Бюджетные полномочия публично-территориальных образований

1. Общие для органов всех публично-территориальных образований

1. Установление порядка и непосредственное составление рассмотрения, утверждения и исполнение своего бюджета (для РФ и ее субъектов также бюджетов внебюджетных фондов). Осуществление контроля за их исполнением, внешняя проверка и утверждение отчетов об их исполнении.

2. Определение порядка и непосредственное установление и исполнение своих расходных обязательств

3. Определение порядка и непосредственное предоставление межбюджетных трансфертов из своего бюджета

4. Установление, детализация и определение порядка применения бюджетной классификации к своему бюджету.

5. Установление оснований видов ответственности за нарушение своих бюджетно-правовых актов и порядка привлечения к ней.

2. Бюджетные полномочия федеральных и региональных органов

   1. Установление порядка составления и представления консолидированных бюджетов, отчетов об их исполнении, иной бюджетной отчетности

   2. Установление нормативов отчислений от налоговых платежей, подлежащих зачислению в федеральный и региональный бюджеты для нижестоящих бюджетов

   3. Определение общих принципов предоставления реформ межбюджетных трансфертов, включая обратные

   4. Временное осуществление отдельных бюджетных полномочий нижестоящих территорий

3. Исключительные бюджетные полномочия федеральных органов

   1. Установление общих принципов организации и функционирования бюджетной системы

   2. Определение основ бюджетного процесса

   3. Установление порядка разграничения расходных обязательств для всех публично-территориальных образований

   4. Определение основ формирования доходов и осуществления расходов бюджетов для всех публично-территориальных образований

   5. Определение порядка установления нормативов отчислений от налоговых платежей для всех публично-территориальных образований

   6. Определение основ и осуществления кассового обслуживания и исполнения всех бюджетов

   7. Установление порядка осуществления заимствований и управления (обслуживания долга) для всех публично-территориальных образований

   8. Установление бюджетной классификации и общего порядка ее применения

   9. Установление единого порядка ведения бюджетного учета, отчетности, унифицированных форм бюджетной документации для всех публично-территориальных образований

   10. Установление порядка исполнения судебных актов по обращению взыскания на бюджетные средства для всех публично-территориальных образований

Структура бюджетов

• Доходы

• Расходы

• Дефицит

• Профицит

Доходы бюджетов

(Дополнительно см. бюджетную классификацию доходов).

1. Налоговые доходы бюджетов (более 70%) - предусмотренные налоговым законодательством федеральные, региональные и местные налоговые платежи, а также пеня и штрафы за налоговые правонарушения

   1. Налоговые доходы федерального бюджета

• Не распределяются между нижестоящими бюджетами, а полностью поступают в федеральный бюджет. Налог на добавленную стоимость и водный налог

• Федеральные налоговые платежи, распределяемые между РФ и ее субъектами. Налог на прибыль организации.

• Специальный налоговый режим при выполнении соглашении о разделе продукции.

• Акцизы (на спирт из пищевого сырья и спиртосодержащую продукцию) С 1 января 2014г. акцизы на ГСМ.

• Налог на добычу полезных ископаемых (по углеводородам зачисляется только в федеральный бюджет)

• Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов

2. Распределяются между федеральным, региональными и муниципальными бюджетами. Государственная пошлина.

2. Налоговые доходы бюджетов субъектов РФ

   1. По нормативу 100% Транспортный налог Налог на имущество организаций Налог на игорный бизнес

   2. Доходы от следующих федеральных налогов

      1. 1 б + следующие федеральные налоги, которые вообще не поступают в федеральный бюджет: Налог на доходы физических лиц (80%), сбор за пользование объектами животного мира (по нормативу 100%), единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения. С 1 января 2013г. простой налоговый режим в виде патента.

   3. Указанные в 2а и в 2б налоги могут по решению субъекта РФ передаваться в муниципальные бюджеты.

3. Налоговые доходы бюджетов поселений

   1. По нормативу 100% доходы от следующих местных налогов:

• Земельный налог

• Налог на имущество физических лиц

1. Доходы от следующих федеральных налогов:

• Налог на доходы физических лиц по нормативу 10%

• Единый сельскохозяйственный налог по нормативу 50%

3. Налоги, подлежащие зачислению в бюджет субъекта РФ могут передаваться поселению по инициативе субъектов

4. Налоги, поступающие в бюджет муниципальных районов могут передаваться в бюджеты поселений по инициативе муниципальных районов

5. Вместо дотаций из фонда финансовой поддержки поселений могут передаваться дополнительные отчисления от налога на доходы физических лиц.

4. Налоговые доходы муниципальных районов (городских округов)

   1. По нормативу 100% доходы от следующих местных налогов:

• Земельный налог

• Налог на имущество физических лиц. Для муниципальных районов только для местных налогов, взимаемых с межселенных территорий, т.е. территорий в границах муниципального района, не входящие в состав поселений

1. Доходы от следующих федеральных налогов:

• Налог на доходы физических лиц (10%, с межселенных 20%) (для городских округов 20%)

• Единый сельскохозяйственный налог (50%, с межселенных 100%) (городские округа 100%)

• Налогом, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения 100%

• Единый налог на вмененный доход 100%

3. Налоги, подлежащие зачислению в региональный бюджет могут передаваться в бюджеты муниципальных районов и городских округов по решению субъекта

4. Вместо дотаций из фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) могут передаваться дополнительные отчисления от налога на доходы физических лиц

Неналоговые доходы - в целом в БК РФ применительно ко всем бюджетам предусмотрено 6 их групп:

1. Доходы от использования имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности, кроме имущества государственных и муниципальных предприятий и учреждений

• Доходы в виде арендной или иной платы за возмездное пользование таким имуществом

• Проценты по остаткам бюджетных средств на счетах в Центральном Банке или иных банках

• Доходы от передачи такого имущества в залог или доверительное управление

• Доходы в виде прибыли на доли в уставных капиталах товариществ и обществ, а также дивидендов по акциям, принадлежащим государству или муниципальным образованиям

• Часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий остающиеся после уплаты налогов и иных обязательных платежей (см. децентрализованные финансы)

• Иные.

1. Доходы от продажи имущества за исключением имущества государственных или муниципальных предприятий и учреждений.

2. Доходы от платных услуг, оказываемых казенными учреждениями, остающиеся после уплаты налогов и иных обязательных платежей.

3. Средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной, уголовной ответственности, в том числе штрафы, конфискации, компенсации, возмещения вреда. В ст. 46 БК РФ указано их распределение между бюджетами различных уровней.

4. Средства самообложения граждан, касаются муниципального уровня.

5. Иные неналоговые доходы.

Наряду с общими в бюджеты различных уровней поступает ряд обязательных платежей неналогового характера:

1. В федеральный бюджет:

• по нормативу 100%:

• лицензионные сборы;

• таможенные пошлины и сборы;

• плата за использование лесов. В части минимального размера арендной платы и минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений;

• плата за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности;

• плата за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям;

• консульские сборы и возмещение фактических расходов, связанных с совершением консульских действий;

• патентные пошлины;

• утилизационный сбор;

• плата за предоставление информации о зарегистрированных правах н а недвижимое имущество и сделок с ними;

• По нормативу 20%:

• плата за негативное воздействие на окружающую среду

Кроме указанных к неналоговым доходам относится 50% прибыли Центрального Банка, остающиеся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, а также доходы от внешнеэкономической деятельности.