- •Раздел 1. Структура бизнес-единиц оао Транс №21 и задолженность по долгам в бюджеты. Список кредиторов и дебиторов. Бухгалтерский баланс оао Транс №21 и отчет о прибылях и убытках.
- •Раздел 2. Экспресс – оценка финансового положения оао Транс №21
- •Раздел 3. Реструктуризация кредиторской задолженности оао Транс №21
- •Раздел 4. Реструктуризация основных фондов предприятия (бизнес – единицы)
- •Раздел 5. Внутрифирменная реструктуризация
- •Раздел 6. Реструктуризация задолженности по платежам в бюджеты
- •Раздел 7. Дебиторская задолженность.
- •Раздел 8.
- •Раздел 9. Заключение.
- •Основные риски, связанные с проведением реструктуризации
Содержание
Задачи и состав курсовой работы .............................................…………………………...3
Указания к выполнению курсовой работы...............................…………………………... 4
Раздел 1. Структура бизнес-единиц ОАО Транс №21 и задолженность по долгам в бюджеты. Список кредиторов и дебиторов. Бухгалтерский баланс ОАО Транс №21 и отчет о прибылях и убытках............................................................................................................5
Раздел 2. Экспресс оценка финансового положения ОАО Транс №21...........................9
Раздел 3. Реструктуризация кредиторской задолженности ОАО Транс №21……..........12
Раздел 4. Реструктуризация основных фондов предприятия (бизнес-единицы)…….….22
Раздел 5. Внутрифирменная реструктуризация.......................……………………………27
Раздел 6. Реструктуризация задолженности по платежам в бюджеты……………..……29
Раздел 7. Дебиторская задолженность..........................................………………………....31
Раздел 8. Выводы………………………………………………………………………........33
Раздел 9. Заключение………………………………………………………………………..36
Список использованных источников…………………………………………………….…40
Задачи и состав курсовой работы.
По дисциплине “Теоретические основы реструктуризации” выполняется курсовая работа “Реструктуризация открытого акционерного общества при внутрифирменном планировании.” Цель курсовой работы – на основе индивидуальных исходных данных произвести экспресс анализ финансового состояния акционерного общества и провести реструктуризацию предприятия по следующим основным направлениям, изложенным ниже как состав курсовой работы.
В процессе выполнения курсовой работы студент должен ознакомиться с различными способами проведения реструктуризации различных сфер деятельности предприятия, законами как федеральными так и региональными, а также локальными нормативными актами, на основе которых могут выполняться различные процедуры, как оздоровления и санации предприятий, так и повышения эффективности его работы на основе проведения различных способов реструктуризации акционерного общества.
Состав курсовой работы. Курсовая работа включает в себя выполнение следующих разделов:
Реструктуризация активов: основных фондов – активной и пассивной их частей;
Разделение компании ОАО Транс №21 на основную – ОАО Транс №21 и дочернюю фирму ОАО Транссигма №21;
Осуществляется реструктуризация кредиторской задолженности;
Выполняется анализ и осуществляется прогноз состояния дебиторской задолженности;
Производится реструктуризация задолженности по долгам в бюджеты различных уровней;
Производится экспресс анализ финансового состояния основной фирмы ОАО Транс №21;
Студент формирует самостоятельно вышеуказанную информацию в виде соответствующих таблиц по алгоритму указанному в методических указаниях:
— расчетно-пояснительную записку по указанным выше разделам;
— экспресс-анализ финансового состояния ОАО Транс №21 до реструктуризации и после реструктуризации;
— список использованной литературы;
— оглавление.
Номер индивидуального задания – № 21.
Указания к выполнению курсовой работы.
В курсовой работе при проведении реструктуризации студент реализует следующие направления:
1. Реструктуризация активов – основных фондов – пассивной и активной части осуществляется:
1.1 за счет ликвидации морально устаревших и физически изношенных фондов – сдача в металлолом.или в аренду; сдача в аренду зданий под офисы и склады; сдача в аренду земельных участков под стоянки автомашин и др.
1.2 приобретением нового оборудования рабочих и силовых машин по лизингу; или за счёт кредита
1.3 передачей бизнес-единиц, имеющих наивысшую фондоотдачу дочернему ОАО Транссигма №21;
1.4 улучшение использования оборудования за счет изменения маркетинговой политики, повышения коэффициента использования оборудования, изменения номенклатуры выпускаемых изделий и оказываемых услуг, улучшения качества сырья, что выражается в повышении доходности бизнес-единицы;
2. Разделение на основную ОАО ТРАНС №21 и дочернюю фирму ОАО ТРАНССИГМА №21.
3. Выполняется реструктуризация кредиторской задолженности: отступное, конвертация долгов в ценные бумаги, взаимозачет, уступки кредиторов под обеспечение, выпуск векселей, под банковские вексель.
4. Выполняется реструктуризация дебиторской задолженности.
5. Реструктуризация задолженности по долгам в бюджеты: производится студентом в виде отсрочки, рассрочки, предоставления налогового кредита, через инвестиционный налоговыйц кредит.
Результат выполненной реструктуризации определяется экспресс анализом, выполненном в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации № 367 от 25.06.2003 г. “Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа”.
Раздел 1. Структура бизнес-единиц оао Транс №21 и задолженность по долгам в бюджеты. Список кредиторов и дебиторов. Бухгалтерский баланс оао Транс №21 и отчет о прибылях и убытках.
Таблица 1
Бизнес-единицы ОАО Транс №21 (Основные средства) (тыс. руб.)
№ п/п |
Доход, приноси- мый |
Здания S = м² |
1) Сооружения 2)Транспортные средства 3) Инструмент |
Рабочие и силовые машины и оборудование |
Измерит. и регулирующие приборы и устройства |
Вычисли-тельная техника |
Итого построчно |
1 |
2544 |
3А-1 637 |
56 |
5275 |
44 |
120 |
8676 |
2 |
8244 |
3А-2 172 |
40 |
10125 |
32 |
112 |
18725 |
3 |
244 |
53 58 |
10 |
465 |
‑ |
10 |
787 |
4 |
32 |
54 678 |
25 |
640 |
15 |
– |
1390 |
5 |
91 |
57 244 |
10 |
15 |
34 |
110 |
504 |
6 |
1012 |
60 105 |
810 |
2485 |
2 |
- |
4414 |
7 |
1100 |
Б3 331 |
16 |
522 |
125 |
- |
2094 |
8 |
- |
Б6 595 |
18 |
344 |
19 |
56 |
1032 |
9 |
690 |
Б9 424 |
15 |
1200 |
16 |
13 |
2358 |
10 |
185 |
С1 180 |
181 |
725 |
14 |
16 |
1301 |
11 |
712 |
Д1 343 |
85 |
7000 |
44 |
12 |
8196 |
12 |
625 |
Д4 98 |
44 |
685 |
144 |
- |
1596 |
13 |
174 |
Д7 540 |
171 |
100 |
16 |
17 |
1018 |
14 |
2544 |
Е1 91 |
17 |
480 |
25 |
124 |
3281 |
15 |
879 |
Е4 340 |
12 |
1120 |
17 |
19 |
2378 |
16 |
4255 |
Е7 828 |
55 |
6250 |
17 |
- |
11405 |
17 |
120 |
N4 1883 |
3)8 |
350 |
- |
16 |
2377 |
18 |
1002 |
N15 2107 |
16 |
4005 |
16 |
85 |
7221 |
19 |
10 |
N102 A 1355 |
- |
126 |
- |
15 |
1506 |
20 |
– |
N5A 215 |
– |
112 |
– |
6 |
333 |
21 |
- |
N15A 351 |
10 |
420 |
- |
- |
781 |
22 |
240 |
35 162 |
18 |
444 |
18 |
35 |
917 |
Итого |
24703 |
11737 |
1617 |
42888 |
598 |
757 |
82290 |
Основные средства «ОАО Транс №21» (без учета приносимого дохода) = =11737+1617+42888+598+757=57597 тыс. р.
Таблица 2
Основные кредиторы ОАО Транс №21
№ п/п |
Наименование кредитора |
Основной долг, тыс. р |
Процент за поль-зование, штрафы, пени |
Итого |
Процент от всей задол- женности |
Период задолженности (месяца) |
|
|||||||
1А |
ОАО Ленэнерго |
1125 |
56,25 |
1181,25 |
8,91 |
36 |
|
|||||||
2А |
Ленгаз |
250 |
– |
250 |
1,89 |
24 |
|
|||||||
3А |
ГУП “Водоканал” |
2540 |
– |
2540 |
19,16 |
24 |
|
|||||||
4А |
МГП Автокор |
210 |
– |
210 |
1,58 |
3 |
|
|||||||
1 |
ООО Вениса |
85 |
4,25 |
89,25 |
0,68 |
3 |
|
|||||||
2 |
ООО Озунар |
12 |
1,2 |
13,2 |
0,1 |
6 |
|
|||||||
3 |
ЗАО ПЕЛЛА |
25 |
3 |
28 |
0,21 |
9 |
|
|||||||
4 |
ЗАО ВЕБ-ПЛАС |
193 |
15,44 |
208,44 |
1,58 |
24 |
|
|||||||
5 |
ЗАО Ростепломаш |
529 |
89,93 |
618,93 |
4,71 |
15 |
|
|||||||
6 |
ЗАО КРИС |
182 |
30,94 |
212,94 |
1,62 |
9 |
|
|||||||
7 |
ЗАО МЕГАРОН |
180 |
9 |
189 |
1,43 |
12 |
|
|||||||
8 |
ТОО ЛИЛИЯ |
240 |
36 |
276 |
2,10 |
18 |
|
|||||||
9 |
ООО НОВОТЕХ |
55 |
3,85 |
58,85 |
0,44 |
3 |
|
|||||||
10 |
ЗАО ДИСА-НЕВА |
17 |
2,38 |
19,38 |
0,14 |
9 |
|
|||||||
11 |
АООТ Завод Редуктор |
62 |
4,96 |
66,96 |
0,51 |
9 |
|
|||||||
12 |
АООТ СЕЛИНЬ |
36 |
0,36 |
36.36 |
0,27 |
9 |
|
|||||||
13 |
ОАО Акватория |
17 |
– |
17 |
0,13 |
3 |
|
|||||||
14 |
ООО Кожобувь |
420 |
16,8 |
436,8 |
3,32 |
3 |
|
|||||||
15 |
ООО Межрегионгаз |
925 |
74 |
999 |
7,6 |
36 |
|
|||||||
16 |
ОАО Петербургская Т.С. |
124 |
14,88 |
138,88 |
1,05 |
15 |
|
|||||||
17 |
ЗАО ФОРА |
43 |
2,15 |
45,15 |
0,34 |
3 |
|
|||||||
18 |
ООО КАДС |
21 |
2,1 |
23,1 |
0,17 |
6 |
|
|||||||
19 |
ЧП Волков |
270 |
21,6 |
291,6 |
2,22 |
6 |
|
|||||||
20 |
ЗАО Слайзер |
144 |
7,2 |
151,2 |
1,15 |
3 |
|
|||||||
|
1-Б |
Задолженность по оплате труда |
1240,25 |
124,025 |
1364,275 |
10,39 |
12 |
|||||||
|
2-Б |
Задолженность по соц. страхованию |
30,25 |
– |
30,25 |
0,23 |
12 |
|||||||
|
3-Б |
Задолженность перед Бюджетом |
2571,25 |
– |
2571,25 |
19,58 |
12 |
|||||||
|
4-Б |
НДС по отгруженной продукции, подоходный Налог |
508,2 |
10,164 |
518,36 |
3,95 |
12 |
|||||||
|
5-Б |
Пенсионный фонд |
338,8 |
20,32 |
359,13 |
2,73 |
12 |
|||||||
|
6-Б |
Бюджет (дорожные Фонды) |
29,04 |
– |
29,04 |
0,22 |
12 |
|||||||
|
7-Б |
Фонд занятости |
151,25 |
4,54 |
155,79 |
1,18 |
12 |
|||||||
|
|
Итого |
12574,04 |
555,34 |
13129,385 |
100% |
|
Расчет величины процента за пользование кредитом, штрафы и пени производится исходя из указанных коэффициентов, без учета продолжительности кредита в месяцах.
Основные дебиторы ОАО Транс №21 Таблица 3
№ п/п |
Наименование предприятия |
Сумма долга, тыс. р. |
Удельный вес в % |
Срок задолженности, месяцев |
1 |
Ивановский КИП |
244 |
7,19 |
38 |
2 |
ЗАО Комель |
112 |
3,3 |
12 |
3 |
ГУП Селикон |
85 |
7,5 |
24 |
4 |
Ленгаз |
10 |
0,29 |
3 |
5 |
ЦВУ МО |
85 |
2,5 |
6 |
6 |
ФГУП Горкомбинат |
96 |
2,83 |
12 |
7 |
В/ч №2151 |
240 |
7,07 |
3 |
8 |
АООТ Сарьян |
440 |
12,97 |
37 |
9 |
Нормаэнергоинвест |
85 |
2,5 |
12 |
10 |
ООО ТД Коммер |
85 |
2,5 |
10 |
11 |
ОАО Стрем |
65 |
1,91 |
10 |
12 |
ОАО Верфь |
340 |
10,02 |
12 |
13 |
ОАО Ленэнерго |
137 |
4,04 |
03 |
14 |
МГП Автокор |
110 |
3,24 |
3 |
15 |
МВД РФ |
150 |
4,42 |
12 |
16 |
ЗАО Светлана |
118 |
3,48 |
9 |
17 |
ЗАО Интер-ком |
586 |
17,3 |
40 |
18 |
ЗАО суприм |
191 |
5,63 |
10 |
19 |
ООО Крот |
211 |
6,22 |
8 |
|
ИТОГО |
3390 |
100% |
|