитала и прибыли иностранных инвесторов

- Во многих оффшорных территориях отсутствует контроль за происхождением денежных средств и соответствием операций по их вносу «антиотмывочному» законодательству

- Отсутствие импортных пошлин на машины, оборудование, сырье и полуфабрикаты, налогов на продажу и добавленную стоимость.

- Упрощенный порядок получения вида на жительство для иностранных граждан, работающих на оффшорных фирмах, как правило, с уплатой значительного регистрационного сбора

- Свободная конверсия доходов в любую из валют

- Беспрепятственный перевод дивидендов в страну инвестора или любую другую страну (как правило, после конверсии в одной из валют)

- Сохранение конфиденциальности и анонимности иностранных вкладчиков в капиталы компаний. Для этого иностранный инвестор оформляет вклад либо на доверительного собственника либо на номинального держателя, который представляет фактического владельца вкладов отношениях с третьими лицами. Информацией о фактических вкладчиках владеет лишь:

-гос. орган – регистратор

-адвокаты, ведущие дела компании

-аудиторы, осуществляющие проверку ее деятельности

Основные цели деятельности оффшорных компаний

2. цели:

1.минимизация налогооблагаемой базы

2.управление рисками, то есть предприятие регистрируется в оффшорной зоне, при этом подразумевается возможность быстрого перемещения активов компании в более политически и экономически стабильный регион мира

Организация оффшорных компаний

1.В ряде стран обязательно участие в управлении оффшорных компаний местных граждан

2.Оффшорная компания создается в организационно-правовой форме, которая обозначена в законодательстве соответствующего государства (смысл в том, что в любой форме они создаваться не могут, чаще всего это простейшая форма корпоративного типа, ООО или АО, если АО – то могут акции на предъявителя).

3.Оффшорные компании, как правило, ведут строгий бухгалтерский учет, ежегодно должны приглашать аудитора для проверки баланса (работа аудитора оплачивается самой оффшорной компанией). Аудиторский отчет представляется в налоговые органы, которые проверяют наличие оснований для предоставления льгот по налогообложению. Несоблюдение любого из указанных выше требований в большинстве случаев влечет за собой закрытие счетов в банке или даже ликвидацию оффшорной компании

4.Все секретарские, бухгалтерские и аудиторские услуги оплачиваются самой оффшорной компанией

Основная проблема– определение национальности. Ее предлагается определять по принадлежности капитала или величине оборота.