Раздел 2. Экспресс – оценка финансового положения оао Транс №21

Данный раздел выполняется с использованием “Методологии подготовки арбитражных управляющих” под редакцией Г. М. Курошевой, Г. И. Резонова, СПГУВК, 2004, раздел 3 “Финансовый анализ при проведении процедуры арбитражного управления”.

Определяются коэффициенты ликвидности, платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности.

2.1 коэффициенты ликвидности и платежеспособности:

2.1.1 К₁ критически быстрой ликвидности:

К₁=

2.1.1 К2 абсолютной ликвидности:

;

2.1.2 К3 текущей ликвидности:

2.1.3 К4 обеспеченности обязательств активами:

;

2.1.4 К5 степень платежеспособности по текущим обязательствам:

Этот коэффициент показывает число дней, в течение которых могут быть погашены долги предприятия по текущим обязательствам.

2.2 расчет коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость должника:

2.2.1 К6 автономии, или финансовой независимости:

Коэффициент характеризует долю собственных источников средств в валюте баланса (долю покрытия активов собственными источниками).

2.2.2 К7 обеспеченности собственными оборотными средствами. Характеризует долю собственных пассивов в покрытии имущественной формы оборотных средств:

2.2.3 К8 - доля просроченной кредиторской задолженности в сумме пассивов (в валюте баланса) - определяется как отношение суммы просроченных кредитов и займов “Σ К просроч.” , установленной по выборке из журналов-ордеров к счетам 66 “Расчеты по краткосрочным кредитам и займам” и 67 “Расчеты по долгосрочным кредитам и займам”, к валюте баланса ВБ :

.

2.2.4 К9 доля дебиторской задолженности в активах

2.2.5 К10 деловой активности, или рентабельности использования имущества :

Таблица 4

Динамика финансовых коэффициентов

Показатель	На нача-ло пери-ода	Пороговые значения
1.Коэффициент текущей ликвидности(К3)	3,41	2
2.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К7)	0,49	0,1
3.Коэффициент абсолютной ликвидности (К2) Текущие пассивы покрываются только наиболее ликвидными активами	1,05	0,05 – 0,7
4.Коэффициент критической ликвидности (К1) Текущие пассивы покрываются наиболее ликвидными и быстроликвидными активами	1,39	≈ 1
5.Коэффициент обеспеченности активами (К4)	3,98	1
6.Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К5)	8,48	Желательна тенденция уменьшения срока задол- женности
7.Коэффициент финансовой устойчивости (К6), (автономии, финансовой независимости)	0,87	0,5
8.Коэффициент – доля просроченной кредиторской задолженности (К8)	0,07	=0
9.Доля дебиторской задолженности в активах (К9)	0,03	желательна тенденция уменьшения доли
10.Коэффициент деловой активности (рентабельности активов), (К10)	-0,021	Желательна тенденция роста или сохранения стабильности

Баланс и отчет о прибылях и убытках 1 сюда вставлять