- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога
- •4. Классификация налогов
- •По объекту: с выручки; с имущества; с прибыли; с предоставленных прав.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •8. Структура налоговой системы рф
- •9. Принципы налоговой системы рф
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства
- •Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение нп лицом, ранее привлекаемым за аналогичное правонарушение.
- •13. Налоговое регулирование
- •11. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •12. Налоговое планирование и прогнозирование
- •15. Камеральные налоговые проверки
- •14. Налоговый контроль
- •16. Выездные налоговые проверки
- •17. Права налогоплательщиков
- •18. Обязанности налогоплательщиков
- •19. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов
- •Налогоплательщиками акцизов являются: - организации;
- •Не являются подакцизными товарами:
- •Применительно к спиртам – спирт коньячный;
- •21. Налоговая база и ставки акцизов.
- •22. Понятие ндс и его плательщики.
- •23. Объект налогообложения по ндс.
- •25. Определение налоговой базы по ндс.
- •26. Ставки ндс.
- •34. Налоговые льготы по есн
- •27. Порядок применения расчётных ставок по ндс.
- •1. В случае реализации товаров по ценам, включающим в себя ндс
- •3. Для второй группы формирования налоговой базы:
- •28. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •29. Налоговые вычеты по ндс.
- •30. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •32. Определение налоговой базы по есн
- •31. Плательщики и объект налогообложения по есн
- •33. Суммы, не подлежащие налогообложению по есн (ст.238, в частности)
- •35. Ставки есн
- •36. Порядок исчисления и уплаты есн
- •37. Плательщики и объект налогообложения по ндфл
- •43. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •38. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •39. Определение налоговой базы по ндфл
- •40. Ставки ндфл
- •41. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •42. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •47. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •44. Профессиональные вычеты по ндфл
- •45. Порядок исчисления и уплаты ндфл
- •46. Плательщики и объект н/о по налогу на прибыль организаций
- •48. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •50. Внереализационные доходы, учитываемые при н/о прибыли
- •51. Внереализационные расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •52. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •53. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •49. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •А) Материальные расходы
- •Б) Расходы на оплату труда
- •54. Методы начисления амортизации
- •55. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •56. Расходы на оплату труда, учитываемые при н/о прибыли
- •64. Порядок исчисления и уплаты налога на им-во орг-и.
- •57. Прочие расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •58. Доходы и расходы, не учитываемые при н/о прибыли
- •59. Ставки по налогу на прибыль организаций
- •60. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •61. Плательщик и объект налогообложения по налогу на имущество организаций
- •62. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций
- •63. Льготы по налогу на имущество орг-и.
- •65. Усн. Плательщики. Объект н/о
- •66. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •67. Усн. Прорядок исчисления и уплаты.
- •68. Плательщики и объект н/о по трансп-му налогу.
- •69. Налоговая база и ставки тран-го налога.
- •70. Порядок уплаты транспортного налога.
63. Льготы по налогу на имущество орг-и.
Нал льготы м разделить на 2 гр:
освобож-ся от н/о в частности след орг-и:
- орг-и уголовно-исполнительной с–мы мин-ва юстиции РФ;
- общест-е орг-и инвал-в, среди членов кот инв-ды сост не менее 80%;
- орг-и, УК кот полностью состоит из вкладов общ орг-й инвал-в, среди членов кот инв-ды сост не менее 80%;
- орг-и, осн видом Дея-ти кот явл пр-во формацев прод-и;
- орг-и, в отн объектов, приз-х памятниками кул-ры и истории фед зн-я, в отн ядер установок, использ для науч целей, в отн ж/д путей и фед автомоб дорог общего пользования, магистр-е трубопр-ды и линий электропередач, в отн космич объектов;
-орг-я, в отн им-ва, учит на балансе орг-и – резиденты особой эк зоны в теч 5 лет с момента постановки им-ва на учет.
2. освобож-ся от н/о им-во след орг-й:
- специализ протезно-ортопедич п/п;
- коллегий адвокатов, адвокат бюро и юр консультаций;
- гос науч центров;
Налог на им-во также не платят орг-и, прим УСН, перешед на уплату единого с/х налога, а при прим-и орг-ми с-мы н/о в виде ЕНВД они освоб-ся от уплаты налога в отн им-ва, использ для ведения этих отд видов дея-ти.
65. Усн. Плательщики. Объект н/о
Упрощенная система налогообложения (УСН) применяется на основании гл. 26.2 части второй НК РФ, введенной с 1 января 2003 г. Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН и применяющие ее в порядке, установленном гл. 26.2 НК РФ.
Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на УСН, доход от реализации не превысил 11 млн. руб. (без учета НДС).
Объектом налогообложения признаются:
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Объект налогообложения не мажет меняться налогоплательщиком в течение всего срока применения УСН.
Организации при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав;
внереализационные доходы.
При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на некоторые расходы, представим основные из них:
расходы на приобретение основных средств;
расходы на приобретение нематериальных активов;
расходы на ремонт основных средств;
арендные платежи за арендуемое имущество;
материальные расходы;
расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством РФ;
суммы НДС по приобретаемым товарам (работам и услугам);
расходы на командировки;
расходы на канцелярские товары;
66. Лица, не имеющие права на применение усн.
Не вправе применять УСН некоторые из следующих организаций:
организации, имеющие филиалы и (или) представительства;
банки;
страховщики;
негосударственные пенсионные фонды;
инвестиционные фонды;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
ломбарды;
нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
иностранные организации;
бюджетные учреждения;
организации, у которых остаточная стоимость ОС и НМА, определяемая в соответствии с законодательством РФ о БУ, превышает 100 млн. руб. Здесь учитываются ОС и НМА , которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом;
организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 чел.;
организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 % (за исключением общественных организаций инвалидов и некоммерческих организаций, осуществляющих свою деятельность в соответствии с ФЗ «О потребительской кооперации», а также хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с ФЗ «О ПК»;
организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:
производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных);
игорным бизнесом;
являются участниками соглашений о разделе продукции;
переведены на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).