- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога
- •4. Классификация налогов
- •По объекту: с выручки; с имущества; с прибыли; с предоставленных прав.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •8. Структура налоговой системы рф
- •9. Принципы налоговой системы рф
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства
- •Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение нп лицом, ранее привлекаемым за аналогичное правонарушение.
- •13. Налоговое регулирование
- •11. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •12. Налоговое планирование и прогнозирование
- •15. Камеральные налоговые проверки
- •14. Налоговый контроль
- •16. Выездные налоговые проверки
- •17. Права налогоплательщиков
- •18. Обязанности налогоплательщиков
- •19. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов
- •Налогоплательщиками акцизов являются: - организации;
- •Не являются подакцизными товарами:
- •Применительно к спиртам – спирт коньячный;
- •21. Налоговая база и ставки акцизов.
- •22. Понятие ндс и его плательщики.
- •23. Объект налогообложения по ндс.
- •25. Определение налоговой базы по ндс.
- •26. Ставки ндс.
- •34. Налоговые льготы по есн
- •27. Порядок применения расчётных ставок по ндс.
- •1. В случае реализации товаров по ценам, включающим в себя ндс
- •3. Для второй группы формирования налоговой базы:
- •28. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •29. Налоговые вычеты по ндс.
- •30. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •32. Определение налоговой базы по есн
- •31. Плательщики и объект налогообложения по есн
- •33. Суммы, не подлежащие налогообложению по есн (ст.238, в частности)
- •35. Ставки есн
- •36. Порядок исчисления и уплаты есн
- •37. Плательщики и объект налогообложения по ндфл
- •43. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •38. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •39. Определение налоговой базы по ндфл
- •40. Ставки ндфл
- •41. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •42. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •47. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •44. Профессиональные вычеты по ндфл
- •45. Порядок исчисления и уплаты ндфл
- •46. Плательщики и объект н/о по налогу на прибыль организаций
- •48. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •50. Внереализационные доходы, учитываемые при н/о прибыли
- •51. Внереализационные расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •52. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •53. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •49. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •А) Материальные расходы
- •Б) Расходы на оплату труда
- •54. Методы начисления амортизации
- •55. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •56. Расходы на оплату труда, учитываемые при н/о прибыли
- •64. Порядок исчисления и уплаты налога на им-во орг-и.
- •57. Прочие расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •58. Доходы и расходы, не учитываемые при н/о прибыли
- •59. Ставки по налогу на прибыль организаций
- •60. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •61. Плательщик и объект налогообложения по налогу на имущество организаций
- •62. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций
- •63. Льготы по налогу на имущество орг-и.
- •65. Усн. Плательщики. Объект н/о
- •66. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •67. Усн. Прорядок исчисления и уплаты.
- •68. Плательщики и объект н/о по трансп-му налогу.
- •69. Налоговая база и ставки тран-го налога.
- •70. Порядок уплаты транспортного налога.
8. Структура налоговой системы рф
Налоговая система страны – это совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы. В РФ действует трехуровневая система налогообложения, в соответствии с которой все налоги РФ подразделяются на федеральные; региональные и местные. На 1 января 2008 года структура налоговой системы такова:
К федеральным налогам относятся:
НДС (гл. 21)
Акцизы (гл. 22)
НДФЛ (гл. 23)
ЕСН (гл. 24)
Налог на прибыль организаций (гл. 25)
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1)
Водный налог (гл. 25.2)
Государственная пошлина (гл. 25.3)
Налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26)
К налогам субъектов РФ относятся:
Транспортный налог (28)
Налог на игорный бизнес (29)
Налог на имущество организаций (30)
К местным налогам относятся:
1. Налог на имущество физических лиц (ФЗ «О налоге на имущество ФЛ»)
2. Земельный налог (31)
СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ:
1. Единый сельскохозяйственный налог (26.1)
2. Упрощенная система налогообложения (26.2)
3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (26.3)
4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (26.4)
Федеральные налоги и сборы обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации. Региональные налоги вводятся в действие в соответствии с НК РФ и законами субъектов РФ и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Местные налоги и сборы вводятся в действие в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
При установлении региональных и местных налогов законами субъектов РФ определяются: 1) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, 2) порядок и сроки уплаты, 3) налоговые льготы; 4) формы отчетности по налогу. Остальные элементы налога устанавливаются НК РФ.
9. Принципы налоговой системы рф
Действующая в России налоговая система основана на следующих принципах:
1. Налоги устанавливаются законами.
2. Принцип отрицания обратной силы закона. Налоговые законы, приводящие к изменению размеров налоговых платежей, обратной силы не имеют. Поэтому изменение налогового законодательства не распространяется на отношения, возникшие до этих изменений.
3. Принцип единства налоговой системы. На территории РФ не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств.
4. Принцип строгого разграничения прав по установлению и взиманию налогов между органами власти на разных уровнях.
5. Принцип равного налогового бремени. Не допускается установление дополнительных, повышенных по ставкам налогов в зависимости от формы собственности, организационно-правовой формы предприятия, местонахождения налогоплательщика.
6. Принцип однократности налогообложения. Один и тот же объект налогообложения может облагаться налогом одного вида только один раз за определенный законом период налогообложения.
7. Принцип равенства защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства.
Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. ФЗ, вносящие изменения в НК РФ в части установления новых налогов и (или) сборов, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика.
Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, являются:
- налогоплательщики; налоговые агенты; налоговые органы; таможенные органы.