Раздел 3. Хозяйственные операции за декабрь отчетного года.

Содержание операции, первичный документ

Сумма (руб.)

Корреспондирующие счета

Учетные регистры (номер)

дебет

кредит

журналы-ордера

ведомости

1

2

3

4

5

6

1.Приобретен о оборудование(счет, накладная, счет-фактура №31 от 15.12.2012)

а) отпускная цена с учетом расходов по доставке

30000

6

18

б) НДС

5400

6

7

в) введен в эксплуатацию (акт приема-передачи ОС)

30000

16

18

2.Вследствие физического износа ликвидируется оборудование (акт на списание ОС)

а) списывается первоначальная стоимость

61000

б) списывается накопленная амортизация

50000

13

в) списывается остаточная стоимость

11000

г) начислена оплата за разборку оборудовыание (наряд на выполнение работ)

3000

10/1

д) начислен ы страховые взносы (расчетная ведомость)

?

10/1

е) оприходованы на склад запасные части и металлолом (накладная)

2300

15

3. Продан автоприцеп: (акт приема-передачи ОС)

а) списывается первоначальная стоимость

40000

б) списывается накопленная амортизация

1000

13

в) списывается остаточная стоимость

39000

13

г) выставлена счет-фактура

49200

13

д) начислен НДС

7505

8

7

4. Оплачен счет поставщиков за приобретенное имущество: (счет-фактура №5 от 14.12.2012, выписка банка)

а) оборудование

35400

2

5. Списан (зачтен) НДС: (расчет бухгалтерии)

а) по основным средствам

5400

8

7

6. Начислена амортизация основных средств: (расчет амортизации ОС)

а) машин и производственного оборудования:

10

12

цеха №1

19100

цеха №2

16300

цеха №3

21400

ремонтной мастерской

4200

Итого

61000

б) зданий и сооружений общепроизводственного назначения:

цеха №1

7800

цеха №2

7100

цеха №3

5700

ремонтной мастерской

1400

Итого

22000

в) зданий и инвентаря общехозяйственного значения

2445

10

15

7. Оприходованы поступившие от поставщиков: (счет-фактура №8 от 13.12.2012, накладная)

а) материалы

23000

6

НДС

4140

8

7

б) комплектующие(счет-фактура №9 от 13.12.2012, накладная)

42000

6

НДС

7560

8

7

Итого

76700

8. Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие до 1 декабря (выписка банка от 15.12.2012)

582000

2,6

2

9. Оплачены счета поставщиков за запасы, поступившие в декабре: (выписка банка от 17.12.2012)

2,6

2

а) материалы

27140

б) комплектующие

49560

Итого

76700

10. Отпущены со склада и израсходованы в декабре материалы: (требования, накладные)

а) цеху №1

126150

10

12

б) цеху №2

133900

10

12

в) цеху №3

124120

10

12

г) ремонтной мастерской:

11050

10

12

д) на общепроизводственные нужды:

10

12

цеха №1

1750

цеха №2

2830

е) общехозяйственного управления

1200

10

15

Итого

401000

11. Передан со склада в эксплуатацию хозяйственный инвентарь (стоимостью до 40000 руб.): (требования, накладные)

в цех №1

6100

10

12

в цех №2

5200

10

12

в цех №3

6300

10

12

в ремонтную мастерскую

2400

10

12

Итого

20000

12. Инвентаризацией выявлен на складе излишек материалов (акт инвентаризации, сличительная ведомость)

1200

13

13. Списан (зачтен) НДС по материалам: (справка – расчет бухгалтерии)

8

7

а) поступившим в ноябре

97000

б) поступившим в декабре

11700

Итого

108700

14. Начислена оплата труда: (наряды, расчетно-платежные ведомости)

а) рабочим цеха №1

108500

10

б) рабочим цеха №2

78900

10

в) рабочим цеха №3

29900

10

г) рабочим ремонтной мастерской за выполнение работ:

22200

0

д) обслуживающему персоналу:

цеха №1

9200

10

цеха №2

9900

10

цеха №3

3500

10

е) персоналу общехозяйственного управления

30800

10

Итого

292900

15. Начислены пособия по временной нетрудоспособности (листки временной нетрудоспособности)

12100

10

об.вед.по сч.69

16. Начислены страховые взносы с суммы оплаты труда: (расчетные ведомости, расчет страховых взносов)

а) рабочих цеха №1

?

10

12

б) рабочих цеха №2

?

10

12

в) рабочих цеха №3

?

10

12

г) рабочих ремонтного цеха (мастерской)

?

10

12

д) обслуживающего персонала:

цеха №1

?

10

12

цеха №2

?

10

12

цеха №3

?

10

12

е) персонала общехозяйственного управления

?

10

15

Итого

?

17. Удержаны из начисленной оплаты труда персонала организации:

а) налог на доходы физических лиц (налоговая карточка по НДФЛ)

38077

об.вед.по сч.68

б) по исполнительным листам (исполнительные листы)

2600

10

7

18. Получены деньги в кассу с расчетного счета на оплату труда и текущие расходы (выписка банка, приходный кассовый ордер)

350495

2

2

19. Выданы из кассы: (расходный кассовый ордер)

1

1

а) оплата труда за ноябрь

209695

б) аванс за первую половину декабря

113300

в) подотчетным лицам на командировочные расходы

15400

д) пособия по уходу за ребенком

12100

об.вед.по сч.69

Итого

350495

20. Списаны на затраты общехозяйственного персонала:

а) командировочные расходы (авансовый отчет)

14720

7

б) НДС

720

об.вед.по сч.68

21. Списан (зачтен) НДС по командировочным расходам (справка-расчет бухгалтерии)

720

об.вед.по сч.68

22.Начислен налог на имущество за 2012 г.

121007

23. Начислены банку проценты за краткосрочный кредит на приобретение сырья (кредитный договор, расчет бухгалтерии)

30000

4

24. Выявлен производственный брак в цехе №3 и списан по цеховой себестоимости (дефектная ведомость)

2780

10/1

12

25. Начислены за ремонт бракованной продукции:

Оплата труда (расчетная ведомость, наряд)

520

10/1

12

Страховые взносы (налоговая карточка)

?

10/1

12

26. Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (требование, накладная)

1500

27. Определены и списаны в затраты цеха №3 окончательные потери от брака продукции (ведомость «Потери в производстве»)

?

10

12

28. Оприходована готовая продукция по плановой себестоимости: (ведомость выпуска готовой продукции)

10/1

цеха №1

388080

цеха №2

303520

цеха №3

160400

Итого

852000

29. Распределены в декабре затраты ремонтной мастерской на

цех №1

22768

цех №2

18271

цех №3

7271

Итого

48310

30. Списаны общепроизводственные расходы на себестоимость продукции: (расчет бухгалтерии)

10/1

15

цеха №1

?

цеха №2

?

цеха №3

?

Итого

?

31. Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость продукции: (произвести расчет бухгалтерской справки №1 раздел 4)

10/1

15

цеха №1

?

цеха №2

?

цеха №3

?

Итого

32. Выдана со склада и отгружена покупателям готовая продукция: (счет-фактура №121 от 18.12.2012, накладная)

11

а) плановая себестоимость

427440

б) продажная стоимость, включая НДС

790800

33. Начислен НДС на проданную продукцию (книга продаж, счет-фактура)

71891

8

об.вед.по сч.68

34. Оплачена покупателями проданная продукция (выписка банка)

979205

2

35. Определена фактическая себестоимость готовой продукции и списана калькуляционная разница (расчет произвести в бухгалтерской справке №2 раздел 4)

?

10/1

36. Списывается калькуляционная разница по готовой продукции, отпущенной в реализацию методом допроводки

44504

37. Определен финансовый результат от обычных видов деятельности: (расчет осуществить в бухгалтерской справке №3 раздел 4)

?

38. Признан должником штраф за нарушение условий договора-поставки (поставщик)

1100

15

7

39. Начислен штраф в пользу покупателя (за недопоставку продукции) (договор, претензия, расчет бухгалтерии)

11700

8; 15

7

40. Поступило на расчетный счет: (выписка банка)

2

7

а) от покупателей в погашение их задолженности

148100

б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов

1100

41. Перечислен с расчетного счета: (выписка банка)

2

а) страховые взносы за ноябрь

46500

б) удержанные из оплаты труда за ноябрь налоги

12200

в) штраф за недопоставку продукции покупателю

11700

42. Перечислено с расчетного счета: (выписка банка)

2

а) НДС за ноябрь

110400

б) поставщикам электроэнергии

33000

Итого

213800

43. Определено сальдо прочих доходов и расходов (расчет произвести в бухгалтерской справке №4 раздел 4)

?

44.А. Расчитана сумма налога на прибыль:

Начислены в соответсстии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций»:

А)условный расход

Б)постоянное налоговое обязательство

В)отложенный налоговый актив

Г)отложенное налоговое обязательство

(бухгалтерская справка №6 раздел 4)

?

44. Произвести закрытие счетов по учету финансовых результатов в конце отчетного года (бухгалтерская справка №5 раздел 4)

?

45. Определена чистая прибыль отчетного года (бухгалтерская справка №5 раздел 4)

?