- •1. Экономическая сущность и понятие налогов и сборов
- •2. Функции налогов
- •3. Элементы налога
- •4. Классификация налогов
- •По объекту: с выручки; с имущества; с прибыли; с предоставленных прав.
- •5. Отсрочка и рассрочка как формы осущ-я изменения срока уплаты налогов
- •6. Инк как форма осуществления изменения срока уплаты налогов
- •8. Структура налоговой системы рф
- •9. Принципы налоговой системы рф
- •10. Общие положения об ответственности за нарушение налогового законодательства
- •Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение нп лицом, ранее привлекаемым за аналогичное правонарушение.
- •13. Налоговое регулирование
- •11. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •12. Налоговое планирование и прогнозирование
- •15. Камеральные налоговые проверки
- •14. Налоговый контроль
- •16. Выездные налоговые проверки
- •17. Права налогоплательщиков
- •18. Обязанности налогоплательщиков
- •19. Способы обеспечения обязанностей по уплате налогов и сборов
- •20. Понятие акциза, подакцизных товаров, плательщики акцизов
- •Налогоплательщиками акцизов являются: - организации;
- •Не являются подакцизными товарами:
- •Применительно к спиртам – спирт коньячный;
- •21. Налоговая база и ставки акцизов.
- •22. Понятие ндс и его плательщики.
- •23. Объект налогообложения по ндс.
- •25. Определение налоговой базы по ндс.
- •26. Ставки ндс.
- •34. Налоговые льготы по есн
- •27. Порядок применения расчётных ставок по ндс.
- •1. В случае реализации товаров по ценам, включающим в себя ндс
- •3. Для второй группы формирования налоговой базы:
- •28. Сумма ндс, подлежащая уплате в бюджет.
- •29. Налоговые вычеты по ндс.
- •30. Порядок и сроки уплаты ндс.
- •32. Определение налоговой базы по есн
- •31. Плательщики и объект налогообложения по есн
- •33. Суммы, не подлежащие налогообложению по есн (ст.238, в частности)
- •35. Ставки есн
- •36. Порядок исчисления и уплаты есн
- •37. Плательщики и объект налогообложения по ндфл
- •43. Имущественные налоговые вычеты по ндфл
- •38. Доходы, освобождаемые от налогообложения по ндфл
- •39. Определение налоговой базы по ндфл
- •40. Ставки ндфл
- •41. Стандартные налоговые вычеты по ндфл.
- •42. Социальные налоговые вычеты по ндфл
- •47. Методы определения доходов и расходов при исчислении налога на прибыль организаций
- •44. Профессиональные вычеты по ндфл
- •45. Порядок исчисления и уплаты ндфл
- •46. Плательщики и объект н/о по налогу на прибыль организаций
- •48. Доходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •50. Внереализационные доходы, учитываемые при н/о прибыли
- •51. Внереализационные расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •52. Доходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •53. Расходы, не учитываемые при налогообложении прибыли организаций
- •49. Расходы, связанные с производством и реализацией, учитываемые при н/о прибыли организаций
- •А) Материальные расходы
- •Б) Расходы на оплату труда
- •54. Методы начисления амортизации
- •55. Применение специальных коэффициентов при начислении амортизации
- •56. Расходы на оплату труда, учитываемые при н/о прибыли
- •64. Порядок исчисления и уплаты налога на им-во орг-и.
- •57. Прочие расходы, учитываемые при н/о прибыли
- •58. Доходы и расходы, не учитываемые при н/о прибыли
- •59. Ставки по налогу на прибыль организаций
- •60. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль организаций
- •61. Плательщик и объект налогообложения по налогу на имущество организаций
- •62. Определение налоговой базы по налогу на имущество организаций
- •63. Льготы по налогу на имущество орг-и.
- •65. Усн. Плательщики. Объект н/о
- •66. Лица, не имеющие права на применение усн.
- •67. Усн. Прорядок исчисления и уплаты.
- •68. Плательщики и объект н/о по трансп-му налогу.
- •69. Налоговая база и ставки тран-го налога.
- •70. Порядок уплаты транспортного налога.
42. Социальные налоговые вычеты по ндфл
Социальные налоговые вычеты (ст. 219) представляют 4 вида социальных вычетов: благотворительные вычеты; образовательные вычеты; медицинские вычеты; пенсионные. Они предоставляются только налоговым органом по окончании календарного года. Право на получение такого рода вычетов предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода.
Благотворительные вычеты. К ним подлежат суммы, которые перечислены ФЛ на благотворительные цели в виде ден. помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, а также физкультурно-спортивным организациям, образовательным и дошкольным учреждениям на нужды физического воспитания граждан и содержание спортивных команд.
Вычет осуществляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% от суммы годового дохода налогоплательщика.
Образовательные вычеты. К ним подлежит плата ФЛ в течение года за свое обучение в образоват. учреждениях. Вычет производится в размере фактически произведенных расходов, но с учетом общего ограничения. Такой же вычет предоставляется в отношении сумм, которые уплачены в течение года налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения. В данном случае вычет на обучение детей производится в размере фактически произведенных расходов, но не более 50 т.р. в год. Данный вычет не применяется, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского капитала.
Медицинские вычеты. Вычету подлежит плата в течение года ФЛ:
- за услуги по лечению, предоставленные ему по лечению супруга (супруги), своих родителей и детей в возрасте до 18 лет медицинскими учреждениями РФ;
- за медикаменты в размере их стоимости, которые назначены ФЛ (супруге, супругу), своим родителям и своим детям лечащим врачом и приобретаются ФЛ за счет собственных средств.
Сумма медицинских вычетов принимается в размере фактически произведенных расходов, но с учетом общего ограничения. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных доходов.
Пенсионные вычеты. Вычету подлежат суммы уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде следующих взносов:
- пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенного налогопл-ком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу или пользу супруга, родителя, детей-инвалидов;
- страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенного со страховой организацией налогопл-ком в свою пользу, пользу супруга, родителей, детей-инвалидов.
Суммы пенсионных вычетов принимаются в размере фактически произведенных расходов, но с учетом общего ограничения.
Образов. вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика), мед. вычеты (за исключением расходов на дорогостоящее лечение), пенс. вычеты принимаются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 100 т.р. в налоговом периоде.
В случае наличия у налогопл-ка в одном налоговом периоде расходов на все перечисленные виды вычетов, налогопл-к сам выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитывать в пределах max величины социального вычета.