- •Л.И. Комлева, е.В. Комлев Налоговый менеджмент
- •Основные термины
- •Общие положения
- •1. Фискальная политика – необходимое условие существования государства
- •1.1. Понятие фискальной политики
- •Инструментарий фискальной политики
- •1.1.1. Политика стабилизации
- •1.1.2. Дискреционная фискальная политика
- •1.1.3. Бюджетная политика
- •1.1.4. Политика государственных доходов и расходов
- •1.1.5. Налоговая политика
- •1.2. Виды фискальной политики
- •1.2.1. Экспансионистская фискальная политика
- •1.3. Эффект мультипликатора
- •1.4. Налог, его структура, понятийный аппарат. Элементы налога
- •1.4.1. Структура налога
- •1.4.2. Элементы налога
- •1.4.3. Участники налоговых отношений
- •1.5. Базовые концепции налогообложения
- •1.6. Понятие налоговых льгот. Их классификация
- •2. Налоговый менеджмент, составная часть финансового менеджмента
- •2.1. Понятие агентской теории
- •2.2. Оценка эффективности работы менеджеров
- •2.3. Непосредственное вмешательство акционеров в оперативное управление компанией
- •2.4. Понятие «Денежные потоки»
- •2.4.1. Денежные потоки от активов
- •2.4.2. Операционные денежные потоки
- •Корпорация к
- •Корпорация «к»
- •Денежные потоки кредиторам и акционерам
- •Корпорация к
- •Корпорация к
- •Итоговая классификация денежных потоков
- •Корпорация «к»
- •Корпорация «к»
- •Корпорация «к»
- •Корпорация «к»
- •Корпорация «к»
- •2.5. Информационная система финансового менеджмента в организациях
- •2.6. Взаимосвязь финансового и налогового менеджмента
- •2.7. Основы управления налогами на предприятии
- •2.8. Предмет и методология налогового менеджмента
- •2.9. Влияние ценовой политики на налоговый менеджмент
- •1. По характеру обслуживаемого оборота различают следующие виды цен.
- •2. В зависимости от государственного воздействия, регулирования, степени конкуренции на рынке различают следующие виды цен: свободные (рыночные) и регулируемые.
- •3. По способу установления, фиксации различают: твердые, подвижные, скользящие цены. Эти виды цен устанавливаются в договоре, контракте.
- •5. Вид цены довольно часто определяется видом рынка, на котором она образуется. В зависимости от вида рынка различают: цены товарных аукционов, биржевые котировки, цены торгов.
- •6. С учетом фактора времени различают: постоянные, сезонные, ступенчатые цены. Постоянная цена – цена, срок действия которой заранее не определен.
- •7. Внутрифирменные цены.
- •8. По условиям поставки и продажи различают следующие виды цен:
- •2.10. Понятие налоговая нагрузка
- •2.10.1. Иные методики определения налоговой нагрузки Следующая методика определения налоговой нагрузки экономического субъекта разработана л.Н. Крейниной
- •Методика а. Кадушина и н. Михайловой
- •Методика е.А. Кировой
- •Методика м.И. Литвинова
- •2.11. Анализ доли уплачиваемых налогов для принятия управленческих решений
- •2.12. Факторы оптимизации налогового менеджмента и его эффективность
- •2.13. Правильный выбор налоговых менеджеров на предприятие
- •3. Налоговое планирование в системе финансового менеджмента
- •3.1. Налоговый менеджмент и планирование на предприятии
- •3.2. Налоговый менеджмент и его роль в системе налогового планирования
- •3.3. Планирование как этап непрерывного цикла управления
- •3.3.1. Объект управления. Организация работы налоговой службы предприятия
- •3.4. Цели и принципы налогового планирования
- •3.5. Методика и условия осуществления налогового планирования
- •3.6. Элементы и экономические аспекты налогового планирования
- •3.7. Этапы и пределы налогового планирования
- •3.8. Ограничения применения налогового планирования
- •3.9. Участники процесса налогового планирования
- •3.10. Понятие финансовой минимизации
- •3.11. Расчет эффективности минимизации налогов
- •3.12. Налоговые риски: классификация и приемы управления
- •3.13. Холдинги: управление налоговой функцией
- •4. Понятие налогового правонарушения и ответственность
- •4.1. Налоговое правонарушение
- •4.2. Налоговая санкция
- •4.3. Понятие уголовная налоговая и административная ответственность
- •Заключение
- •Контрольные вопросы
- •Справочный материал
- •Федеральные налоги
- •Региональные налоги
- •Местные налоги
- •Специальные налоговые режимы
- •Тесты по курсу
- •1 Вариант
- •Вариант 2 для самостоятельного решения
- •Темы рефератов по курсу «Налоговый менеджмент»
- •Список литературы
- •Содержание
- •Налоговый менеджмент
- •603950, Н.Новгород, Ильинская, 65
Справочный материал
ПЕРЕЧЕНЬ НАЛОГОВ И СБОРОВ, УСТАНОВЛЕННЫХ НК РФ
Федеральные налоги
Федеральнымипризнаются налоги и сборы, устанавливаемые Налоговым кодексом РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ.
Перечень налогов и сборов дан по состоянию на 01.08.05г.
К федеральным налогам и сборам относятся:
налог на добавленную стоимость;
акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;
налог на прибыль организаций;
налог на доходы физических лиц;
единый социальный налог;
государственная пошлина;
налог на добычу полезных ископаемых;
сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
водный налог.
Региональные налоги
Региональнымипризнаются налоги и сборы, устанавливаемые Кодексом и вводимые в действие законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов РФ.
Устанавливая региональный налог, представительные органы власти субъектов РФ определяют следующие элементы налогообложения:
налоговые льготы;
налоговую ставку в пределах, установленных Кодексом;
порядок и сроки уплаты налога, а также форму отчётности по данному региональному налогу.
Региональные налоги и сборы
налог на имущество организаций;
транспортный налог;
налог на игорный бизнес.
В соответствии с Налоговым кодексом РФ при введении в действие налога на недвижимость прекращается действие на территории соответствующего субъекта РФ налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.
Местные налоги
Местнымипризнаются налоги и сборы, устанавливаемые и вводимые в действие в соответствии с Налоговым кодексом нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.
Местные налоги и сборы
земельный налог;
налог на имущество физических лиц.
Специальные налоговые режимы
Специальным налоговым режимом признается особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода, времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами.
При установлении специальных налоговых режимов элементы налогообложения, а также налоговые льготы определяются в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом РФ.
К специальным налоговым режимам относятся:
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельхозналог);
упрощённая система налогообложения;
система налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности;
система налогообложения при выполнении договоров концессий и соглашений о разделе продукции.
Тесты по курсу
1 Вариант
Вопрос № 1
Какие виды фискальной политики существуют?
Варианты ответа:
1. Экспансионистская фискальная политика.
2. Дискреционная фискальная политика.
Стабилизационная фискальная политика.
Исполнение бюджета.
Правильный ответ 1, 2, 3.
Вопрос № 2
Какая ответственность существует за некорректную оптимизацию?
Варианты ответа:
Административная.
Уголовная.
Налоговая.
Правильный ответ 1, 2, 3.
Вопрос № 3
Что такое налоговый менеджмент?
Варианты ответа:
1. Составная часть финансового менеджмента.
2. Норма налогового учета.
3. Норма гражданского права.
4. Инструмент управления бизнесом.
Правильный ответ 1, 4.
Вопрос № 4
Какие факторы оптимизационного налогового менеджмента существуют?
Варианты ответа:
Внешние.
Внутренние.
Неполная уплата налогов.
Максимальное использование предусмотренных льгот по всем налогам.
Правильный ответ 1, 2, 4.
Вопрос № 5
Что влияет на принятие управленческих решений менеджерами на предприятии?
Варианты ответа:
Объект управления.
Величина налоговой нагрузки.
Ценовая политика.
Наличие основных средств.
Правильный ответ 1, 2, 3.
Вопрос № 6
В чем заключается разработка ценовой политики предприятия?
Варианты ответа:
Сбор исходной информации.
Стратегический анализ.
Планирование налогов в рамках сети предприятий.
Формирование ценовой стратегии
Правильный ответ 1, 2, 4.
Вопрос № 7
Что является предметом налогового менеджмента?
Варианты ответа:
1. Отношения по поводу установления, введения и уплаты налогов.
2. Налоговые ресурсы.
3. Выручка.
4. Денежные потоки.
5. Рентабельность.
Правильный ответ 1, 2, 4.
Вопрос № 8
Какие методы налогового планирования существуют?
Варианты ответа:
Системный подход.
Комплексный анализ результатов финансовой деятельности.
Метод уменьшения остатка.
Максимальное использование налоговых льгот.
Использование неточностей и пробелов налогового законодательства.
Правильный ответ 1, 2, 4.
Вопрос № 9
Чем характеризуется эффективность налогового менеджмента?
Варианты ответа:
Налогоемкостью продаж.
Сокращением административных расходов.
Коэффициентом эффективности налогообложения.
Коэффициентом налогообложения доходов.
Коэффициентом налогообложения затрат.
Коэффициентом налогообложения прибыли.
Правильный ответ 1, 3, 4, 5, 6.
Вопрос № 10
Какие доктрины налогообложения существуют?
Варианты ответа:
1. Справедливость, т.е. возложение одинаковой налоговой обязанности.
2. Определенность, означающая исключение сомнений при исчислении и уплате налогов.
3. Удобство и простота определения налоговой обязанности.
4. Эффективность и нейтральность налогов.
5. Минимальность потерь.
Правильный ответ 1, 2, 3, 4, 5.