- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога
- •4. Классификация налогов
- •По объекту: с выручки; с имущества; с прибыли; с предоставленных прав.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •8. Структура налоговой системы рф
- •9. Принципы налоговой системы рф
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства
- •Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение нп лицом, ранее привлекаемым за аналогичное правонарушение.
- •13. Налоговое регулирование
- •11. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •12. Налоговое планирование и прогнозирование
- •15. Камеральные налоговые проверки
- •14. Налоговый контроль
- •16. Выездные налоговые проверки
- •17. Права налогоплательщиков
- •18. Обязанности налогоплательщиков
- •19. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов
- •Налогоплательщиками акцизов являются: - организации;
- •Не являются подакцизными товарами:
- •Применительно к спиртам – спирт коньячный;
- •21. Налоговая база и ставки акцизов.
- •22. Понятие ндс и его плательщики.
- •23. Объект налогообложения по ндс.
- •25. Определение налоговой базы по ндс.
- •26. Ставки ндс.
- •34. Налоговые льготы по есн
- •27. Порядок применения расчётных ставок по ндс.
- •1. В случае реализации товаров по ценам, включающим в себя ндс
- •3. Для второй группы формирования налоговой базы:
- •28. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •29. Налоговые вычеты по ндс.
- •30. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •32. Определение налоговой базы по есн
- •31. Плательщики и объект налогообложения по есн
- •33. Суммы, не подлежащие налогообложению по есн (ст.238, в частности)
- •35. Ставки есн
- •36. Порядок исчисления и уплаты есн
- •37. Плательщики и объект налогообложения по ндфл
- •43. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •38. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •39. Определение налоговой базы по ндфл
- •40. Ставки ндфл
- •41. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •42. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •47. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •44. Профессиональные вычеты по ндфл
- •45. Порядок исчисления и уплаты ндфл
- •46. Плательщики и объект н/о по налогу на прибыль организаций
- •48. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •50. Внереализационные доходы, учитываемые при н/о прибыли
- •51. Внереализационные расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •52. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •53. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •49. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •А) Материальные расходы
- •Б) Расходы на оплату труда
- •54. Методы начисления амортизации
- •55. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •56. Расходы на оплату труда, учитываемые при н/о прибыли
- •64. Порядок исчисления и уплаты налога на им-во орг-и.
- •57. Прочие расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •58. Доходы и расходы, не учитываемые при н/о прибыли
- •59. Ставки по налогу на прибыль организаций
- •60. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •61. Плательщик и объект налогообложения по налогу на имущество организаций
- •62. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций
- •63. Льготы по налогу на имущество орг-и.
- •65. Усн. Плательщики. Объект н/о
- •66. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •67. Усн. Прорядок исчисления и уплаты.
- •68. Плательщики и объект н/о по трансп-му налогу.
- •69. Налоговая база и ставки тран-го налога.
- •70. Порядок уплаты транспортного налога.
46. Плательщики и объект н/о по налогу на прибыль организаций
Налог регулируется 25 главой НК РФ.
Плательщиками налога на прибыль признаются:
российские организации;
иностр. организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников в РФ.
Не являются плательщиками налога на прибыль организации:
перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход по отдельных видам деятельности;
перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Налогом не облагается также прибыль, которая получена от реализации сельскохозяйственной продукции собственного производства. Эта льгота действует до тех пор, пока организация не переведена на уплату единого сельскохозяйственного налога.
Объектом налогообложения признается прибыль, полученная налогоплательщиком. При этом прибылью признается :
1) для росс. организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов;
2) для иных иностранных организаций – доходы, полученные от источников в РФ.
Налоговой базой для исчисления налога на прибыль служит денежное выражение прибыли. Чтобы рассчитать налогооблагаемую прибыль, надо вычесть из полученных доходов расходы, понесенные за тот же период.
48. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
Все налогооблагаемые доходы поделены на 2 вида:
1) доходы от реализации товаров, работ, услуг;
2) внереализационные доходы.
Доходом от реализации считается выручка, равная всем поступлениям, которые связаны с расчетами за реализованные товары, работы, услуги, имущество и имущественные права. При определении выручки из нее исключаются косвенные налоги, входящие в цену товаров (НДС, акцизы).
Порядок признания доходов зависит от принятого метода их определения. В целях налогообложения прибыли основным методом признания доходов является метод начисления. При методе начисления доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактической оплаты.
Если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров без учета НДС и акцизов не превысила 1 млн. руб. за каждый квартал, то организация имеет право на определение даты получения дохода по кассовому методу.
При кассовом методе датой получения дохода признается день поступления средств на счета в банках и кассу, поступления иного имущества (работ, услуг), а также имущественных прав.
50. Внереализационные доходы, учитываемые при н/о прибыли
Это все те доходы, которые нельзя отнести к доходам от реализации. Однако, здесь есть 2 исключения:
- это доходы от сдачи имущества в аренду;
- это доходы, полученные от предоставления в пользование прав на результаты интеллект. деятельности (патентов на изобретения, промышленные образцы и т.д.).
Организация по своему усмотрению может учитывать их (исключения) как в составе ВРД, так и среди доходов от реализации. Все остальные доходы могут быть только внереализационными. В частности, к ним относятся доходы, полученные:
- от долевого участия в других организациях;
- от операций по купле-продаже иностранной валюты;
- в виде сумм восстановленных резервов по сомнительным долгам, по гарантийному ремонту и обслуживанию и т.д.;
- в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном периоде;
- в виде суммовых и курсовых разниц;
- в виде стоимости материалов, которые получены при демонтаже ОС;
- в виде сумм КрЗ, списанной в связи с тем, что истек срок исковой давности;
- в виде стоимости излишков ТМЦ, которые выявлены при инвентаризации;
- штрафы и пени, начисленные за нарушение договорных обязательств (но только те из них, которые должник либо признал сам, либо обязан уплатить по решению суда).
- стоимость безвозмездно полученного имущества. Определяя эту стоимость, нужно исходить из рыночных цен (эти цены не могут быть ниже остаточной стоимости безвозмездно полученного амортизируемого имущества. При получении безвозмездно товаров (работ, услуг) их рыночная цена, по которой они будут оприходованы не должны быть меньше затрат на их производство.