Визначення тимчасових, постійних різниць щодо обліку доходів згідно з пку

Таблиця 11

№	Визначення тимчасової різниці		ПКУ
1	Суми поворотної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, що залишаються неповерненими на кінець такого звітного періоду, від осіб, що не є платниками цього податку (у тому числі нерезидентів), або осіб, які згідно із законодавством мають пільги з цього податку, у тому числі право застосовувати ставки податку нижчі, ніж установлені		135.5.6
2	Доходи не враховані при обчислені доход,' періодів, що передують звітному, та виявлені у звітному періоді		135.5.13
3	Збиток від реалізації цінних паперів та деривативів. що отримано у попередніх податкових періодах		153.8
4	Зменшення суми доходів звітного періоду на вартість відвантажених товарів, виконаних робіт, наданих послуг у разі затримання оплати їх вартості при визнанні покупця банкрутом або при вчиненні виконавчого надпису про стягнення заборгованості		159.1.1
5	Сума штрафів та неустойки чи пені, фактично отримана за рішенням сторін договору або відповідних державних органів, суду		135.5.4 137.13
№	Визначення постійної різниці	ПКУ
1	Доходи у вигляді дивідендів, що отримані від платників (крім нерезидентів)	136.1.12
2	Доходи на суму коштів або вартість майна, що надходять у вигляді міжнародної технічної допомоги, вартість безоплатно отриманих основних засобів	136.1.15 136.1.16
3	Доходи в результаті дооцінки активів	152.12
4	Доходи, отримані від продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) пов'язаним особам, особам, які не є платникам податку на прибуток, платникам податку за іншими ставками, від проведення товарообмінних (бартерних) операцій, від продажу землі або іншого відчуження землі	153.2.1 153.2.3 153.10 147.5

Література:

• Податковий кодекс України 2 грудня2010 року N 2755-VI 

• Наказ МФУ від 28.09.2011 року №1213 «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства»

• Інструкція про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджена наказом МФУ від 30.11.99 року №291

• Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку запасів, затверджені наказом МФУ від 10.01.2007 року №2

• Наказ МФУ від 09.12.2011 року №1591 «Про внесення змін до деяких нормативно-правових актів Міністерства фінансів України з бухгалтерського обліку»

• Інструкція зі статистики заробітної плати, затверджена наказом Держкомстату від 13.01.2004 р. №5

• Бідюк О.О. Облік і звітність в оподаткуванні [текст] : навчальний посібник/О.О. Бідюк,Є.Ю., Є.Ю. Шара,-К.: «Центр учбової літератури»,2012.-496 с.

• П(С)БО 3 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 3 «Звіт про фінансові результати» затверджене наказом Мінфіну від 31.03.99 року № 87.

• П(С)БО 15 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 «Дохід», затверджене наказом Мінфіну від 31.03.99 року № 87.

• П(С)БО 7 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби»

• П(С)БО 16 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати»

• П(С)БО 9 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 9 «Запаси»

• П(С)БО 17 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 17 «Податок на прибуток»

• Декларація з податку на прибуток : від АВ до ЦП [Текст] : збірник систематизованого законодавства / укл. І.О.Назарбаєва, І.Л. Голошевич; засн. ПрАТ «Бліц-Інформ».-К.:Бліц-Інформ,2012.- Вип.6.-192 с.

• Податкова система: навчальний посібник. Л.П. Сідельнікова, Н.М. Костіна.-Київ: Ліра-К,2012.-576 с.