4.1.1.4 Расчет затрат на единый социальный налог

В данной статье затрат учитываются отчисления на социальные нужды, производимые в фонды социального страхования, обязательного медицинского страхования и пенсионный фонд. Расчет производится в соответствии с главой 24 Налогового Кодекса РФ «Единый социальный налог (взнос)».

С 1-го января 2006 года согласно федеральному закону РФ №158-ФЗ от 6.12.2005 года величина единого социального налога рассчитывается по формуле:

, где :

–коэффициент учитывающий единый социальный налог,

–заработная плата (руб.)

Единый социальный налог складывается из следующих отчислений (на 2011 г.):

• отчисления на соц. страхование составляют 2,9% от заработной платы,

• отчисления в пенсионный фонд составляют 26 %, от заработной платы,

• отчисления в фонд обязательного медицинского страхования составляют 2,1 % от заработной платы,

• отчисления в фонд травматизма составляют 3%, от заработной платы,

Отсюда = 0,34 и таким образом затраты на единый социальный налог составляют:С_СН = 0,34 * 271200 руб = 92208 руб.

4.1.1.5 Расчет затрат на услуги сторонних организаций

В статье учитываются затраты на выполнение сторонними организациями работ, непосредственно связанных с разработкой программного продукта.

При разработке данного продукта потребовались услуги сторонних организаций по изготовлению 6-ти плакатов формата A1 и печати на принтере 100 листов РПЗ формата А4. Стоимость распечатки плакатов (С_ПЛ) и листов РПЗ (С_Л) соответственно рассчитываются по формулам:

С_ПЛ =10 * С_А1 = 10*150 = 900 руб.

С_А1 - стоимость распечатки одного плаката формата A1. С_А1 = 150 руб.

С_Л =100 * С_А4 = 100*2 = 200 руб.

С_А4 - стоимость распечатки одного листа формата А4. С_А4 = 2 руб.

Получаем, что затраты на услуги сторонних организаций составляют

С_ИЗГ= С_ПЛ + С_Л = 1100 руб.

4.1.1.6 Расчет затрат на накладные расходы

В данной статье учитываются затраты на общехозяйственные расходы (это плата за здание, в котором идет разработка, его ремонт, плата за энергоресурсы), непроизводственные расходы и расходы на управление.

Накладные расходы составляют 12,5%.

С _НР =0,125 * (С _М + С _ОБ + С _ЗП + С _СН + С _ИЗГ)

Таким образом, затраты на накладные расходы составляют:

С_НР = 0,125*(42586 + 651 + + 92208 + 1100) = 45318 (руб.).

4.1.1.7 Расчет прочих расходов

Данная статья расходов учитывает налог на имущество и налог на транспортные средства. Налог на имущество в данном случае не платится, так как все имущество, включаемое в налогооблагаемую базу в соответствии с инструкцией «О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий», используется на нужды образования, и, следовательно, налогом на имущество не облагается.

Налог на владельцев транспортных средств не платится, в связи с отсутствием транспортных средств.

4.1.1.8 . Расчет себестоимости

Себестоимость рассчитывается как сумма по всем вышеперечисленным статьям затрат и составляет: S = 42856 + 651 + 226000 + 92208 + 1100 + 45318 = 407863 руб

4.1.1.9 . Расчет прибыли

Расчет прибыли (Р) произведем исходя из нормы прибыли. Норма прибыли задана Nп=10%. Она немного занижена, учитывая единичность продукта. Чистая прибыль: П = 0,1*407863 = 40786 руб.

Расчет итоговой прибыли (Пр) ведется с учетом налога на прибыль(24%).

Налог на прибыль: Н = 0,24*40786 = 9789 руб.

Итого получаем: P = П+Н = 40768 + 9789 = 50557 руб.

4.1.1.10 Расчет цены (без НДС)

Цена программного продукта рассчитывается как сумма значений себестоимости и прибыли:

Ц = S+P = 407863 + 5057 = 458420 руб.

4.1.1.11 . Расчет отпускной цены (с учетом НДС)

Цена реализации будет рассчитана исходя из выручки-нетто и налогов на добавленную стоимость и налога с продаж.

Налог на добавленную стоимость (НДС) – 18% от стоимости реализации.

Ц_{отпускная} = 1,18*Ц = 1,18*458420 = 540935 руб

Смета затрат на разработку программного продукта приведена в таблице 4.1

Таблица 4.1.

Статьи затрат на разработку программного продукта

№ п/п	Статья затрат	Сумма статьи (руб.)
1	Расходные материалы	42586
2	Затраты на оборудование	651
3	Затраты на оплату труда	271200
4	Отчисления на ЕСН	92208
5	Услуги сторонних организаций	1100
6	Накладные расходы	45318
7	Прочие расходы	-
8	Себестоимость	407863
9	Прибыль	50557
10	Цена	458420
11	Продажная цена	540935