- •Разработка бизнес-плана в дипломном проектировании
- •Введение
- •1. План маркетинга и анализ товара
- •1.1. Выбор и обоснование района и пункта строительства предприятия. Обоснование целесообразности задач действующего предприятия
- •1.2. Комплексное исследование рынка и товара
- •1.3. Изучение конкурентов
- •2. Выбор формы хозяйствования
- •4. План производства продукции и баланс сырья
- •5. План по труду и заработной плате
- •Укрупненные нормативы численности общефабричного персонала
- •6. План по себестоимости, прибыли и рентабельности
- •6.1. Расчет себестоимости товарной продукции
- •6.2. Расчет видовых калькуляций
- •6.3. Расчет норматива оборотных средств
- •6.4. Прибыль, затраты на рубль товарной продукции
- •6.5. Объем капиталовложений и срок их окупаемости
- •7. Налогообложение и распределение прибыли
- •8. Финансовый план
- •8.1. Финансовые результаты деятельности
- •8.2. Анализ рентабельности
- •8.3. Стратегия финансирования
- •9. Технико-экономические показатели проекта (оценка эффективности инвестиций) и их анализ
- •Библиографический список
5. План по труду и заработной плате
В данном разделе определяется численность и фонд оплаты труда производственных рабочих по вязальному, швейному и красильно-отделочному производствам (цехам или участкам), рабочих вспомогательных служб предприятия, руководителей, специалистов и служащих цехового и общефабричного управления.
Численность рабочих в дипломном проекте определяется по всем цехам основного производства подробно, согласно принятой технологии изготовления изделий.
Штат основных производственных рабочих определяется по явочному числу на основе количества заправленного оборудования, коэффициента сменности и установленных норм обслуживания. Норма обслуживания вязальщицы принимается на основании расчетов нормировочных карт, но может быть скорректирована с учетом данных предприятия и расстановки оборудования. Для помощников мастеров целесообразно принять данные предприятия или типовые нормы обслуживания с тем расчетом, чтобы в зоне обслуживания поммастера находилось целое число рабочих зон вязальщицы. Количество швей, настильщиц, раскладчиков лекал и т. д. рассчитывается по нормам выработки, взятым на предприятии.
Всех вспомогательных рабочих трикотажного предприятия можно разделить на следующие группы:
1. В зависимости от места работы:
1.1. Вспомогательные рабочие основных производственных цехов.
1.2. Вспомогательные рабочие общефабричных вспомогательных цехов и служб.
2. В зависимости от характера выполняемой ими работы, влияющего на их численность:
2.1. Рабочие тех профессий, численность которых зависит от объема производства.
2.2. Рабочие, численность которых зависит от количества заправленного оборудования.
2.3. Рабочие, численность которых зависит от числа рабочих мест.
В соответствии с этой классификацией к первой группе относятся рабочие, занятые на внутрифабричном транспорте, разборке отходов производства, полуфабрикатов, весовщики и приемщики продукции; ко второй – чистильщики, смазчики, заливщики игольно-платинных изделий и другие рабочие по уходу за оборудованием; к третьей – дежурные слесари, электрики, мотористы и другие рабочие, закрепленные за определенными рабочими местами в зависимости от размеров участков, цехов и количества единиц специального оборудования.
Для тех профессий вспомогательных рабочих основных производств, численность которых зависит от объема производства, явочное число их определяют отношением планового объема выпуска продукции или работ за сутки к норме выработки рабочего за смену в тех же единицах, что и плановый объем продукции.
В качестве объема работ могут быть приняты показатели, соответствующие характеру выполнения работ: для транспортных рабочих – масса перевозимого груза, для уборщиц производственных цехов – размер площади уборки, для контролеров – количество контролируемых изделий и частота контроля (сплошной, выборочный, однократный, многократный) и т. д.
Для рабочих некоторых профессий могут быть использованы наряду с нормами выработки и нормы времени. Например, численность чистильщиков машин может быть определена:
(5.1)
где – явочное количество рабочих, чел.;
– количество заправленных машин;
– норма времени на чистку одной машины, с;
– количество чистильщиков в бригаде, чел.;
– периодичность чистки (число чисток в смену);
– время смены, с;
– коэффициент загруженности чистильщиков за смену ( ).
Штатная численность производственных рабочих оформляется в табл. 5.1.
Таблица 5.1
Численность производственных рабочих
Наименование технологического перехода |
Объем работы, количество оборудования |
Норма выработки, норма обслуживания |
Явочное количество рабочих, чел. |
|
в 1 смену |
в 2 смены |
|||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Основные производственные рабочие: |
|
|
|
|
1. Мотально-сновальный отдел |
|
|
|
|
2. Вязальный |
|
|
|
|
3. Красильно-отделочный |
|
|
|
|
4. Швейный |
|
|
|
|
5. Контрольно-учетный |
|
|
|
|
Итого: основных производственных рабочих (1 группа) |
|
|
|
|
6. Рабочие по содержанию оборудования |
|
|
|
|
7. Рабочие по содержанию транспорта |
|
|
|
|
Итого: вспомогательных рабочих (2 группа) |
|
|
|
|
8. Рабочие складов |
|
|
|
|
9. Рабочие по содержанию производственных помещений |
|
|
|
|
Итого: вспомогательных рабочих (3 группа) |
|
|
|
|
По группе 1 – основные производственные рабочие - рассчитываем списочное количество рабочих ( ):
(5.2)
где – явочное количество основных производственных рабочих, чел.;
- плановый процент невыходов на работу, %.
Фонд основной заработной платы за отработанное время ( ) рассчитывается по каждой профессии, согласно принятому количеству рабочих ( ), фонду рабочего времени за год ( ) и часовой оплате труда ( ):
(5.3)
Для многостаночников – сдельщиков (вязальщиц, операторов мотальных машин, поммастеров) фонд основной заработной платы ( ) определяется с учетом плановых простоев оборудования ( ). Оплата этого времени ведется по тарифной ставке повременщика соответствующего разряда ( ):
(5.4)
Для рабочего-сдельщика расчет часовой заработной платы может быть следующим:
1. Часовая сдельная оплата труда ( )
(5.5)
где – планируемый процент премии (по данным предприятия или 75% - для основных производственных рабочих, 40-55% - для вспомогательных рабочих);
– коэффициент сортности;
– коэффициент выполнения норм выработки.
Если принятая норма обслуживания ( ) превышает отраслевую типовую ( ), то тарифная ставка корректируется в соответствии с уплотнением зоны обслуживания ( ) и коэффициентом роста ( ):
(5.6)
где – скорректированная часовая тарифная ставка сдельщика, р.
В этом случае часовая сдельная оплата труда рассчитывается исходя из скорректированной тарифной ставки.
Коэффициент роста принимается для вязальщицы равным 1; для поммастера – 0,7.
2. Доплата за вечерние часы (вторая смена до 22.00 часов) ( )
(5.7)
где – коэффициент доплат к тарифной ставке за вечерние часы ( );
– количество часов работы в вечернее время;
– количество часов работы в сутки в зависимости от режима работы, при двухсменном режиме .
3. Доплата за ночные часы ( ) (с 22.00 до 6.00)
(5.8)
где – коэффициент доплат к тарифной ставке за ночные часы; – для основных производственных рабочих, – для вспомогательных рабочих.
4. Доплата за профмастерство ( может быть принята для части рабочих) ( )
(5.9)
где – коэффициент доплат к тарифной ставке за профмастерство, дифференцирован по разрядам и может быть установлен на предприятии самостоятельно, например: 3 разряд - 0.12; 4 разряд – 0.16; 5 разряд – 0.2; 6 разряд – 0.24.
5. Доплата за условия труда (интенсивность труда) ( )
(5.10)
где – коэффициент доплат к тарифной ставке (0.12 – за интенсивность труда, 0.12 – за условия труда).
Если есть еще другие виды доплат, например, за бригадирство, они также должны быть учтены в часовой оплате труда:
(5.11)
Для рабочих-повременщиков расчет часовой оплаты труда аналогичен, но первая часть оплаты ( ) представляет собой оплату за отработанное время с учетом премии:
(5.12)
где – часовая тарифная ставка повременщика, р.
Часовая оплата повременщика
. (5.13)
Для рабочих, у которых установлен месячный оклад, можно рекомендовать методику, аналогичную расчетам для повременщиков.
Предлагаемая методика расчета является формализованной и может быть использована при расчетах оплаты труда на компьютере.
При этом студент может использовать и другие подходы при расчетах фонда оплаты труда. Например, фонд оплаты труда сдельщиков можно определить на основе сдельной расценки за единицу продукции:
где - суммарная расценка за единицу i-го изделия;
- выпуск продукции i-го вида за год в натуральном выражении, тыс. ед.
- планируемый процент премии;
- доля продукции 1 сорта, %.
где - расценка за единицу i-го изделия в j-том технологическом переходе (перемотка, вязание, раскрой, крашение, пошив, влажно-тепловая отделка, кеттлевка и т.д.);
где - норма времени и норма выработки на единицу продукции, соответственно.
Штатная ведомость руководителей, специалистов и служащих определяется в зависимости от мощности предприятия и коэффициента сменности. Кроме окладов фонд заработной платы служащих ) включает доплаты к тарифному фонду за ночную и вечернюю работу, за совмещение должностей, премии. Фонд оплаты труда служащих предприятия определяется следующим образом:
Для рабочих, получающих оклады, можно определять все виды доплат в процентах от месячного оклада, не рассчитывая часовую оплату.
Уровень квалификации и системы оплаты принимаются по данным предприятия.
Расчеты фонда основной заработной платы могут быть представлены в табл. 5.2 или 5.3..
Таблица 5.2
Фонд основной заработной платы рабочих
Наиме-нова-ние переходов, профессий |
Численность рабочих в 2 смены, чел. |
От-рабо-тано в год, чел-час. |
Система оплаты |
Часовая тарифная ставка или оклад, р. |
Премия, % |
Часовая оплата труда, р. |
Фонд основной заработной платы за год, тыс. р. |
Месячная заработная плата 1 ра-бочего, р. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1 груп-па
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 груп-па
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
3 груп-па
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5.3
Расчет фонда основной заработной платы
рабочих-сдельщиков предприятия
Номер потока, наименование продукции потока |
Плановый выпуск в год . ед. |
Суммарная расценка на изделие , р. |
Прямой фонд заработной платы рабочих-сдельщиков , тыс.р. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1… |
|
|
|
2… |
|
|
|
3… |
|
|
|
Итого по цеху: |
|
|
|
Примечания: 1) данные графы 2 - плановый выпуск в год по каждому изделию выписываются из производственной программы (табл.4.1, табл. 4.2);
2) графа 3 - суммарная расценка ( ) по каждому изделию в сумме по всем технологическим переходам.
Расчет заработной платы рабочих–повременщиков за отработанное время оформляется в табл. 5.2.
Для определения общей суммы фонда оплаты труда необходимо рассчитать дополнительную заработную плату ( ), которая принимается в размере 8 – 12% от основной заработной платы. Окончательные расчеты фонда оплаты труда ( ) рабочих основного производства оформляются в табл. 5.4.
Таблица 5.4
Определение фонда оплаты труда рабочих и
распределение его по статьям калькуляции
Наименование цеха |
Численность, чел. |
Фонд основной заработной платы за год ( ), тыс. р. |
|||
в т.ч. по статьям калькуляции |
|||||
Всего |
Основная зарплата произ-водст-венных рабочих |
Содержание и эксплуатация оборудования |
Цеховые расходы |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Вязальный |
|
|
|
|
|
Красильно-отделочный |
|
|
|
|
|
Швейный |
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
Дополнитель-ная зарплата ( ) |
|
|
|
|
|
Фонд оплаты труда рабочих ( ) |
|
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды (34%) ( ) |
|
|
|
|
|
Численность и фонд оплаты труда рабочих вспомогательного производства по укрупненным нормативам приведены в табл. 5.5.
Таблица 5.5
Численность и фонд оплаты труда рабочих
вспомогательного производства
Наименование цеха |
Фонд оплаты труда на год , р. |
Среднегодовая зарплата рабочего ., р. |
Списочное число рабочих , чел. |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. РМО и ЦРМ |
|
180 - 220 |
15 - 30 |
2. РСО |
|
160 - 190 |
10 - 20 |
3. Электроцех |
|
200 - 230 |
10 - 15 |
4. Теплохозяйство |
|
190 - 230 |
10 - 12 |
Число штатных единиц специалистов, руководителей и служащих основного производства определяется согласно схеме управления производством с учетом мощности и числа смен работы производственных подразделений. Примерные штаты даны в табл. 5.6.
Таблица 5.6
Примерные штаты руководителей, специалистов и
служащих цехов основного производства
Наименование должности |
Примерное число должностей в каждом цехе по группам оплаты |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Начальник цеха |
1 |
1 |
1 |
- |
Заместитель начальника цеха |
1 |
1 |
- |
- |
Старший мастер участка |
1 |
1 |
1 |
- |
Сменный мастер |
1 в смену на участок |
1 в смену на участок |
1 в смену на участок |
1 в смену |
Технолог |
1 |
1 |
1 |
1 |
Окончание табл.5.6 |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Начальник бюро планирования |
1 |
- |
- |
- |
Старший экономист |
1 |
1 |
1 |
- |
Диспетчер |
1 в смену |
1 в смену |
1 в смену |
- |
Нормировщик |
1 |
1 |
1 |
1 |
Хронометражист |
1 |
- |
- |
- |
Старший бухгалтер |
1 |
1 |
- |
- |
Бухгалтер |
2 |
2 |
1 |
- |
Табельщик |
1 |
1 |
- |
- |
Уборщик контор, санузлов и лестничных клеток |
2 |
2 |
1 |
1 |
Производственная мощность предприятия, цеха, участка определяется в условных единицах трудоемкости с поправкой на сложность технологического процесса и продукции:
(5.15)
где – поправочный коэффициент на сложность технологического процесса;
– количество продукции в натуральном выражении i–й группы, выпускаемой в год;
– коэффициент трудоемкости изделия i–й группы:
- для предприятия, перерабатывающего один вид изделий, – 1,0;
- то же для двух видов изделий – 1,1;
- то же для трех и более видов изделий – 1,2.
Отдельными видами трикотажных изделий считаются: чулочно-носочные, верхнетрикотажные, бельевые, перчаточные.
Должностные месячные оклады руководителей и специалистов устанавливаются по данным предприятий или в зависимости от среднемесячной зарплаты основных производственных рабочих.
Штатное расписание руководителей и специалистов цехов оформляется в табл. 5.6.
Таблица 5.6
Штатное расписание и фонд оплаты труда руководителей
и специалистов цехов
Цех, участок |
Долж-ность |
Число штат-ных мест , чел. |
Месячный оклад , р. |
Годовой фонд оплаты труда руководителей , р. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
Штаты и фонд оплаты труда общефабричного персонала работников фабуправления, фабричных складов и охраны, а также персонала вспомогательных производств можно принять в дипломном проекте по укрупненным нормативам согласно группе оплаты предприятия (табл. 5.7, 5.8).
Таблица 5.7
Показатели для отнесения производств, цехов и участков предприятий трикотажной промышленности к группе по оплате труда специалистов
Наименование производства, цеха, |
Единица изерения |
Группа по оплате труда |
|||
участка |
мощности |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Производства: |
|
|
|
|
|
Вязальное |
тыс. усл. ед. |
св. 80 |
55 – 80 |
30 – 55 |
20 – 30 |
Закройно-швейное и кеттельно-стачечное |
-//- |
св. 100 |
70 – 100 |
50 – 70 |
26 – 50 |
Красильно-отделочное |
-//- |
св. 50 |
35 – 50 |
25 – 35 |
18 – 25 |
Цехи: |
|
|
|
|
|
Мотально-вязальные |
-//- |
св. 15 |
10 – 15 |
7 – 10 |
|
Закройно-швейные, кеттельно-стачечные |
-//- |
св. 20 |
10 – 20 |
7 – 10 |
|
Окончание табл. 5.7 |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Красильно-отделочные, формировочные |
-//- |
св. 12 |
5 - 12 |
3 - 5 |
|
Участки: |
|
|
|
|
|
Мотально-вязальные |
млн. усл. ед. |
св. 12 |
6 - 12 |
до 6 |
|
Закройно-швейные |
-//- |
св. 14 |
7 - 14 |
до 7 |
|
Красильно-отделочные |
-//- |
св. 9 |
4 - 9 |
до 4 |
|
Таблица 5.8