- •Уважаемые студенты,
- •Не экономьте бумагу, распечатывайте каждую страницу строго на одном листе. Иначе возникнут проблемы с заполнением таблиц!
- •Перед началом занятий ознакомиться с разделом 1,2 практикума. На занятия принести резинку, карандаш, линейку и калькулятор.
- •Содержание
- •Раздел 1. Общие вопросы по выполнению заданий лабораторного практикума.
- •Раздел 2. Исходные данные для выполнения задания.
- •Выписка из приказа об учетной политике оао «Вектор» на текущий год (для целей финансового учета)
- •Выписка из приказа об учетной политике оао «Вектор» на текущий год (для целей налогового учета)
- •Раздел 3. Хозяйственные операции за декабрь отчетного года.
- •Оборотные ведомости за декабрь по счетам. Счет 01 «Основные средства»
- •Счет 02 «Амортизация основных средств»
- •Счет 10 «Материалы»
- •Счет 19 «ндс по приобретенным ценностям»
- •Счет 23 «Вспомогательное производство»
- •Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет 28 «Брак в производстве»
- •Счет 43 «Готовая продукция»
- •Счет 50 «Касса»
- •Счет 51 «Расчетный счет»
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»
- •Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •Раздел 4. Бухгалтерские справки и выписка из Главной книги за январь-ноябрь. Бухгалтерская справка №1 «Распределение общехозяйственных расходов за декабрь»
- •Бухгалтерская справка №2 «Расчет калькуляционных разниц»
- •Бухгалтерская справка №3 по счету 90 «Продажи»
- •Бухгалтерская справка №4 по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
- •Бухгалтерская справка №5 по закрытию счетов учета финансовых результатов
- •Бухгалтеская справка № 6. Расчет налога на прибыль условно за финансовый год.
- •Раздел 5. Приложения.
- •Раздел 6. Главная книга за декабрь отчетного года.
- •Раздел 7. Отчетность
Бухгалтерская справка №4 по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
Статья аналитического учета |
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
Остаточная стоимость выбывших основных средств |
162664 |
|
|
|
|
|
Расходы на демонтаж оборудования |
15000 |
|
|
|
|
|
Материальные ценности от выбытия основных средств |
|
198664 |
|
|
|
|
Доходы от продажи основных средств |
|
|
|
|
|
|
НДС, начисленный с продажной стоимости основных средств |
|
|
|
|
|
|
Излишки имущества, выявленные при инвентаризации ТМЦ |
|
|
|
|
|
|
Проценты по краткосрочному кредиту |
|
|
|
|
|
|
Штрафные санкции |
|
|
|
|
|
|
Итого |
177664 |
198664 |
|
|
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
21000 |
|
|
|
|
|
Итого |
198664 |
198664 |
|
|
|
|
Бухгалтерская справка №5 по закрытию счетов учета финансовых результатов
Содержание |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
Дт |
Кт |
||
1. Закрытие в конце года счета 90 «Продажи», в т.ч. |
|
|
|
Субсчет «Выручка» |
|
|
|
Субсчет «Себестоимость продаж» |
|
|
|
Субсчет «НДС» |
|
|
|
2. Закрытие в конце года счета 91 «Прочие доходы и расходы», в т.ч. |
|
|
|
Субсчет «Прочие доходы» |
|
|
|
Субсчет «Прочие расходы» |
|
|
|
3. Закрытие в конце года счета 99 «Прибыли и убытки» |
|
|
|
Субсчет «Использование прибыли» |
|
|
|
Субсчет «Финансовый результат отчетного года» |
|
|
|