2.6 Производственный план

Создание аптеки планируется с использованием заемных средств, т.е. банковского кредита. Размер кредита зависит от стоимости основных производственных фондов, которая отражена в табл. 3. Из таблицы видно, что необходимых средств для создания аптеки требуется 200000 рублей. Поэтому берется кредит под 1% ежемесячно. Его планируется выплатить в течение 2 лет.

Таблица 3 – Перечень необходимого оборудования, основные средства.

№ п/п	Вид и наименование основных фондов	Количество, ед.	Цена единицы, руб.	Сумма всего, руб.
1	Автоклав	1	15000	15000
2	Сушильный шкаф	1	28000	28000
3	Прилавки горизонтальные 100*100*50	1	800	800
4	Набор инструментов и приспособлений	2	3000	6000
5	Кондиционер	1	5000	5000
6	Рабочий стол	3	3000	9000
7	Прочая мебель			16200
8	Газель	1	100000	100000
	Итого	10		180000

Таблица 4 - Оборотные средства

Наименование материала	Норма расхода	Стоимость ед, Руб.	Сумма
Порошок (0,5 кг)	2 (кг)	25 (за 0,5 кг)	100
Дистиллированная вода, литр	4	15	60
Масло-какао, гр	200	20	4000
Вазелин, шт.	16	40	640
Растворы, литр	4	50	200
Итого			5000

Аптека занимается изготовлением лекарственных средств, поэтому объем производства будет зависеть от количества заказчиков на данный вид услуг. В среднем планируется обслуживать 10 человек в день. В первые месяцы, когда предприятие будет еще не известно на рынке, мы не сможем достигнуть необходимого количества заказов, но к ноябрю планируется достигнуть необходимого количества заказов при помощи проведения рекламной компании.

Чтобы более наглядно определить планируемый объем заказов было проведено анкетирование жителей по вопросу: «Как часто Вы обращаетесь в аптеку?». Из анализа данных можно сделать вывод, что из 300 человек опрошенных 60% обращались за текущий месяц. Мы прогнозируем объем заказов 295 человек в месяц, как видно это вполне реально и возможно. Рост заказов также можно обосновать рекламой предлагаемой услуги и тем, что клиент, обратившийся в данную фирму, впоследствии расскажет о ней друзьям и знакомым, которые при необходимости воспользуются нашими услугами по совету друга. Показатель объема заказов планируется каждый месяц увеличивать на 25 человек.

Таблица 5 – Планируемый объем заказов

Виды продукции	Объем заказов по месяцам (шт.)
	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
Лекарственные средства	170	195	220	245	270	295

Потребность в ресурсах и издержки производства тоже зависят от количества лекарственных средств, полученных для изготовления. В переменные издержки включаются лишь затраты на расходный материал. В табл. 6 отражены постоянные и переменные издержки на июнь.

Таблица 6 – Издержки производства за 1 - июнь

№	Постоянные издержки	Сумма, руб.	Переменные издержки	Сумма, руб.
1	Аренда помещения	3000	% по кредиту и часть кредита	9918,4
2	Коммунальные платежи	1000	Бензин	2000
3	Зарплата	21000	Материалы: оборотные средства	5000
	Провизор	9000
	Два фармацевта	2*6000
4	Налоги на зарплату	3178
	Пенсионный фонд	3094
	Страхование от несчастных случаев	84
5	Транспортный налог	475
6	ЕНВД	1603
7	Амортизационные отчисления	1125
8	Реклама	1000
	ИТОГО:	32 381		16 918,4
ВСЕГО: 49 299,4

Общая сумма издержек за июнь составит 49 299,4 рублей. Для расчета выбран июнь, так как только к июню будет достигнута запланированная норма заказов.

ПОСТОЯННЫЕ ИЗДЕРЖКИ

Арендная плата в размере 3000 руб. и коммунальные платежи в размере 1000 руб., выплачивается в соответствии с договором на аренду. Заработная плата согласована с работниками в трудовых контрактах. В данной организации налоговая система ЕНВД. Используя эту налоговую систему Единый социальный налог, налог на прибыль и налог на имущество не уплачивается. В нашем случае ЕНВД составляет 9617,4 рублей за квартал (расчет ниже). ЕНВД уплачивается 1 раз в квартал не позднее 25 числа первого месяца следующего налогового периода.

ЕНВД = Б* (N1+N2+N3)* К1*К2 *15%

где Б – базовая доходность в месяц по определенному виду деятельности (7500 руб.)

N1, N2, N3 – физические показатели, характеризующие данный вид деятельности в каждом месяце налогового периода (N1=N2=N3=4)

К1 – коэф-т-дефлятор, утанавливаемый на календарный год (=1,096)

К2 – коэф-т, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельностью (=0,65).

ЕНВД: 7500*(4+4+4)* 1,096*0,65*15% = 9617,4 рублей за квартал

В месяц оплата налога составит 9617,4 /3 = 3205,8 рублей, данная сумма может быть снижена на сумму выплат обязательного пенсионного страхования, но при этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50%. Поэтому выплата составит 1603 рублей.

При данной налоговой системе уплачиваются такие налоги как обязательное пенсионное страхование и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев. Обязательное пенсионное страхование составляет 14% от суммы зарплаты работников в месяц и составит 2940 рублей, предприниматель выплачивает за себя пенсионный взнос в размере 462 рублей в квартал, это 154 рубля в месяц. Таким образом, выплаты на обязательное пенсионное страхование составят 3094 рубля. Страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев 0,4% от суммы заработной плат наемных работников: 21000*0,004 = 84 рубля. Выплачиваются ежемесячно.

Транспортный налог. По тарифам Владимирской области ставка транспортного налога на грузовые автомобили с мощностью от 100 до 150 лошадиных сил –38 рублей за лошадиную силу.( Налог на грузовые автомобили со сроком пользования от пяти лет и выше составит от 19 рублей до 65 рублей). В год транспортный налог составит 150 л.с.* 38 рублей = 5700 рублей, в месяц налог составит 5700/12 = 475 рублей.

Амортизационные отчисления производятся из расчета - износ оборудования и транспортных средств 7,5 % годовых. За год они составляют 13500 руб., то есть 1125 руб. ежемесячно, амортизация на здания не учитывается, т.к. помещение арендуемое.

К постоянным налогам также отнесем налоги на рекламу в первые месяцы нужно вкладывать значительные средства в рекламу, т.к. зависимость объема заказов частично зависит от распространенности фирмы среди населения. Поэтому минимальная сумма на рекламу 1000 рублей, объявления в газете «Все дела» 350 рублей и на радио «Динамит» 650 рублей.

ПЕРЕМЕННЫЕ ИЗДЕРЖКИ. Материалы в себя включают: расходные материалы, бумагу, канцелярские принадлежности, также оборотные средства, которые представлены в таблице 4.

Т.к. данная фирма предоставляет услуги доставки лекарственных средств в другие аптеки, больницы, то также учитываются затраты на бензин, если предприятие будет пользоваться спросом у клиентов, живущих в населенных пунктах близ города, то расходы на бензин придется увеличить.