- •Экономическая природа налогов, их сущность и объективная необходимость
- •По порядку введения налога:
- •По уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж налоговые платежи:
- •По целевой направленности введения налога:
- •В зависимости от характера ставок:
- •Функции налогов
- •Принципы и методы налогообложения
- •Налоговая политика государства(см. Методичку и дописать)
- •Законодательные и нормативные правовые акты о налогах и сборах, их действие во времени
- •Субъекты налоговых отношений (перечислить все и рассказать про права и обязанности одного подробно)
- •Налогоплательщики, их права и обязанности
- •Налоговые агенты, их права и обязанности
- •Налоговые органы, их права и обязанности
- •Общие условия установления налогов и сборов (ст. 17 нк рф)
- •Элементы налога и их характеристика
- •Налоговая система рф, принципы ее построения
- •6 Принципов построения современной налоговой системы:статья 17
- •Налоговая система рф: федеральные, региональные и местные налоги
- •Налоговое администрирование: цели, методы
- •Учет налогоплательщиков в налоговых органах
- •Налоговая отчетность
- •Налоговый контроль и формы его проведения
- •Цели и методы камеральных проверок
- •Цели и методы выездных проверок
- •Принципы установления цены в целях налогообложения и налоговый контроль над ценами (ст. 40 нк рф пункт 1-2)(требует дальнейшей редакции)
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
- •Налоговые санкции и пеня как способ обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов
- •Ответственность за налоговые правонарушения
- •Административная и уголовная ответственность за совершение налоговых правонарушений
- •Ндс: налогоплательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты (стотья 145)
- •Порядок исчисления ндс по импортным товарам
- •Налоговые вычеты по ндс, порядок их применения(статья 171 нк рф)
- •Особенности исчисления ндс по экспортным товарам
- •Акцизы: налогоплательщики, объект обложения, ставки ( ставки не учить), льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Акцизы по внешнеторговым операциям
- •Налог на прибыль: налогоплательщики, объект обложения, ставки, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Организация налогового учета в целях исчисления налога на прибыль( статья 313 нк рф)
- •Налоговый учет доходов и расходов в целях налогообложения
- •Группы доходов:
- •Амортизируемое имущество и амортизационные группы. Методы расчета амортизации
- •Порядок предоставления налоговых вычетов по ндфл
- •Декларирование годового дохода гражданами, порядок и сроки представления декларации в налоговые органы (ст. 80 нк рф)
- •Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Транспортный налог: налогоплательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты
- •Упрощенная система налогообложения: сущность системы, налогоплательщики, условия и порядок применения
- •Упрощенная система налогообложения: объект обложения, налоговая база, налоговый период, ставки, порядок исчисления и уплаты единого налога
- •Единый налог на вмененный доход: виды деятельности, на которые распространяется налог, налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Единый сельскохозяйственный налог: налогоплательщики, порядок и условия перехода на систему, элементы налогообложения
- •Налог на имущество физических лиц
- •Водный налог: налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Плата за землю и ее виды
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Государственная пошлина: налогоплательщики, порядок исчисления и уплаты
- •Налог на добычу полезных ископаемых, основные его элементы
- •Страховые взносы в пф рф, фсс рф, ффомс рф и тфомс рф
Учет налогоплательщиков в налоговых органах
Основными методами государственного налогового учета являются:
постановка на учет;
внесение изменений в учетные данные;
снятие с учета.
В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.
Таким образом, государственный налоговый учет в России осуществляется путем:
– учета лиц, на которых могут возлагаться налоговые обязательства;
– учет объектов налогообложения.
Ведение учета возлагается на налоговые органы.
Законодатель предусмотрел учет только налогоплательщиков, но не плательщиков сборов.
Отличительными особенностями учета налогоплательщиков как формы налогового контроля являются постоянность, непрерывность, всеобщность, императивность процедурного обеспечения. Учет налогоплательщиков относят к числу пассивных форм налогового контроля.
Результатом учета налогоплательщиков является получение следующих категорий информации, которые в дальнейшем могут быть использованы при проведении иных форм налогового контроля:
1)количество и виды налогоплательщиков на определенной территории;
2)точное место их нахождения, в том числе фактический и юридический адреса;
3)иная финансово-учетная информация, например номер расчетного счета в банке;
4)виды осуществляемой ими деятельности и территориальные пределы ее осуществления;
5)размер имущественных активов, находящихся у налогоплательщика;
6)характер связей с другими налоговыми субъектами, например наличие филиалов и представительств;
7)иная значимая для решения задач налогового контроля информация.
Для налогоплательщика необходимость встать на учет в налоговом органе, как правило, возникает с момента возникновения у него обязанности впервые уплачивать налоговые платежи. Однако обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей по постановке на учет в налоговом органе возникает независимо от наличия обстоятельств, с которыми налоговое законодательство связывает возникновение обязанностей по уплате налогов или сборов.
НК предполагает возможность проведения учета налогоплательщиков в инициативном или заявительном порядке.
1)Инициативная процедура постановки на учет означает, что налоговый орган на основе данных и сведений о налогоплательщике самостоятельно принимает меры к постановке налогоплательщиков на учет в налоговых органах. Инициативная постановка на учет может быть произведена до подачи заявления налогоплательщиком. Ранее данная процедура учета была предусмотрена НК только для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а для остальных категорий налогоплательщиков имела рекомендательный характер, в настоящее время производится в отношении большинства категорий налогоплательщиков.
2)Заявительная процедура постановки на учет предусматривает постановку налогоплательщика на учет только после направления им в адрес налогового органа письменного заявления с просьбой поставить его на учет. Ранее такая процедура была предусмотрена НК для всех категорий налогоплательщиков за исключением физических лиц, в настоящее время – только при постановке на учет организацией своего обособленного подразделения.