- •Экономическая природа налогов, их сущность и объективная необходимость
- •По порядку введения налога:
- •По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж налоговые платежи:
- •По целевой направленности введения налога:
- •В зависимости от характера ставок:
- •Функции налогов
- •Принципы и методы налогообложения
- •Налоговая политика государства(см. Методичку и дописать)
- •Законодательные и нормативные правовые акты о налогах и сборах, их действие во времени
- •Субъекты налоговых отношений (перечислить все и рассказать про права и обязанности одного подробно)
- •Налогоплательщики, их права и обязанности
- •Налоговые агенты, их права и обязанности
- •Налоговые органы, их права и обязанности
- •Общие условия установления налогов и сборов (ст. 17 нк рф)
- •Элементы налога и их характеристика
- •Налоговая система рф, принципы ее построения
- •6 Принципов построения современной налоговой системы:статья 17
- •Налоговая система рф: федеральные, региональные и местные налоги
- •Налоговое администрирование: цели, методы
- •Учет налогоплательщиков в налоговых органах
- •Налоговая отчетность
- •Налоговый контроль и формы его проведения
- •Цели и методы камеральных проверок
- •Цели и методы выездных проверок
- •Принципы установления цены в целях налогообложения и налоговый контроль над ценами (ст. 40 нк рф пункт 1-2)(требует дальнейшей редакции)
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Налоговые санкции и пеня как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов
- •Ответственность за налоговые правонарушения
- •Административная и уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •Ндс: налогоплательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты (стотья 145)
- •Порядок исчисления ндс по импортным товарам
- •Налоговые вычеты по ндс, порядок их применения(статья 171 нк рф)
- •Особенности исчисления ндс по экспортным товарам
- •Акцизы: налогоплательщики, объект обложения, ставки ( ставки не учить), льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Акцизы по внешнеторговым операциям
- •Налог на прибыль: налогоплательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Организация налогового учета в целях исчисления налога на прибыль( статья 313 нк рф)
- •Налоговый учет доходов и расходов в целях налогообложения
- •Группы доходов:
- •Амортизируемое имущество и амортизационные группы. Методы расчета амортизации
- •Порядок предоставления налоговых вычетов по ндфл
- •Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления декларации в налоговые органы (ст. 80 нк рф)
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Транспортный налог: налогоплательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Упрощенная система налогообложения: сущность системы, налогоплательщики, условия и порядок применения
- •Упрощенная система налогообложения: объект обложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога
- •Единый налог на вмененный доход: виды деятельности, на которые распространяется налог, налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики, порядок и условия перехода на систему, элементы налогообложения
- •Налог на имущество физических лиц
- •Водный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Плата за землю и ее виды
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты
- •Налог на добычу полезных ископаемых, основные его элементы
- •Страховые взносы в пф рф, фсс рф, ффомс рф и тфомс рф
Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения
Налог на игорный бизнес с 1 января 2004 г. устанавливается НК (разд. 9 «Региональные налоги и сборы» гл. 29 «Налог на игорный бизнес») и законами субъектов РФ о налоге.
Налог на игорный бизнес – это прямой региональный налог.
Налогоплательщики: организации или ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
Игорный бизнес - это предпринимательская деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша и (или) платы за проведение азартных игр и (или) пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг.
Объектами налогообложения являются:
– игровой стол;
– игровой автомат;
– касса тотализатора;
– касса букмекерской конторы.
Налоговая база по каждому из объектов налогообложения определяется отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ в пределах, указанных в ст. 369 НК
Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес
Объект налогообложения |
Ставка налога (тыс. руб.) |
||
В расчете на 1 единицу |
Минимальная |
Максимальная |
В случае если ставка налога не установлена законом субъекта РФ |
игровой стол |
25 |
125 |
25 |
игровой автомат |
1,5 |
7,5 |
1,5 |
касса тотализатора |
25 |
125 |
25 |
касса букмекерской конторы |
25 |
125 |
25 |
Порядок исчисления налога: произведение налоговой базы и ставки налога, установленных для каждого объекта налогообложения.
Порядок и сроки уплаты налога: не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период (т.е. ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом).
Плата за землю и ее виды
Использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли выступают земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.
Земельный налог с 1 января 2005 г. устанавливается НК (разд. 9 «Местные налоги» гл. 31 «Земельный налог») и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.
Земельный налог – прямой местный налог
Налогоплательщики организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Не признаются налогоплательщиками: организации и физические лица в отношении земельных участков, находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды.
Объект налогообложения: земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.
Не признаются объектом налогообложения:
– земельные участки, изъятые из оборота;
– некоторые земельные участки, ограниченные в обороте (их перечень содержит п. 2, 3, 5 ст. 389 НК);
– земельные участки из состава земель лесного фонда.
Налоговая база: кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.
Налогоплательщики-организации определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного (бессрочного) пользования.
Индивидуальные предприниматели определяют налоговую базу самостоятельно в отношении земельных участков, используемых ими в предпринимательской деятельности, на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения.
Для физических лиц, налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются органами:
– осуществляющими ведение государственного земельного кадастра;
– осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
– муниципальных образований.
Налоговый период - признается календарный год.
Отчетными периодами первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года. При установлении налога представительный орган муниципального образования вправе не устанавливать отчетный период.
Налоговые ставки не могут превышать:
–0,3 % в отношении земельных участков:
–отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;
–занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
–приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;
–1,5 % в отношении прочих земельных участков.
Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель и (или) разрешенного использования земельного участка.
Порядок исчисления и уплаты налога: сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Организации и индивидуальные предприниматели не позднее 1 февраля истекшего налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.