- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога
- •4. Классификация налогов
- •По объекту: с выручки; с имущества; с прибыли; с предоставленных прав.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •8. Структура налоговой системы рф
- •9. Принципы налоговой системы рф
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства
- •Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение нп лицом, ранее привлекаемым за аналогичное правонарушение.
- •13. Налоговое регулирование
- •11. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •12. Налоговое планирование и прогнозирование
- •15. Камеральные налоговые проверки
- •14. Налоговый контроль
- •16. Выездные налоговые проверки
- •17. Права налогоплательщиков
- •18. Обязанности налогоплательщиков
- •19. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов
- •Налогоплательщиками акцизов являются: - организации;
- •Не являются подакцизными товарами:
- •Применительно к спиртам – спирт коньячный;
- •21. Налоговая база и ставки акцизов.
- •22. Понятие ндс и его плательщики.
- •23. Объект налогообложения по ндс.
- •25. Определение налоговой базы по ндс.
- •26. Ставки ндс.
- •34. Налоговые льготы по есн
- •27. Порядок применения расчётных ставок по ндс.
- •1. В случае реализации товаров по ценам, включающим в себя ндс
- •3. Для второй группы формирования налоговой базы:
- •28. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •29. Налоговые вычеты по ндс.
- •30. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •32. Определение налоговой базы по есн
- •31. Плательщики и объект налогообложения по есн
- •33. Суммы, не подлежащие налогообложению по есн (ст.238, в частности)
- •35. Ставки есн
- •36. Порядок исчисления и уплаты есн
- •37. Плательщики и объект налогообложения по ндфл
- •43. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •38. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •39. Определение налоговой базы по ндфл
- •40. Ставки ндфл
- •41. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •42. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •47. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •44. Профессиональные вычеты по ндфл
- •45. Порядок исчисления и уплаты ндфл
- •46. Плательщики и объект н/о по налогу на прибыль организаций
- •48. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •50. Внереализационные доходы, учитываемые при н/о прибыли
- •51. Внереализационные расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •52. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •53. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •49. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •А) Материальные расходы
- •Б) Расходы на оплату труда
- •54. Методы начисления амортизации
- •55. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •56. Расходы на оплату труда, учитываемые при н/о прибыли
- •64. Порядок исчисления и уплаты налога на им-во орг-и.
- •57. Прочие расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •58. Доходы и расходы, не учитываемые при н/о прибыли
- •59. Ставки по налогу на прибыль организаций
- •60. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •61. Плательщик и объект налогообложения по налогу на имущество организаций
- •62. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций
- •63. Льготы по налогу на имущество орг-и.
- •65. Усн. Плательщики. Объект н/о
- •66. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •67. Усн. Прорядок исчисления и уплаты.
- •68. Плательщики и объект н/о по трансп-му налогу.
- •69. Налоговая база и ставки тран-го налога.
- •70. Порядок уплаты транспортного налога.
4. Классификация налогов
Различают следующие признаки и виды налогов, положенных в основу их классификации:
По субъекту: с физических лиц; с юридических лиц.
По объекту: с выручки; с имущества; с прибыли; с предоставленных прав.
По механизму формирования (по форме взимания): прямые – это налоги непосредственно на доходы или имущество налогопл-ка; косвенные – это налоги, которые взимаются в сфере реализации и включаются в виде надбавки в цену товара, т.е. в конечном итоге оплачиваются покупателями (НДС, акцизы).
По источникам уплаты: налоги, относимые на себестоимость (ЕСН, транспортный налог); налоги, относимые на финансовые результаты (налог на имущество); налоги на прибыль (и НДФЛ); налоги, включаемые в продажную цену продукции (НДС и акцизы).
По моменту обложения: в момент выплаты дохода (НДФЛ); до получения доходов (авансовые платежи); после получения доходов (налог на прибыль); в момент расходования доходов (косвенные налоги).
По органам взимания: общегосуд. (федеральные); региональные (субъектов РФ); муниципальные (местные).
По использованию: общего назначения; целевого назначения (ЕСН, мед., соц. страхование, транспортный налог); регулируемые (НДС).
5. Отсрочка и рассрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов
Отсрочка (рассрочка) по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии соответ. оснований на срок, не превышающий 1 год с единовременной или поэтапной уплатой налогопл-ком суммы задолженности. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены заинтересованному лицу при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
причинения этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;
задержки этому лицу финансир-я из бюджета или оплаты выполненного этим лицом гос. заказа;
угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога, утверждения арбитражным судом мирового соглашения либо графика погашения задолженности в ходе процедуры финансового оздоровления;
если имущественное положение ФЛ исключает возможность единовременной уплаты налога;
если производство и (или) реализация товаров (работ, услуг) лицом носит сезонный характер.
При наличии оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ.
Отсрочка или рассрочка по уплате налога м.б. предоставлены по одному или нескольким налогам.
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставлена по основаниям 3,4,5, то на сумму задолженности начисляются % исходя из ставки, равной ½ ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей за период отсрочки или рассрочки, если иное не предусмотрено таможенным законод-вом РФ в отношении налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. Если отсрочка или рассрочка предоставлена по основаниям 1, 2, то на сумму задолженности % не начисляются.
Заявление о предоставлении отсрочки (рассрочки) с указанием оснований и документов, подтверждающих их, подается в соотв. уполномоч. орган. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки или об отказе в ее предоставлении принимается в течение 1 месяца со дня получения заявления заинтерес. лица. По ходатайству заинтер. лица уполном. орган вправе принять решение о временном (на период рассмотрения заявления о предоставлении отрочки или рассрочки) приостановлении уплаты суммы задолженности заинтерес. лицом. Копия такого решения представляется заинтер. лицом в 5-дневный срок со дня принятия решения.
Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога д. содержать указание на сумму задолженности, налог, по уплате которого предоставляется отсрочка (рассрочка), сроки и порядок уплаты суммы задолженности и начисляемых %, а также в соответствующих случаях документы об имуществе, которое является предметом залога, либо поручительство.
Решение об отказе в предоставлении отсрочки или рассрочки д.б. мотивированным. Данное решение м.б. обжаловано.