75. Мониторинг финансового состояния предприятия как инструмент диагностики кризиса.

Методические подходы к диагностике финансового состояния и профилактике кризиса на предприятии. Важнейшим элементом в профилактике кризисных ситуаций, диагностики оздоровления орг-ции яв-ся привлеч-е кредитов, т.к. осущ-е проекта только за счет своих средств обычно невозможно. Овладение соврем-ми методиками анализа необходимо менеджерам для подготовки сведений о п/п. В соот-ии с задачами анализа можно выделить: 1)внутренний анализ может иметь разные цели 2)внешний ан. – проводится кредиторами,покупателями,налог-ми и др. гос-ми органами. Специф-ми пользов-ми аналитич. инф-ции, кот. не относ-ся ни к 1) ни к 2) яв-ся арбитражные управл-ие.

При разработке аналит-х моделей ранней диагностики и профилактики ухудш-я фин. состояния следует учитывать: 1)большое знач-е имеет оценка кач-ва отчет-сти провед-я аудит-й компанией, 2)наибольшую информированность для ранней диагностики яв-ся форма №5, содерж-я расшифр-ку свед-ий о движ-ии ден. средств, деб./кред-й зад-ти фин влож-ий.

Основные производственно – экономические и финансовые показатели мониторинга с целью ранней диагностики неблагоприятных финансовых изменений, его последовательность и этапы: 1 этап – оценивается имущественное положение фирмы: 1)общая сумма средств наход-ся в расположении п/п и их динамика 2)велич внеоб-х активов и их доля в общ сумме активов 3)коэф износа основн. фондов. 2 этап – оценка производ-ых показателей:1)динамика произ-ва и реализации в натурально-вещественной форме 2)использов-е производ-х мощностей;3 этап – оценка фин. состояния организации. Для осущ-я мониторинга большое значение имеет трендовый анализ позвол-ий выявить тенденции измен-я важных показателей. Ранней диагностикой финн. неблагосост-я яв-ся факторный анализ.

Оценка качества управления финансовыми потоками. Использование рейтинговых оценок при сопоставлении финансового положения различных фирм. Банк. методика оценки кредитосп-ти опред-ет классность п/п при решении вопросов кредит-ния. Коэфф-ты: коэфф. быстрой ликвидности (А1+А2/П1+П2); коэфф текущей ликв-ти (А1+А2+А3/П1+П2); коэфф автономии (собст капитал/весь капитал). Каждому коэфф-ту соотв-ет опред-ое нормативное значение, согласно кот п/п распред-ся в 3 рейтинговых класса:Кбыстр.ликв.=0,8-1;Ктек.ликв.=1,5-2;Кавт.=0,6.

А1-НЛА,А2-БРА,А3-МРА.

П1-НСО,П2-КП.

76. Планирование и моделирование деятельности предприятия в кризисной ситуации.

Содержание и технологии планирования(П) деятельности предприятия в кризисной ситуации. Планиров-е предст-ет собой инструмент реализации быстрых кр/срочн мер по Фин.Оздоровлению. Основные задачи П: 1)формир-е количес-х ориентиров в соот-ии с которыми фирма будет действовать, 2)опред-е временной структуры и объема фин. потребностей фирмы, 3)определение жизнеспособности фирмы в условиях конкуренции, 4)раскрытие инф-ии для получения фин. поддержки, 5)координация различных видов деят-ти внутри фирмы, 6)контроль тек. деят-ти, выявление причин отклонений, 7)оценка деят-ти центров ответственности. В условиях рынка планы носят многовариантный характер, эта особенность фин. П наиболее ярко прояв-ся при попытке предотвратить К, улучшить фин. показатели. В некоторых случаях при ФО используется термин программа. Это предполагает, что помимо количественных ориентиров рассм-ется набор действий, мероприятий. Особенности бизнес П-я для ФО: 1)маркетинг-й анализ играет большую роль, стратегич-я оценка рыночной ситуации и возмож-ти фирмы по внедрению на рынке, 2)бизнес план может быть более долгосрочным, чем бюджет, но в управлении кризисным п/п он носит кр/срочн характер, т.к это обусловлено необх-ю быстрой ликвидации убытков.

Практические процедуры планирования Планирование бюджета реализации (выручки) это первый этап планирования. Он показывает возможный доход от осн деят-ти п/п. (строится на основе прогноза сбыта продукции). Произв. план разраб-ся после него, т.к. именно прогноз объемов продаж опред-ет объемы произ-ва. След. этапом явл-ся планир-е с/с. След. вид бюджета – б-т трудовых затрат, в котором учитываются сколько чел*часов прямого труда прих-ся на изгот-е 1-го изделия и какова стоимость 1 часа прямого труда. Помимо прямых затрат в произ-ую с/с вкл-ся общепроиз-е расходы(ОПР), поэтому след-м шагом состав-я бюд-та с/с явл-ся разработка бюджета ОПР. Тактика управ-я ОПР предполагает выделение их переменных и постоянных состав-щих.Для выявления реальных затрат на изделие или процесс в П часто исп-ся прием распределения ОПР (расходы распред-ся на 1 изделие либо на 1 час трудозатрат). Бюджеты осн. материалов, основных затрат и ОПР необходимы для расчета с/с произв. и реализованной продукции. Расходы п/п на тек деят-ть включают комерч. и управленч-е расходы. В бюджете комм. расх-ов к переменным затратам относят:-комиссионные расходы, трансфертн-е, расх на рекламу, отгрузка. Бюджет управл-х расх-в, как правило не содержит перемен-х расходов.

Все рассмотр-е бюджеты представляют инф-ию для построения основополагающей части «мастер-бюджета»- бюджета прибыли.

В опреативном управлении важно обеспечить своевременное поступление ден. средств на счета п/п, т.к. от этого зависит пл/способность. Для этого составляют бюджет движ-ия ден-ых ср-в(БДДС).Главная задача БДДС– проверить синхронность поступления и расходов-я ден. ср-в, обеспечен-ть ДС-ми тек-ей деят-ти и развития п/п. Неотъем-й частью фин план-я, особенно в условиях ухудшения фин состоян-я явл-ся составл-е планового баланса активов и пассивов. Наиб. распрос-й метод такого баланса – метод доли объема продаж – опред-е велич-ны статей баланса пропорцион-но объему продаж. Первым шагом при составлении баланса явл-ся выявление тех статей баланса, кот-е мен-ся вместе с изменением объема продаж (запасы, деб. зад-ть, р.сч).