7. Специальный налоговые режимы: упрощенная система налогообложения, единый налог на вмененный доход. Порядок применения и методика исчисления.

УСН – уплата единого налога вместо уплаты нескольких (Н на прибыль организаций (или НДФЛ для ИП), НДС, Н на имущество, ЕСН.

Налогоплательщики – ИП и организации, годовой оборот которых не превышает 15млн.руб.(с 01.01.2006 – 20 млн.руб.), а число работающих не больше 100 человек.

Налоговый период – календарный год

Налоговые ставки – в зависимости от выбранного объекта налогообложения (налог с дохода – 6%, доход уменьшенный на расходы – 15%, если отсутствует прибыль – 1% выручки)

ЕНВД– уплата единого налога вместо Н на прибыль организаций (НДФЛ для ИП), НДС, Н на имущество, ЕСН. Вводится в действие законами субъектов РФ.

Отличие ЕНВД от УСН – обязательный характер

Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величина единого налога по установленной ставке.

Базовая доходность – условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода

Корректирующие коэффициенты – показывающие степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, осуществляемой на основе свидетельства об уплате единого налога (К1(отменен с 01.01.2006) – учитывает особенности в зависимости от условий, К2 – учитывает почие особенности деятельности, К3 – коэффициент дефлятор соответствует индексу изменения потребительских цен)

Налогоплательщик – ИП и организации

Объект налогообложения – вмененный доход

Налоговый период – квартал

Ставка – 15%вмененного дохода

По дисциплине «Финансы организаций (предприятий)»:

1. Особенности финансов организаций различных организационно-правовых форм и отраслей экономики

Особенности финансов организаций различных отраслей экономики:

1. Государственно регулирование: лицензирование, налогообложение.

2. Минимальный эффективный размер отрасли и тип рыночной структуры.

3. Структура активов: соотношение внеоборотных и оборотных активов.

4. Структура пассивов: соотношение собственных средств и обязательств.

5. Структура расходов в разрезе элементов затрат: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты.

6. Структура расходов в разрезе статей калькуляции: сырье и материалы, возвратные расходы, покупные изделия, полуфабрикаты, услуги производственного характера сторонних организаций, топливо и энергия на технологические нужды, заработная плата основных производственных рабочих, отчисления на социальные нужды, расходы на подготовку и освоение производства, общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы, потери от брака, прочие производственные расходы, коммерческие расходы.

7. Уровень рентабельности продаж.

8. Оборачиваемость активов.

9. Длительность составляющих операционного и финансового цикла.

10. Уровень операционного рычага.

11. Уровень финансового рычага.

12. Показатели эффективности использования ресурсов: производительность труда, фондоотдача.

13. Уровень оплаты труда.

14. Др.

Отрасли экономики:

• Промышленность

• Сельское и лесное хозяйство

• Строительство

• Транспорт и связь

• Торговля и общественное питание, МТС, сбыт и заготовки

• ЖКХ, непроизводственные виды бытового обслуживания населения

• Здравоохранение, физическая культура, социальное обеспечение

• Образование, культура и искусство

• Наука и научное обслуживание

• Кредитование, финансы и страхование

• Другие отрасли экономики