1.5. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов

Расчеты между хозяйствующими субъектами являются неотъемлемой частью современной экономики и необходимы для осуществления ими своей деятельности. Возможность проведения платежей наличными деньгами и безналичных переводов денежных средств обеспечивают своим клиентам банки, выполняя функцию посредника в платежах. В Российской Федерации безналичные расчеты могут проводиться исключительно банками и расчетными небанковскими кредитными организациями, имеющими лицензию Банка России.

Расчетно-кассовое обслуживание является важнейшим видом услуг, которые банки оказывают организациям, индивидуальным предпринимателям и населению. В настоящее время в расчетах между предприятиями и организациями преобладают безналичные платежи, которые обеспечивают экономию издержек обращения, рационализацию платежного оборота предприятий и привлечение дополнительных ресурсов в банковскую систему в виде остатков денежных средств на банковских счетах.

При осуществлении расчетно-кассового обслуживания банк в обязательном порядке проводит идентификацию клиентов 1.

Идентификация – это совокупность мероприятий по установлению определенных законом сведений о клиентах, их представителях, выгодоприобретателях, по подтверждению достоверности этих сведений с использованием оригиналов документов и надлежащим образом заверенных копий 2. В целях идентификации банком осуществляется сбор сведений и документов, являющихся основанием совершения операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов.

Для осуществления переводов денежных средств в безналичной форме банки открывают своим клиентам следующие виды счетов3:

1Подробнее о понятии, видах и порядке проведения идентификации представлено в источнике: Горюкова, О.В. Финансовый мониторинг в кредитных организациях: Учебное пособие / О.В. Горюкова; Иван. гос. хим. технол. ун-т. – Иваново, 2012. – С.70.

2Проводится в соответствии с требованиями Федерального закона от 7 августа 2001 года №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и Положения Банка России от 19 августа 2004 года №262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

3Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам): инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006. №28-И // Вестник Банка России. – 2006. - №57.

85

1. Текущие счета. Все открываемые текущие счета предназначены для учета денежных средств физических лиц, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. В зависимости от того является клиент резидентом или нерезидентом банки могут открывать 2 типа текущих счетов: текущие счета резидентов, текущие счета нерезидентов.

Текущие счета открываются и ведутся в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на основании заключенного сторонами (банком и клиентом-физическим лицом) договора банковского счета.

2. Карточные текущие счета. Карточные текущие счета предназначены для учета денежных средств физических лиц на банковской карте, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности. Так же как и для текущих счетов в зависимости от того является клиент резидентом или нерезидентом банки могут открывать 2 типа карточных счетов: карточные счета резидентов; карточные счета нерезидентов.

Карточные счета аналогично текущим счетам могут быть рублевыми и валютными. Основанием для открытия карточного текущего счета может быть договор банковского счета, заключенный между банком и клиентомфизическим лицом, а также другие формы двусторонних соглашений, например, акцептованное банком заявление (анкета) на открытие карточного счета.

3. Расчетные счета. В практике основной группой счетов, которые открываются банками фактически на ежедневной основе, являются расчетные счета. Назначение таких счетов весьма многообразно. Они открываются:

для совершения любых расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью;

для совершения расчетов, связанных с финансовой деятельностью, имеющей коммерческий характер;

для совершения расчетов, связанных с некоммерческой деятельностью;

для учета переводных операций организаций федеральной почтовой связи, а также средств, направляемых уполномоченными органами на выплату пенсий и пособий;

86

для проведения отдельных видов операций по доходным счетам МПС России;

для учета сумм поступлений и расходования денежных сумм физических лиц - индивидуальных предпринимателей в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, осуществлением в установленном законодательством РФ порядке частной практикой;

для учета денежных средств и расчетов юридических лиц - нерезидентов без использования специальных банковских счетов.

Подробнее остановимся на характеристиках основных расчетных счетах, которые могут открываться банками в зависимости от статуса клиента и характера его деятельности:

1. Расчетные счета финансовых организаций Такие счета открываются для совершения расчетов, связанных с

предпринимательской деятельностью финансовых организаций, как в рублях, так и в иностранной валюте. При этом к финансовым организациям относят таких юридических лиц, которые представляют услуги финансового характера. В их состав входят – инвестиционные фонды и компании, трастовые, лизинговые, факторинговые компании, товарные и валютные биржи, брокерские организации, оперирующие на фондовом рынке, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды и ряд других.

Основанием для открытия банковского счета данного типа должен быть заключенный между банком и клиентом - финансовой организацией договор банковского счета.

2. Расчетные счета коммерческих организаций Основная цель открытия таких расчетных счетов – совершение с их

использованием расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью. Подобные счета открываются коммерческим организациям, а, именно, юридическим лицам, основной целью деятельности которых является извлечение прибыли (среди них – хозяйственные товарищества и общества, полные товарищества, товарищества на вере, общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью, акционерные общества, дочерние и зависимые общества, производственные кооперативы, государственные и муниципальные унитарные предприятия).

Расчетные счета могут открываться для коммерческих организаций как в рублях, так и в иностранной валюте на основании договора

87

банковского счета, заключенного между банком и клиентом-юридическим лицом.

3. Расчетные счета некоммерческих организаций.

Напомним, что некоммерческими организациями являются юридические лица, не имеющие в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между участниками. Некоммерческие организации могут создаваться в виде общественных, религиозных организаций (объединений), фондов, некоммерческих партнерств, учреждений, автономных некоммерческих организаций, объединений – юридических лиц (ассоциации, союзы), а также в других формах, предусмотренных действующим законодательством.

Банки открывают рублевые и валютные расчетные счета таким организациям с целью совершения расчетов, связанных с их некоммерческой деятельностью. Счет некоммерческой организации также как и многие банковские счета открывается на основании договора банковского счета, заключенного между банком и клиентом.

4.Расчетные счета организаций Федеральной почтовой связи и МПС России.

Это расчетные счета особого рода. Первый открывается с целью учета переводных операций организаций Федеральной почтовой связи, а также учета средств, направляемых уполномоченными органами на выплату пенсий и пособий, второй – для проведения операций по доходным счетам МПС России. Счета открываются в банках только в том случае, если в нормативных правовых актах предусмотрено открытие подобных счетов именно в этих в кредитных организациях.

В соответствии с действующим законодательством Счета для организаций Федеральной почтовой связи и МПС России могут открываться в валюте Российской Федерации или иностранной валюте.

Основанием для открытия банковского счета данного типа является заключенный между банком и клиентом - организацией Федеральной почтовой связи (или МПС России) договор банковского счета.

5.Расчетные счета индивидуальных предпринимателей.

Они открываются индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой (например, адвокатам, нотариусам). На основании заключенного между банком и предпринимателем (адвокатом,

88

нотариусом) договора банковского счета расчетный счет может быть открыт как в рублях, так и в иностранной валюте, в зависимости от потребностей потенциального клиента.

Основная цель открытия таких счетов – это учет сумм поступлений и расходования денежных сумм физических лиц - индивидуальных предпринимателей в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, осуществлением в установленном законодательством РФ порядке частной практики.

6. Расчетные счета юридических лиц - нерезидентов.

Такие счета открываются для учета денежных средств и расчетов юридических лиц - нерезидентов без использования специальных банковских счетов, как в рублях, так и в иностранной валюте. Основанием для открытия банковского счета данного типа является заключенный между банком и организацией-нерезидентом договор банковского счета.

4. Бюджетные счета. В зависимости от государственного органа, которому открывается счет, уровня бюджета (федеральный, субъекта РФ, местный) и непосредственно самой цели открытия бюджетного счета можно выделить следующие их виды:

бюджетные счета Федерального казначейства и его территориальных органов;

бюджетные счета Минфина РФ;

бюджетные счета распорядителей и получателей средств бюджета;

прочие бюджетные счета .

Практически все бюджетные счета могут открываться кредитными организациями в валюте Российской Федерации или иностранной валюте. Основанием для их открытия служит заключенный сторонами договор банковского счета.

5. Счета внебюджетных фондов. К такого рода счетам относятся банковские счета, открываемые Пенсионному фонду РФ, Фонду социального страхования РФ, Федеральному и территориальным фондам обязательного медицинского страхования, фондам социальной поддержки населения, внебюджетных фондов субъектов РФ и муниципальных образований для учета поступления и расходования средств указанных внебюджетных фондов.

6. Корреспондентские счета и субсчета. Счета открываются на основании договора о корреспондентских отношениях, кредитным организациям и их филиалам. Во втором случае и появляется приставка

89

«суб-», как бы показывая статус открываемого корреспондентского счета («счет» – головной банк; «субсчет» – филиал). Основное назначение корреспондентских счетов (субсчетов) – учет денежных средств кредитной организации (филиала кредитной организации) и расчетов с ней (с ним – относительно филиала).

7. Счета доверительного управления. Для ведения учета операций с имуществом, полученным банком в доверительное управление, открываются счета доверительного управления. Благодаря этому имущество, принадлежащее учредителям управления, учитывается обособленно от имущества самого банка, выступающего доверительным управляющим.

Счета доверительного управления делятся на активные, на которых учитывается имущество, полученное в траст (денежные средства, ценные бумаги, драгоценные металлы и прочее имущество), и пассивные, отражающие источники покрытия этого имущества. Кроме того, в числе счетов доверительного управления предусмотрено открытие счетов для учета расчетов по доверительному управлению, расходов и доходов, прибылей и убытков по доверительной деятельности.

8. Специальные банковские счета. Специальные банковские счета имеют специальное назначение и поэтому могут быть открыты в настоящее время коммерческим банком ограниченному кругу лиц и для реализации определенных целей. К специальным банковским счетам среди прочих относятся специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям в случаях и в порядке, установленных законодательством РФ для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Для открытия банковского счета клиент предоставляет в банк необходимый пакет документов 1.

Основанием открытия банковского счета является заключение договора банковского счета и представление всех документов. Договор банковского счета предполагает, что банк обязуется принимать и зачислять

1 Подробнее о документах, необходимых для открытия банковского счета каждого вида, представлено в источнике: Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам): инструкция ЦБ РФ от 14.09.2006. №28-И // Вестник Банка России. – 2006. - №57.

90

поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

В Российской Федерации при заключении и исполнении договора банковского счета банки и другие кредитные организации обязаны соблюдать банковские правила. В частности, банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет данного вида на объявленных банком условиях. При необоснованном уклонении банка от заключения договора банковского счета клиент имеет право обратиться в суд с требованием о понуждении заключить договор.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности 1:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

1 Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) [от 26.01.1996. №14-ФЗ] // Российская газета. – 1996. - №23-27.

91

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В договоре банковского счета может быть предусмотрена возможность его кредитования по методу овердрафта.

Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются строго в следующих формах 1:

расчеты платежными поручениями;

расчеты по аккредитиву;

расчеты инкассовыми поручениями;

расчеты чеками;

расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

расчеты в форме перевода электронных денежных средств. Перевод денежных средств осуществляется банками в рамках

применяемых форм безналичных расчетов на основании распоряжений о переводе денежных средств. Такие распоряжения могут составляться различными экономическими субъектами переводов, в их числе:

плательщики денежных средств;

получатели денежных средств;

взыскатели денежных средств (лица, органы, имеющие право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков);

банки (кредитные организации, а также Банк России).

Так, плательщиками, получателями денежных средств являются непосредственно клиенты банка (юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, занимающиеся в установленном законодательством России порядке частной практикой, физические лица),

атакже и сами банки. Взыскатели средств могут являться и получателями

1О правилах осуществления перевода денежных средств: положение ЦБ РФ от 19.06.2012. №383-П // Вестник Банка России. – 2012. - №34.

92

средств. По распоряжениям взыскателей средств, в том числе органов принудительного исполнения, налоговых органов, получателем средств может быть также орган, которому в соответствии с федеральным законом осуществляется перевод взысканных денежных средств.

В рамках применяемых форм безналичных расчетов перевод денежных средств может осуществляться:

без посредников, а именно – с участием 2-х банков – банка плательщика и банка получателя средств;

с участием банка-посредника. В этом случае перевод денежных средств может производиться с участием банка, не являющегося банком плательщика и банком получателя средств.

Банки осуществляют операции по счетам на основании распоряжений, получаемых от клиентов, отправителей, взыскателей средств, других банков. Распоряжение представляет собой оформленный на бумажном носителе или в электронном виде документ. Все распоряжения условно можно разделить на 2 типа:

распоряжения, для которых законодательно установлены перечень реквизитов и формы;

распоряжения, для которых не установлены перечень реквизитов и

формы.

К первому типу распоряжений относятся платежные поручения, инкассовые поручения, платежные требования, платежный ордер.

К распоряжениям второго типа относятся:

различные заявления, уведомления, извещения, представляемые в банк для осуществления перевода денежных средств по банковким счетам;

распоряжения о получении наличных денежных средств с банковского счета юридического лица при недостаточности денежных средств на его банковском счете.

1. Расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями – самая распространенная форма безналичных расчетов в России. Платежным поручением является распоряжение владельца банковского счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

93

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления последующих платежей.

2. Расчеты по аккредитиву. Удельный вес аккредитивной формы расчетов в структуре переводов денежных средств по банковским счетам клиентов невелик. Положительная сторона – гарантия платежа. Недостатки

– средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его хозяйственного оборота на срок действия аккредитива. Суть аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести платеж за счет средств, предварительно депонированных на счете либо под гарантию банка.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент) обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банкэмитент перечисляет за счет средств плательщика сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банкэмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями.

94

Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен, безотзывной аккредитив может быть отменен только с согласия получателя средств.

3.Расчеты с использованием чеков. Чек (расчетный чек) – это распоряжение и одновременно ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чековая книжка для оплаты чеками выдается банками с депонированием средств в сумме выданной чековой книжки. Клиентам с устойчивым финансовым положением и стабильной платежной дисциплиной может быть выдана чековая книжка без депонирования средств под гарантию банка.

4.Расчеты инкассовыми поручениями. Расчеты инкассовыми поручениями являются достаточно распространенной формой расчетов в банковской практике и относятся к так называемым расчетам по инкассо, как и расчеты с использованием платежных требований. Статья 874 ГК РФ (часть II) определяет особенности расчетов по инкассо следующим образом – «при расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа». Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется ГК РФ, установленными

всоответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

При расчетах инкассовыми поручениями традиционно задействованы следующие стороны:

1) Получатель средств / взыскатель средств.

Получателем средств может выступать юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, физическое лицо, занимающееся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, физическое лицо, банк (в том числе и банк плательщика). Взыскателями средств также могут выступать:

органы принудительного исполнения;

налоговые органы;

95

органы, которым в соответствии с федеральными законами осуществляется перевод взысканных денежных средств и проч.

Взыскателями средств могут являться и получателями средств.

2)Плательщик (плательщиком или должником может выступать юридическое лицо, физическое лицо, физическое лицо, занимающееся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, индивидуальный предприниматель, а также непосредственно и сама кредитная организация).

3)Банк-получателя средств (банк – взыскателя средств) (этого участника также можно обозначить как банк-эмитент, который несет обязанность по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа. Банк-эмитент может самостоятельно исполнить инкассовое поручение или же привлечь третий банк – исполняющий банк).

4)Исполняющий банк (кредитная организация, привлеченная банком-эмитентом для выполнения поступившего в банк-эмитент поручения от клиента по получению от плательщика платежа).

5)Банк-плательщика (кредитная организация, в которой на основании заключенного договора банковского счета обслуживается плательщик и который имеет в ней открытый банковский счет). На практике достаточно частое явление, что исполняющий банк и банк, обслуживающий плательщика – это один и тот же участник расчетов.

Инкассовое поручение, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня его составления. Банк получателя средств, принявший инкассовое поручение в целях взыскания денежных средств, обязан предъявить инкассовое поручение в банк плательщика.

5. Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямого дебетования)

Современные расчеты клиентов в форме прямого дебетования проводятся банками согласно Главе 9, Положения ЦБ РФ №383-П с использованием следующих распоряжений клиента:

платежного требования;

банковского ордера;

иного распоряжения получателя средств.

Инициатива осуществления перевода денежных средств принадлежит получателю денежных средств. Переводы денежных средств

96

по требованию получателя средств проводятся за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в других случаях, предусмотренных основным договором, заключенным между поставщиком (получателем денежных средств) и покупателем (плательщиком).

Виды расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямого дебетования):

1. С точки зрения наличия и условий акцепта плательщика возможно различать расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств, производимые на основании платежного требования или иного распоряжения получателя средств:

с полным акцептом плательщика;

с частичным акцептом плательщика;

с заранее данным акцептом плательщика;

с текущим акцептом плательщика (без заранее данного акцепта плательщика).

При этом, следует отметить, что акцепт плательщика может быть дан

вотношении:

одного или нескольких получателей средств;

одного или нескольких требований получателя средств.

2.В зависимости от «маршрута» требования получателя средств расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств можно условно разделить на 2 вида: первый – когда требование получателя средств направляется непосредственно обслуживающему плательщика банку плательщика, второй – когда требование получателя средств направляется через банк, обслуживающий получателя средств.

3.С точки зрения используемых типов распоряжений в расчетах следует различать:

расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств, производимые на основании платежного требования;

расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств, производимые на основании иного распоряжения получателя средств.

Если получателем средств является банк, списание денежных средств с банковского счета клиента-плательщика при наличии заранее

данного акцепта плательщика может осуществляться банком в

97

соответствии с договором банковского счета на основании составляемого банком банковского ордера.

6. Расчеты в форме перевода электронных денежных средств 1.

При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств клиент предоставляет денежные средства обслуживающему его банку на основании заключенного с ним договора: клиент - физическое лицо может предоставлять денежные средства с использованием своего банковского счета или без использования банковского счета; клиент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предоставляет денежные средства только с использованием своего банковского счета.

Банк учитывает денежные средства, предоставленные клиентом, путем формирования записи, отражающей размер обязательств банка перед клиентом в сумме предоставленных им денежных средств (в сумме остатка электронных денежных средств).

Перевод электронных денежных средств осуществляется на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств. В случаях, предусмотренных договорами между плательщиком и банком, между плательщиком и получателем средств, перевод электронных денежных средств может осуществляться на основании требований получателей средств.

Перевод электронных денежных средств осуществляется незамедлительно после принятия банком соответствующего распоряжения клиента.

Конкретные формы осуществления перевода денежных средств и выбор формы распоряжений на перевод избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. Выбор формы расчетов в основном определяется:

характером хозяйственных связей между контрагентами;

особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;

местонахождением сторон сделки;

способом транспортировки грузов;

финансовым положением юридических лиц и др.

1 О национальной платежной системе: федеральный закон от 27.06.2011 №161-ФЗ // Собр. Законодательства РФ. – 2011. - №27; О правилах осуществления перевода денежных средств: положение ЦБ РФ от 19.06.2012. №383-П // Вестник Банка России. – 2012. - №34.

98

Предлагая своим клиентам услуги по проведению их платежей и осуществлению переводов денежных средств между ними, банки принимают на себя обязанности по выполнению межбанковских расчетов, которые проводятся между самостоятельными коммерческими банками на основе корреспондентских отношений.

Корреспондентскими являются договорные отношения между двумя и более банками об осуществлении платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого. Они устанавливаются как между банками внутри страны, так и с зарубежными банками. Корреспондентские отношения оформляются заключением специального корреспондентского договора (соглашения), в которых устанавливаются порядок и условия выполнения банковских операций (валюта расчетов, счета для проведения платежей, правила перевода остатка средств, порядок пополнения счета, размер комиссионного вознаграждения и др.).

В Российской Федерации межбанковских расчетов могут осуществляться с использованием:

корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России

—через платежную систему Банка России;

корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции, — через частные платежные системы;

счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации, — через внутрибанковские платежные системы.

Корреспондентские отношения между коммерческими банками устанавливаются добровольно, между коммерческим и Банком России — в обязательном порядке. В Российской Федерации для ведения корреспондентских счетов коммерческих банков и осуществления межбанковских расчетов в системе Банка России создаются специальные подразделения — расчетно-кассовые центры.

На корреспондентских счетах отражаются следующие операции:

1)по кредитно-расчетному, кассовому и иному обслуживанию клиентов;

2)по межбанковским займам и депозитам;

3)с ценными бумагами;

4)по покупке-продаже наличной валюты с Банком России;

99

5) хозяйственные операции самого банка (текущие хозяйственные расходы, капитальные вложения, платежи в бюджет, во внебюджетные фонды и др.).

В зависимости от того, на балансе какого банка учитывается корреспондентский счет, он называется либо счетом «НОСТРО» либо счетом «ЛОРО».

Счета «ЛОРО» (ваш счет у нас) открываются в банкекорреспонденте на имя банка-респондента. Это пассивные счета. Счета «НОСТРО» (наш счет у вас) открываются банком-респондентом в банкахкорреспондентах. Это активные счета. Такие счета могут открываться как на взаимной основе, так и в одностороннем порядке. Однако всегда счет «НОСТРО» в одном банке является счетом «ЛОРО» у банкакорреспондента, иными словами «НОСТРО» и «ЛОРО» — зеркальные счета.

Технология межбанковских расчетов определяет структуру и инструментарий платежной системы. Платежная система Российской Федерации включает в себя несколько относительно самостоятельных платежных систем, которые играют различную роль в проведении платежей и предоставлении платежных услуг клиентам:

платежная система Банка России;

платежные системы кредитных организаций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях;

внутрибанковские платежные системы;

платежные системы расчетных небанковских кредитных организаций.

Ведущее место занимает платежная система Банка России. Частные платежные системы дополняют платежную систему Банка России, придают ей необходимые гибкость и динамизм.

За расчетно-кассовое обслуживание Банк России взимает с кредитных организаций определенную плату. Проценты на остатки средств на корреспондентских счетах не начисляются.

В последние годы все более широкое распространение получают расчеты с помощью банковских карт. Их применение в расчетах позволяет не только автоматизировать расчетные операции, их учет, но и привлечь на банковские счета дополнительные ресурсы, обеспечить новые доходы для банка и гарантировать клиентам высокий уровень безопасности в расчетах.

100

Банковская карта — это инструмент, существующий в рамках платежной системы для применения в рамках безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами. С ее помощью можно оплатить покупку в торговой сети и снять наличные деньги со счета. Банковские карты могут также использоваться в зарплатных и пенсионных проектах, при выплате стипендий, для реализации программ целевой социальной поддержки.

Кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов1:

1.Расчетная (дебетовая) карта предназначена для совершения операций ее держателем в пределах установленной кредитной организацией - эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией - эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

2.Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией - эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

3.Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателем - физическим лицом операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией - эмитентом от своего имени за счет денежных средств, предоставленных держателем - физическим лицом, или денежных средств, поступивших в кредитную организацию - эмитент

впользу держателя - физического лица, если возможность использования поступивших денежных средств от третьих лиц предусмотрена договором между держателем - физическим лицом и кредитной организацией - эмитентом. Предоплаченная карта удостоверяет право требования ее держателя - физического лица к кредитной организации - эмитенту по оплате товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств. Кредитная организация - эмитент

1Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием

платежных карт: положение ЦБ РФ от 24.12.2004. №266-П // Вестник Банка России. – 2004. - №82.

101

обязана определить максимальную сумму, в пределах которой она принимает на себя обязательства по одной предоплаченной карте (лимит предоплаченной карты). Лимит предоплаченной карты, устанавливаемый кредитной организацией - эмитентом, не должен превышать 100 тыс.руб.

Кредитная организация (за исключением расчетной небанковской кредитной организации) осуществляет эмиссию расчетных (дебетовых) карт и кредитных карт для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоплаченных карт - для физических лиц. Расчетная небанковская кредитная организация осуществляет эмиссию расчетных (дебетовых) карт для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоплаченных карт - для физических лиц.

Кредитная организация вправе осуществлять на территории Российской Федерации выдачу банковских карт других кредитных организаций - эмитентов и платежных карт эмитентов - иностранных юридических лиц, не являющихся иностранными банками.

Участниками платежной системы с использованием платежных карт являются:

1.Эмитент банковских карт осуществляет их выпуск, открытие карточных счетов и расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении операций с использованием им банковских карт. Наименование и логотип эмитента должны обязательно присутствовать на банковской карте. В качестве эмитента карт для физических и юридических лиц может выступать кредитная организация-резидент, имеющая лицензию на проведение операций по счетам указанных лиц и в соответствующей валюте. Выпуск кредитной организацией собственных карт должен выполняться на основе регистрационного свидетельства на осуществление эмиссии предоплаченного финансового продукта, выдаваемого Банком России. Одновременно кредитная организация может выступать распространителем на территории Российской Федерации карт других эмитентов. Для этого необходимо специальное разрешение Банка России.

2.Держатели карт. Держатель расчетной карты имеет возможность использовать средства, находящиеся на счете в пределах расходного лимита, устанавливаемого эмитентом. Держатель кредитной карты в соответствии с договором может осуществлять операции в размере

102

предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита.

На основе заключенных договоров эмитент выдает банковские карты своим клиентам — юридическим и физическим лицам. К одному счету клиента в данном банке могут быть привязаны несколько карт. Каждая карта должна содержать наименование и логотип эмитента, позволяющие его идентифицировать. Кроме того, карте присваивается персональный идентификационный номер (PIN-код). Он предназначен для защиты от несанкционированного доступа к карточному счету и известен только держателю карты.

Юридическому лицу выдаются корпоративные карты, использование которых осуществляется держателем, уполномоченным данным юридическим лицом. Физическое лицо имеет личную карту и вправе само распоряжаться средствами на счете. Причем для физических лиц операции по карте ограничиваются проведением оплаты товаров и услуг и получением (внесением на счет) наличных денег, а для юридических лиц

— осуществлением безналичных расчетов с предприятиями торговли и снятием наличных денежных средств со счета.

3.Торговые организации, обслуживающие карты – это принимающие по ним платежи или представляющие другие услуги. В качестве, торговых организаций, обслуживающих карты, как правило, выступают предприятия торговли или сферы услуг, которые на основе договора, заключенного с эквайрером, берут на себя обязательства по приему документов, составленных с использованием карт в качестве оплаты за свою продукцию. Одна организация может принимать карты разных эмитентов.

Торговые точки, обслуживающие банковские карты, должны быть оборудованы терминалами — специальными электронными устройствами,

спомощью которых проводится авторизация банковских карт и составление соответствующих документов. Авторизация предоставляется эмитентом карты и означает его согласие (разрешение) на совершение операции с данной картой.

4.Банк-эквайрер — это кредитная организация, которая осуществляет расчеты с предприятиями торговли и сферы услуг по операциям, совершаемым с помощью банковских карт, а также выполняет выдачу наличных денег держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями. Банк-эквайрер осуществляет расчеты с

103

организациями торговли (услуг) по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, и выдают наличные денежные средства держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций.

Операции приема и выдачи наличных денег держателям банковских карт могут совершаться через банкоматы и пункты выдачи наличных, которые открываются эквайрерами или эмитентами карт. Банкомат — электронный программно-технический комплекс, предназначенный для выдачи и приема наличных денег и предоставления информации о состоянии счета клиента, а также для осуществления безналичных платежей.

5.Процессинговый центр — это компания, обеспечивающая информационное и технологическое взаимодействие между участниками платежной системы. Он располагает информацией о состоянии карточных счетов участников системы и соответственно осуществляет авторизацию всех операций по банковским картам. В функции процессингового центра также входят сбор, обработка и рассылка участникам системы данных по операциям с банковскими картами. Процессинговый центр может принадлежать банку-эмитенту или выступать самостоятельной организацией.

6.Расчетный агент — это кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между банками — членами платежной системы на основе данных, полученных из процессингового центра. Для этого между банками устанавливаются корреспондентские отношения. Таким образом, расчетный банк зачисляет средства на корреспондентские счета банковэквайреров и списывает средства со счетов банков — эмитентов карт.

7.Банковский платежный агент. Банк вправе привлекать банковских платежных агентов для распространения эмитированных данной кредитной организацией платежных карт, а также осуществлять на территории России распространение платежных карт, эмитированных другими кредитными организациями, иностранными юридическими лицами, не являющимися иностранными банками.

Кассовое обслуживание клиентов и организация работы банка с денежной наличностью

В настоящее время банки, их филиалы, а также внутренние структурные подразделения банка могут осуществлять кассовое

104

обслуживание клиентов. Банк предлагают для юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей проведение следующих видов кассовых операций: прием, выдача, размен, обмен, обработка, включающая в себя пересчет, сортировка, формирование, упаковка наличных денег.

В соответствии с российским банковским законодательством 1 , юридические лица независимо от организационно - правовой формы и вида деятельности, индивидуальные предприниматели хранят свободные денежные средства в банках на соответствующих счетах на основании договора банковского счета. Другими словами, наличные денежные средства, поступающие в кассы организаций и индивидуальных предпринимателей подлежат сдаче в определенном размере операционные кассы банков для последующего зачисления на их банковские счета.

Денежная наличность сдается непосредственно в операционные кассы банков. Наличные деньги могут сдаваться организациями и индивидуальными предпринимателями на договорных условиях через инкассаторские службы банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.

Для ведения кассовых операций юридическое лицо, индивидуальный предприниматель самостоятельно устанавливают максимально допустимую сумму наличных денег, которая может храниться в месте для проведения кассовых операций (в кассе), после выведения суммы остатка наличных денег на конец рабочего дня (лимит остатка наличных денег).

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель определяют лимит остатка наличных денег следующим образом:

I. Учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель - ожидаемый объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги).

1 О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации: положение ЦБ РФ от 12.10.2011. №373-П // Вестник Банка России. – 2011. – №66; О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации: положение ЦБ РФ от 24.04.2008. №318-П // Вестник Банка России. –

2011. – №29-30.

105

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

L VP Nc ,

где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

V - объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги за расчетный период в рублях;

Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях;

Ncпериод времени между днями сдачи в банк юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, поступивших за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, в рабочих днях. Указанный период времени не должен превышать 7 рабочих дней, а при расположении юридического лица, индивидуального предпринимателя в населенном пункте, в котором отсутствует

банк, - 14 рабочих дней. В случае действия непреодолимой силы Nc определяется после прекращения действия непреодолимой силы.

Например, при сдаче наличных денег в банк один раз в три дня Nc

равен 3 рабочим дням. При определении Nc могут учитываться местонахождение, организационная структура, специфика деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя (например, сезонность работы, режим рабочего времени).

II. При отсутствии поступлений наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги юридическое лицо, индивидуальный предприниматель учитывают объем выдач наличных денег (вновь созданное юридическое лицо, индивидуальный предприниматель - ожидаемый объем выдач наличных денег), за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам.

Лимит остатка наличных денег рассчитывается по формуле:

L RP Nn ,

где:

L - лимит остатка наличных денег в рублях;

R - объем выдач наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, за расчетный период в рублях;

106

Р - расчетный период, определяемый юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, за который учитывается объем выдач наличных денег в рабочих днях;

Nn - период времени между днями получения по денежному чеку в банке юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег, за исключением сумм наличных денег, предназначенных для выплат заработной платы, стипендий и других выплат работникам, в рабочих днях.

Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель обязаны хранить на банковских счетах в банках наличные деньги сверх установленного лимита остатка наличных денег (свободные денежные средства). Накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег допускается в дни выплат заработной платы, стипендий, выплат, а также в выходные, нерабочие праздничные дни в случае ведения юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем в эти дни кассовых операций.

При наличии у организации, индивидуального предпринимателя нескольких открытых банковских счетов в различных банках клиент по своему усмотрению обращается в один из обслуживающих банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из банков организация, индивидуальный предприниматель сообщает всем кредитным организациям, в которых открыты банковские счета, о размере лимита остатка кассы. При проведении проверки соблюдения клиентом кассовой дисциплины банки руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут получать наличные денежные средства в обслуживающих их банках, в которых открыты соответствующие счета на цели, установленные федеральными законами, иными правовыми актами, действующими на территории России, и нормативными актами Банка России.

Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, именуемое операционной кассой банка (филиала), состоящее из приходных, расходных, приходнорасходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых

107

работников, а также необходимость установки банкоматов, платежных терминалов определяются руководителем кредитной организации.

Кассовое обслуживание клиентов кредитные организации могут осуществляться в операционное, послеоперационное время кредитной организации, а также в выходные дни, нерабочие праздничные дни 1 . Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники.

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в банке на основании приходных кассовых документов – объявлений на взнос наличными, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера; приходных кассовых ордеров; препроводительных ведомостей к инкассаторским сумкам, представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной, квитанции. Операции по выдаче наличных денег клиентам осуществляются на основании расходных кассовых документов – денежных чеков и расходных кассовых ордеров. Во всех приходных и расходных кассовых документах клиентом указываются источники поступлений наличных денег и направления их выдач.

Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, предприятий, учреждений независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан кредитным организациям устанавливается сумма минимального остатка хранения наличных денег в операционной кассе на конец дня.

Банк распорядительным документом определяет сумму минимального остатка хранения наличных денег. В таком распорядительном документе указываются суммы минимального остатка хранения наличных денег отдельно для кредитной организации, каждого ее внутреннего структурного подразделения и общая сумма минимального остатка хранения наличных денег, формируемая из сумм минимального остатка хранения наличных денег кредитной организации и ее подразделений.

1 О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации: положение ЦБ РФ от 24.04.2008. №318-П // Вестник Банка России. –

2008. - №29-30.

108