- •Уважаемые студенты,
- •Не экономьте бумагу, распечатывайте каждую страницу строго на одном листе. Иначе возникнут проблемы с заполнением таблиц!
- •Перед началом занятий ознакомиться с разделом 1,2 практикума. На занятия принести резинку, карандаш, линейку и калькулятор.
- •Содержание
- •Раздел 1. Общие вопросы по выполнению заданий лабораторного практикума.
- •Раздел 2. Исходные данные для выполнения задания.
- •Выписка из приказа об учетной политике оао «Вектор» на текущий год (для целей финансового учета)
- •Выписка из приказа об учетной политике оао «Вектор» на текущий год (для целей налогового учета)
- •Раздел 3. Хозяйственные операции за декабрь отчетного года.
- •Оборотные ведомости за декабрь по счетам. Счет 01 «Основные средства»
- •Счет 02 «Амортизация основных средств»
- •Счет 10 «Материалы»
- •Счет 19 «ндс по приобретенным ценностям»
- •Счет 23 «Вспомогательное производство»
- •Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет 28 «Брак в производстве»
- •Счет 43 «Готовая продукция»
- •Счет 50 «Касса»
- •Счет 51 «Расчетный счет»
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию»
- •Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •Раздел 4. Бухгалтерские справки и выписка из Главной книги за январь-ноябрь. Бухгалтерская справка №1 «Распределение общехозяйственных расходов за декабрь»
- •Бухгалтерская справка №2 «Расчет калькуляционных разниц»
- •Бухгалтерская справка №3 по счету 90 «Продажи»
- •Бухгалтерская справка №4 по счету 91 «Прочие доходы и расходы»
- •Бухгалтерская справка №5 по закрытию счетов учета финансовых результатов
- •Бухгалтеская справка № 6. Расчет налога на прибыль условно за финансовый год.
- •Раздел 5. Приложения.
- •Раздел 6. Главная книга за декабрь отчетного года.
- •Раздел 7. Отчетность
Бухгалтеская справка № 6. Расчет налога на прибыль условно за финансовый год.
Наименование доходов и расходов |
Сумма |
Классификация разниц |
Показатель, учитываемый при расчете налога (п.4*20%/100) |
Наименование показателя |
Корреспон-денция счетов |
Содержание сч. 68 |
|||
в фин. учете |
в налог. учете |
откло-нения (п.2-п.3) |
Дт |
Кт |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
1. Прибыль |
? |
Х |
? |
Х |
? |
Условный расход |
|
|
|
2.Амортизация основных средств
|
85445 |
102773 |
-17328 |
Налогооблагаемые временные разницы |
|
Отложенное налого-вое обязательство |
|
|
|
3.Расходы на добровольное страхование жизни и здоровья работников |
66009 |
39200 |
+26809 |
Вычитаемая временная разница |
|
Отложенный налоговый актив |
|
|
|
4.Материальная помощь, оказанная персоналу в течение года |
20000 |
0 |
20000 |
Постоянная разница |
|
Постоянное налоговое обязательство |
|
|
|
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ |
Х |
Х |
Х |
Х |
|
Текущий налог |
|
-- |
|
На основании журнала регистрации хозяйственных операций за декабрь и оборотных ведомостей по счетам заполнить Главную книгу за декабрь (раздел 5),вывести остатки.Далее на основании Главной книги и оборотных ведомостей подготовить оборотный баланс (таблица 5),который будет являться основанием для заполнения отчетности бухгалтерского баланса и отчета оприбылях и убытках (раздел 6)
Таблица 5. Остатки и обороты по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
Счет |
Остатки на начало года |
Оборот за январь-ноябрь |
Остатки на 1 декабря |
Оборот за декабрь |
Остатки на 31 декабря |
|||||
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
Основные средства (01) |
7576620 |
- |
1527400 |
1060852 |
8043168 |
- |
|
|
|
|
Амортизация основных средств (02) |
- |
2030070 |
536446 |
1095439 |
- |
2589063 |
|
|
|
|
Нематериальные активы (04) |
85000 |
- |
60000 |
- |
145000 |
- |
|
|
|
|
Амортизация нематериальных активов (05) |
- |
10000 |
|
15000 |
- |
25000 |
|
|
|
|
Финансовые вложения (58) |
- |
- |
140000 |
|
140000 |
- |
|
|
|
|
Вложения на внеоборотные активы (08) |
- |
- |
1015000 |
1015000 |
- |
- |
|
|
|
|
Материалы (10) |
943600 |
- |
2100070 |
1039250 |
2004420 |
- |
|
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
138680 |
- |
300700 |
325680 |
113700 |
- |
|
|
|
|
Основное производство (20) |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
Цех №1 (20-1) |
45020 |
- |
2420000 |
2450000 |
15020 |
- |
|
|
|
|
Цех №2 (20-2) |
30700 |
- |
2620000 |
2650000 |
700 |
- |
|
|
|
|
Цех №3 (20-3) |
- |
- |
1419137 |
1401735 |
17402 |
- |
|
|
|
|
Вспомогательные производства (23) |
- |
- |
1159180 |
1159180 |
- |
- |
|
|
|
|
Общепроизводственные расходы (25) |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
Цех №1 (25/31 |
|
|
460300 |
460300 |
- |
- |
|
|
|
|
Цех №2 (25/2) |
|
|
390145 |
390145 |
- |
- |
|
|
|
|
Цех №3 (25/3) |
|
|
540880 |
540880 |
- |
- |
|
|
|
|
Общехозяйственные расходы (26) |
- |
- |
295213 |
295213 |
- |
- |
|
|
|
|
Брак в производстве (28) |
- |
- |
26150 |
26150 |
- |
- |
|
|
|
|
Готовая продукция (43) |
151000 |
- |
6851030 |
6625900 |
376130 |
- |
|
|
|
|
Продажа (90), в т.ч.: |
- |
- |
9150800 |
9150800 |
|
|
|
|
|
|
Выручка (90/1) |
- |
- |
- |
9150800 |
- |
9150800 |
|
|
|
|
Себестоимость продаж (90/2) |
- |
- |
6625900 |
- |
6625900 |
- |
|
|
|
|
НДС (90/3) |
- |
- |
1520500 |
- |
1520500 |
- |
|
|
|
|
Финансовый результат (90/9) |
- |
- |
1004400 |
- |
1004400 |
- |
|
|
|
|
Касса (50) |
5150 |
- |
3580520 |
3580000 |
5670 |
- |
|
|
|
|
Расчетные счета (51) |
560400 |
- |
10484827 |
10629417 |
415810 |
- |
|
|
|
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) |
- |
452900 |
3500770 |
3729870 |
- |
682000 |
|
|
|
|
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) |
277000 |
- |
9550800 |
9099830 |
727970 |
- |
|
|
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)
|
- |
500 |
980340 |
1090210 |
- |
110370 |
|
|
|
|
Расчеты по налогам и сборам (68) |
- |
79800 |
1687061 |
1896861 |
- |
289600 |
|
|
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) |
- |
44200 |
1227370 |
1234870 |
- |
51700 |
|
|
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
- |
169900 |
3075975 |
3086170 |
- |
180095 |
|
|
|
|
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
- |
5900 |
131600 |
133500 |
- |
7800 |
|
|
|
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
300 |
- |
128000 |
- |
128300 |
- |
|
|
|
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) |
30000 |
17800 |
107494 |
123370 |
- |
3676 |
|
|
|
|
Уставный капитал (80) |
- |
5400000 |
- |
- |
- |
5400000 |
|
|
|
|
Резервный капитал (82) |
- |
600000 |
- |
- |
- |
600000 |
|
|
|
|
Добавочный капитал (83) |
- |
529500 |
- |
- |
- |
529500 |
|
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
- |
511400 |
- |
214436 |
- |
725836 |
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
- |
- |
126520 |
175770 |
- |
49250 |
|
|
|
|
Расходы будущих периодов (97) |
8500 |
- |
41600 |
- |
50100 |
- |
|
|
|
|
Прибыли и убытки (99), в т.ч. |
- |
- |
85900 |
1025400 |
- |
939500 |
|
|
|
|
Использование прибыли (99/1) |
- |
- |
85900 |
- |
85900 |
- |
|
|
|
|
Прибыли и убытки отчетного года (99/2) |
- |
- |
- |
1025400 |
- |
1025400 |
|
|
|
|
Прочие доходы и расходы (91), в т.ч. |
- |
- |
198664 |
198664 |
- |
- |
|
|
|
|
Прочие доходы (91/1) |
- |
- |
- |
198664 |
- |
198664 |
|
|
|
|
Прочие расходы (91/2) |
- |
- |
177664 |
- |
177664 |
- |
|
|
|
|
Сальдо прочих доходов и расходов (91/9) |
- |
- |
21000 |
- |
21000 |
- |
|
|
|
|
Отложенный налоговый актив (09) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
Отложенное налоговое обязательство (77) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
Итого |
9851970 |
9851970 |
66014478 |
66014478 |
21618754 |
21618754 |
|
|
|
|