- •Экономическая природа налогов, их сущность и объективная необходимость
- •По порядку введения налога:
- •По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж налоговые платежи:
- •По целевой направленности введения налога:
- •В зависимости от характера ставок:
- •Функции налогов
- •Принципы и методы налогообложения
- •Налоговая политика государства(см. Методичку и дописать)
- •Законодательные и нормативные правовые акты о налогах и сборах, их действие во времени
- •Субъекты налоговых отношений (перечислить все и рассказать про права и обязанности одного подробно)
- •Налогоплательщики, их права и обязанности
- •Налоговые агенты, их права и обязанности
- •Налоговые органы, их права и обязанности
- •Общие условия установления налогов и сборов (ст. 17 нк рф)
- •Элементы налога и их характеристика
- •Налоговая система рф, принципы ее построения
- •6 Принципов построения современной налоговой системы:статья 17
- •Налоговая система рф: федеральные, региональные и местные налоги
- •Налоговое администрирование: цели, методы
- •Учет налогоплательщиков в налоговых органах
- •Налоговая отчетность
- •Налоговый контроль и формы его проведения
- •Цели и методы камеральных проверок
- •Цели и методы выездных проверок
- •Принципы установления цены в целях налогообложения и налоговый контроль над ценами (ст. 40 нк рф пункт 1-2)(требует дальнейшей редакции)
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Налоговые санкции и пеня как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов
- •Ответственность за налоговые правонарушения
- •Административная и уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •Ндс: налогоплательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты (стотья 145)
- •Порядок исчисления ндс по импортным товарам
- •Налоговые вычеты по ндс, порядок их применения(статья 171 нк рф)
- •Особенности исчисления ндс по экспортным товарам
- •Акцизы: налогоплательщики, объект обложения, ставки ( ставки не учить), льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Акцизы по внешнеторговым операциям
- •Налог на прибыль: налогоплательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Организация налогового учета в целях исчисления налога на прибыль( статья 313 нк рф)
- •Налоговый учет доходов и расходов в целях налогообложения
- •Группы доходов:
- •Амортизируемое имущество и амортизационные группы. Методы расчета амортизации
- •Порядок предоставления налоговых вычетов по ндфл
- •Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления декларации в налоговые органы (ст. 80 нк рф)
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Транспортный налог: налогоплательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Упрощенная система налогообложения: сущность системы, налогоплательщики, условия и порядок применения
- •Упрощенная система налогообложения: объект обложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога
- •Единый налог на вмененный доход: виды деятельности, на которые распространяется налог, налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики, порядок и условия перехода на систему, элементы налогообложения
- •Налог на имущество физических лиц
- •Водный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Плата за землю и ее виды
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты
- •Налог на добычу полезных ископаемых, основные его элементы
- •Страховые взносы в пф рф, фсс рф, ффомс рф и тфомс рф
По порядку введения налога:
общеобязательные налоги (взимаются на всей территории страны независимо от бюджета, в который поступают, по некоторым из них конкретные налоговые ставки определяются законодательством нижестоящих органов управления (все федеральные налоги, предусмотренные НК РФ, ст. 19 Закона РФ Об основах налоговой системы РФ, а также налог на имущество предприятий, лесной доход, налог на имущество физических лиц, земельный налог и др.))
факультативные налоги (предусмотрены основами налоговой системы, но непосредственно вводятся законодательными актами республик в составе РФ или решениями органов государственной власти краев, областей, автономных округов и пр. (напр., сбор на нужды образовательных учреждений, взимаемый с юридических лиц, все местные налоги за исключением общеобязательных).
По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж налоговые платежи:
закрепленные (непосредственно и целиком поступают в конкретный бюджет или внебюджетный фонд, среди закрепленных налогов выделяют налоги, которые поступают в федеральный бюджет, в региональный бюджет, в местный бюджет, во внебюджетный фонд)
регулирующие (налоги поступают одновременно в бюджеты различных уровней в пропорции согласно бюджетному законодательству)
По целевой направленности введения налога:
абстрактные (общие). Вводятся государством для формирования бюджета в целом.
целевые (специальные). Вводятся в соответствии с НК РФ и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления для финансирования конкретного направления затрат государства.
В зависимости от характера ставок:
твердые (фиксированные). Устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения независимо от размера дохода, уровня производства, продажи и иных экономических показателей, связанных с деловой активностью (налог на имущество, пользование природными, трудовыми ресурсами, фиксированные налоги на отдельные виды деятельности).
условно переменные (или перераспределительные). Налоги (подоходные налоги, акцизы, НДС). Эти налоги активно контролируют экономическую деятельность
регрессивные. Процент изъятия дохода уменьшается при возрастании дохода
пропорциональные. Независимо от размера дохода действуют одинаковые ставки
прогрессивные. Процент изъятия возрастает по мере увеличения дохода
Функции налогов
Функция налога – это способ выражения сущности свойств налога, она показывает как реализуются общественное назначение данной экономической категории.
Налоги выполняют одновременно три основные функции: фискальную, распределительную и регулирующую. Функции налогов:
Фискальная функция налогообложения — состоит в обеспечении государства и органов местного самоуправления финансовыми ресурсами, необходимыми для решения возложенных на них задач осуществления общественно значимой деятельности.
Распределительная (социальная) функция — с помощью налогов через бюджет и внебюджетные фонды государство перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в социальную, осуществляет финансирование крупных межотраслевых и социальных программ, имеющих общественное значение.
Регулирующая функция — означает использование государством возможностей налогообложения, в том числе налоговых льгот и приоритетов: для общей корректировки производственной и социальной активности, для защиты национальной экономики от недобросовестной конкуренции и внешнеэкономической товарной экспансии, развитие перспективных, инновационных и социально значимых направлений деятельности.
Стимулирующая функция — направлена на поддержку развития тех или иных экономических процессов. Она реализуется через систему льгот, налоговых вычетов, ставок, налоговых кредитов, финансовых санкций.
Дестимулирующая функция — посредством налогов государство устанавливает налоговое бремя и тем самым может препятствовать развитию отдельных отраслей или социально экономических процессов.
Воспроизводственная - предназначена для аккумуляции средств на восстановление используемых ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду и т. д.
Контрольная функция — состоит в использовании государством налоговых механизмов в качестве альтернативного способа оценки результатов экономико-финансовой деятельности.