Формирование денежных потоков по текущей, инвестиционной, финансовой деятельности
Типовой вариант, в зависимости от целей может быть различная конфигурация притоков и оттоков по видам деятельности.
Приказ 67н: Текущей деятельностью считается деятельность организации, преследующая извлечение прибыли в качестве основной цели либо не имеющая извлечение прибыли в качестве такой цели в соответствии с предметом и целями деятельности, т.е. производством промышленной, сельскохозяйственной продукции, выполнением строительных работ, продажей товаров, оказанием услуг общественного питания, заготовкой сельскохозяйственной продукции, сдачей имущества в аренду и др. Денежные потоки – поступления: от покупателей; платежи: поставщикам, персоналу, бюджет, дивиденды, проценты.
Инвестиционной деятельностью считается деятельность организации, связанная с приобретением земельных участков, зданий и иной недвижимости, оборудования, нематериальных активов и других внеоборотных активов, а также их продажей; с осуществлением собственного строительства, расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические разработки; с осуществлением финансовых вложений (приобретение ценных бумаг других организаций, в том числе долговых, вклады в уставные (складочные) капиталы других организаций, предоставление другим организациям займов и т.п.).
Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями займов, погашение заемных средств и т.п.).
Экономическое содержание, функции и виды прибыли. Формирование, распределение и использование прибыли
Прибыль – чистый доход предпринимателя на вложенный капитал, вознаграждение за риск осуществления предпринимательской деятельности, представляющий собой разность между доходами и расходами.
Прибыль (экономическая и нормальная прибыль) – доход тех, кто обеспечивает экономику предпринимательскими способностями.
Экономическая прибыль – разность между доходом и издержками (явными и неявными) на все экономические ресурсы.
Нормальная прибыль – минимальная прибыль, необходимая для удержания предпринимателя в определенной сфере деятельности.
Функции прибыли:
Стимул для инвестиций, инноваций.
Способ перераспределения ресурсов в экономике.
Источник для развития организации.
Источник роста капитализации.
Индикатор кредитоспособности.
Гарант выполнения обязательств перед государством (налоги).
Виды прибыли:
Валовая.
От продаж.
До налогообложения.
Налогооблагаемая.
Чистая.
Нераспределенная.
До вычета процентов, налогов и амортизации.
До вычета процентов и налогов.
Чистая операционная прибыль после налогообложения.
Экономическая прибыль.
Прибыль на акции.
Разводненная прибыль на акцию.
Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции. Показатели анализа безубыточности
Расчет критического объема продаж в натуральном, стоимостном выражении и в процентах:
,
где
- соответственно постоянные и переменные
расходы;
- переменные расходы
на единицу продукции;
- цена продукции.
Расчет уровня операционного рычага и запаса финансовой прочности:
