- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога
- •4. Классификация налогов
- •По объекту: с выручки; с имущества; с прибыли; с предоставленных прав.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •8. Структура налоговой системы рф
- •9. Принципы налоговой системы рф
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства
- •Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение нп лицом, ранее привлекаемым за аналогичное правонарушение.
- •13. Налоговое регулирование
- •11. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •12. Налоговое планирование и прогнозирование
- •15. Камеральные налоговые проверки
- •14. Налоговый контроль
- •16. Выездные налоговые проверки
- •17. Права налогоплательщиков
- •18. Обязанности налогоплательщиков
- •19. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов
- •Налогоплательщиками акцизов являются: - организации;
- •Не являются подакцизными товарами:
- •Применительно к спиртам – спирт коньячный;
- •21. Налоговая база и ставки акцизов.
- •22. Понятие ндс и его плательщики.
- •23. Объект налогообложения по ндс.
- •25. Определение налоговой базы по ндс.
- •26. Ставки ндс.
- •34. Налоговые льготы по есн
- •27. Порядок применения расчётных ставок по ндс.
- •1. В случае реализации товаров по ценам, включающим в себя ндс
- •3. Для второй группы формирования налоговой базы:
- •28. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •29. Налоговые вычеты по ндс.
- •30. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •32. Определение налоговой базы по есн
- •31. Плательщики и объект налогообложения по есн
- •33. Суммы, не подлежащие налогообложению по есн (ст.238, в частности)
- •35. Ставки есн
- •36. Порядок исчисления и уплаты есн
- •37. Плательщики и объект налогообложения по ндфл
- •43. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •38. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •39. Определение налоговой базы по ндфл
- •40. Ставки ндфл
- •41. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •42. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •47. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •44. Профессиональные вычеты по ндфл
- •45. Порядок исчисления и уплаты ндфл
- •46. Плательщики и объект н/о по налогу на прибыль организаций
- •48. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •50. Внереализационные доходы, учитываемые при н/о прибыли
- •51. Внереализационные расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •52. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •53. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •49. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •А) Материальные расходы
- •Б) Расходы на оплату труда
- •54. Методы начисления амортизации
- •55. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •56. Расходы на оплату труда, учитываемые при н/о прибыли
- •64. Порядок исчисления и уплаты налога на им-во орг-и.
- •57. Прочие расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •58. Доходы и расходы, не учитываемые при н/о прибыли
- •59. Ставки по налогу на прибыль организаций
- •60. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •61. Плательщик и объект налогообложения по налогу на имущество организаций
- •62. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций
- •63. Льготы по налогу на имущество орг-и.
- •65. Усн. Плательщики. Объект н/о
- •66. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •67. Усн. Прорядок исчисления и уплаты.
- •68. Плательщики и объект н/о по трансп-му налогу.
- •69. Налоговая база и ставки тран-го налога.
- •70. Порядок уплаты транспортного налога.
59. Ставки по налогу на прибыль организаций
Ставки налога на прибыль установлены следующим образом:
1) для российских организаций налоговая ставка равна 24%, при этом:
в федеральный бюджет зачисляется – 6,5%;
в бюджеты субъектов РФ – 17,5%.
Законами субъектов РФ размер налоговой ставки м.б. уменьшен для отдельных категорий налогоплательщиков в части сумм, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ до 13,5%.
для иностранных организаций, не имеющих в РФ постоянных представительств составляют:
10% от использования, содержания или сдачи в аренду судов или других подвижных транспортных средств при международных перевозках;
20% – со всех других доходов, кроме доходов по ценным бумагам;
по доходам, полученным в виде дивидендов, применяются следующие ставки:
от российских организаций российскими организациями и физическими лицами - налоговыми резидентами РФ – 9 %;
от российских организаций иностранными организациями, а также по доходам, полученным в виде дивидендов российскими организациями от иностранных организаций – 15%.
4) по операциям с отдельными видами долговых обязательств применяются следующие ставки:
по доходу в виде процентов по государственным ценным бумагам – 15%;
по доходу в виде процентов по гос. цб, эмитированным до 20 января 1997 г. включительно – 0%;
по доходу в виде % по муниципальным цб, эмитированным на срок не менее 3 лет до 1 января 2007 года, а также по доходу в виде % по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года – 9 %.
Суммы налога, исчисляемые по налог. ставкам, приведенным в пунктах 2 – 4, подлежат зачислению в фед. бюджет.
60. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
Налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год. Налогоплательщик рассчитывает налог нарастающим итогом с начала календарного года. Полная уплата налога д.б. произведена не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В эти же сроки надо подать налоговую декларацию.
Для предприятий, созданных с 1 по 31 декабря налоговым периодом является период времени со дня создания до конца календарного года, следующего за годом создания.
Организации обязаны в течение года уплачивать авансовые платежи. Если по результатам какого либо периода получен убыток, то обязанности по уплате авансового платежа не возникает, также предприятие получает право зачесть сумму излишне уплаченного платежа по итогам прошлого отчетного периода.
НК РФ предусмотрено несколько вариантов уплаты авансовых платежей:
1) Ежеквартальная уплата налога. Перечислять авансовые платежи раз в квартал могут организации, у которых за 4 предыдущих квартала доходы от реализации не превышают в среднем 3 млн. руб. за каждый квартал; бюджетные организации; некоммерческие организации (которые не продают продукцию), иностранные организации, у которых в России есть постоянные представительства, а также только что созданные предприятия в течение первого полного квартала.
2) Ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли за прошлый квартал. В течение квартала налогоплательщики уплачивают ежемесячные авансовые платежи, их уплата производится равными долями в размере 1/3 подлежащего уплате квартального авансового платежа за предшествующий квартал.
Для обоих вариантов перечислить авансовый платеж и сдать налоговую декларацию необходимо не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
3) Уплата ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли за прошлый месяц. Для таких организаций отчетными периодами признается месяц, два месяца, три месяца и т.д. до окончания календарного года. Налоговая декларация и уплата авансовых платежей – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.
О выбранном варианте уплаты авансовых платежей организация обязана уведомить налоговый орган до 31 декабря текущего года и данный вариант действует в течение календарного года, изменить в течение года его нельзя.