- •Уважаемые студенты,
- •Не экономьте бумагу, распечатывайте каждую страницу строго на одном листе. Иначе возникнут проблемы с заполнением таблиц!
- •Перед началом занятий ознакомиться с разделом 1,2 практикума. На занятия принести резинку, карандаш, линейку и калькулятор.
- •Содержание
- •Раздел 1. Общие вопросы по выполнению заданий лабораторного практикума.
- •Раздел 2. Исходные данные для выполнения задания.
- •Выписка из приказа об учетной политике оао «Вектор» на текущий год (для целей финансового учета)
- •Выписка из приказа об учетной политике оао «Вектор» на текущий год (для целей налогового учета)
- •Раздел 3. Хозяйственные операции за декабрь отчетного года.
- •Оборотные ведомости за декабрь по счетам. Счет 01 «Основные средства»
- •Счет 02 «Амортизация основных средств»
- •Счет 10 «Материалы»
- •Счет 19 «ндс по приобретенным ценностям»
- •Счет 23 «Вспомогательное производство»
- •Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет 28 «Брак в производстве»
- •Счет 43 «Готовая продукция»
- •Счет 50 «Касса»
- •Счет 51 «Расчетный счет»
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»
- •Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •Раздел 4. Бухгалтерские справки и выписка из Главной книги за январь-ноябрь. Бухгалтерская справка №1 «Распределение общехозяйственных расходов за декабрь»
- •Бухгалтерская справка №2 «Расчет калькуляционных разниц»
- •Бухгалтерская справка №3 по счету 90 «Продажи»
- •Бухгалтерская справка №4 по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
- •Бухгалтерская справка №5 по закрытию счетов учета финансовых результатов
- •Бухгалтеская справка № 6. Расчет налога на прибыль условно за финансовый год.
- •Раздел 5. Приложения.
- •Раздел 6. Главная книга за декабрь отчетного года.
- •Раздел 7. Отчетность
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
№ операции |
Обороты по Дт |
Обороты по Кт |
Сальдо |
|||||||||||
|
|
|
итого |
|
|
|
|
|
|
|
итого |
Дт |
Кт |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 90 «Продажи» |
||||||||||||||||||||||||||
Счет 90/1 «Выручка от продаж» |
||||||||||||||||||||||||||
№ операции |
Обороты по Дт |
Обороты по Кт |
Сальдо |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
итого |
Дт |
Кт |
|||||||||||||||
Сальдо на 01.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Счет 90/2 «Себестоимость продаж» |
||||||||||||||||||||||||||
№ операции |
Обороты по Дт |
Обороты по Кт |
Сальдо |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
итог |
|
|
|
|
итого |
Дт |
Кт |
||||||||||||||
Сальдо на 01.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Счет 90/3 «НДС» |
||||||||||||||||||||||||||
№ операции |
Обороты по Дт |
Обороты по Кт |
Сальдо |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
итого |
Дт |
Кт |
||||||||||||||
Сальдо на 01.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Счет 90/9 «Прибыль/убыток от продаж» |
||||||||||||||||||||||||||
|
Обороты по Дт |
Обороты по Кт |
Сальдо |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
итого |
Дт |
Кт |
||||||||||||||
Сальдо на 01.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Итого по сч.90 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» |
||||||||||||||||||||||||||
Счет 91/1 «Прочие доходы» |
||||||||||||||||||||||||||
№ операции |
Обороты по Дт |
Обороты по Кт |
Сальдо |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
итого |
Дт |
Кт |
||||||||||||
Сальдо на 01.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
Счет 91/2 «Прочие расходы» |
||||||||||||||||||||||||||
№ операции |
Обороты по Дт |
Обороты по Кт |
Сальдо |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
итого |
Дт |
Кт |
||||||||||||
Сальдо на 01.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
Счет 91/9 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
||||||||||||||||||||||||||
№ операции |
Обороты по Дт |
Обороты по Кт |
Сальдо |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
итого |
Дт |
Кт |
||||||||||||
Сальдо на 01.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
Итого по сч.91 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
Счет 99 «Прибыли/убытки» |
||||||||||||
Счет 99/1 «Использование прибыли» |
||||||||||||
№ операции |
Обороты по Дт |
Обороты по Кт |
Сальдо |
|||||||||
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
итого |
Дт |
Кт |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет 99/2 «Финансовый результат отчетного года» |
||||||||||||
№ операции |
Обороты по Дт |
Обороты по Кт |
Сальдо |
|||||||||
|
|
|
|
итого |
|
|
|
|
итого |
Дт |
Кт |
|
Сальдо на 01.12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по сч.99 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|