Порядок расчета отдельных показателей для проведения анализа финансовой деятельности

№

Наименование показателя

Порядок расчета

Расшифровка

1

Анализ состояния обеспеченности запасов и затрат

1.1

Собственные оборотные средства (СОС)

490ф.1-190ф.1

капитал и резервы – внеоборотные активы

1.2

Собственные и долгосрочные заемные средства (СДОС)

пок.1.1.+590ф.1

пок.1.1.+долгосрочн.обязат.

1.3

Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ООС)

пок.1.2.+610ф.1+621ф.1+627ф.1

пок.1.2.+краткоср.займы и кредиты+КЗ перед поставщ.и.подрядчиками+ КЗ авансам полученным

1.4

Запасы и затраты (ЗИЗ)

210ф.1+220ф.1

запасы+НДС по приобрет.ценностям

1.5

Фин.показатель Ф1=СОС - ЗИЗ

1.1.-1.4.

1.5>0,1.6>0,1.7>0 – абсолютная финансовая устойчивость 1.5<0,1.6>0,1.7>0 – нормальная финансовая устойчивость 1.5<0,1.6<0,1.7>0 - неустойчивое финансовое состояние 1.5<0,1.6<0,1.7<0 - кризисное финанасовое состояние

1.6

Фин.показатель Ф2=СДОС - ЗИЗ

1.2.-1.4.

1.7

Фин.показатель Ф3=ООС – ЗИЗ

1.3.-1.4.

2

Анализ ликвидности

2.1

Коэффициент текущей ликвидности

(290ф.1-244ф.1)/690ф.1

(оборотн.активы-задолж.участников по взносам в уст.капитал)/краткосрочн.обязат.

2.2

Коэффициент быстрой ликвидности

(290ф.1-244ф.1-210ф.1-220ф.1)/690ф.1

(оборотн.активы-задолж.участников по взносам в уст.капитал-запасы-НДС по приобрет.ценностям)/краткосрочн.обязат.

2.3

Коэффициент абсолютной ликвидности

260ф.1/690ф.1

денеж.ср-ва/краткосрочн.обязат.

2.4

Коэффициент покрытия запасов

(490-244+590+610 +621+627-190)/ (210+220)

(капитал и резервы-задолж.участников по взносам в уст.капитал+долгосрочн.обязат. +краткосрочн.займы и кредиты+ КЗ перед поставщ.и.подрядчиками +КЗ авансам полученным-внеоборотн.активы)/(запасы+НДС по тов.полученным)

2.5

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

(490-244-190)/ (290ф.1-244ф.1)

(капитал и резервы-задолж.участников по взносам в уст.капитал-внеоборотн.активы)/(оборотн.активы-задолж.участников по взносам в уст.капитал)

3

Анализ финансовой устойчивости

3.1

Коэфф-т концентрации собственного капитала

(490ф.1-244ф.1)/(300ф.1-244ф.1)

(капитал и резервы-задолж.участников по взносам в уст.капитал)/(баланс-задолж.участников по взносам в уст.капитал)

3.2

Коэфф-т финансовой зависимости

(300ф.1-244ф.1)/(490ф.1-244ф.1)

(баланс-задолж.участников по взносам в уст.капитал)/(капитал и резервы-задолж.участников по взносам в уст.капитал)

3.3

Коэфф-т маневренности собственного капитала

(490ф.1-244ф.1-190ф.1)/(490ф.1-244ф.1)

(капитал и резервы-задолж.участников по взносам в уст.капитал- внеоборотные активы)/(капитал и резервы-задолж.участников по взносам в уст.капитал)

3.4

Коэфф-т структуры долгосрочных вложений

590ф.1/190ф.1

долгосрочн.обязат./внеоборотные активы

3.5

Коэфф-т долгосрочного привлечения заемных средств

590ф.1/(490ф.1-244ф.1+590ф.1)

долгосрочн.обязат./(капитал и резервы-задолж.участников по взносам в уст.капитал+долгосрочные обязательства)

3.6

Коэфф-т соотношения заемных и собственных средств

(690ф.1+590ф.1)/(490ф.1-244ф.1)

(краткосрочн.обязат.+долгосрочные обязательства)/(капитал и резервы-задолж.участников по взносам в уст.капитал)

4

Анализ деловой активности (В ЗНАМЕНАТЕЛЕ СРЕДНЕГОДОВАЯ ВЕЛИЧИНА)

4.1

Фондоотдача

010ф.2/120ф.1

выручка от реализ.прод.,раб.,усл/остат.стоим.осн.средств

4.2

Коэффициент оборачиваемости запасов

020ф.2/

(210ф.1+220ф.1)

себест.прод.,раб.,усл./(запасы+НДС по приобрет.ценностям)

4.3

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

020ф.2/(610ф.1+

621ф.1+627ф.1)

себест.прод.,раб.,усл./(краткоср.займы+задолж.перед поставщиками и подрядчик.+авансы получен.)

4.4

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

010ф.2/(230ф.1+ 240ф.1)

выручка от реализ.прод.,раб.,усл/дебиторск.задолж.

4.5

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

010ф.2/(490ф.1-244ф.1)

выручка от реализ.прод.,раб.,усл/(капитал и резервы-задолж.участников по взносам в уст.капитал)

4.6

Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала

010ф.2/(700ф.1-244ф.1)

выручка от реализ.прод.,раб.,усл/(баланс-задолж.участников по взносам в уст.капитал)

5

Анализ рентабельности

5.1

Рентабельность основной деятельности (по прибыли от продаж)

050ф.2/

(020ф.2+030ф.2+040)

приб.от продаж/(себестоим.прод.раб.усл.+коммерческ.расх.

+управленческ.расх.)

5.2

Рентабельность продукции (по прибыли от продаж)

050ф.2/010ф.2

приб.от продаж/выручка от продаж

5.3

Рентабельность собственного капитала (по чистой прибыли)

160ф.2/(490ф.1-244ф.1)

чистая приб.от обычн.деят./(капитал и резервы-задолж.участников по взносам в уст.капитал)

5.4

Рентабельность совокупного капитала (по чистой прибыли)

160ф.2/(300ф.1-244ф.1)

чистая приб.от обычн.деят./(баланс-задолж.участников по взносам в уст.капитал)